Главная » Все о зарплате » Расчет и выплата аванса по заработной плате — пошаговая инструкция

Расчет и выплата аванса по заработной плате — пошаговая инструкция

sroki-i-poryadok-vyiplatyi-avansa-i-zarplatyiЗдравствуйте, уважаемые читатели моего блога. Сегодня поговорим про аванс, но перед тем как вы начнете читать статью, хочу попросить вас ответить мне на несколько вопросов в комментариях: Получаете ли вы на работе аванс? Платят вам его вовремя или как придется? Ответы на эти вопросы очень важны, так как получать аванс вы обязаны по закону, также законом определены сроки и сумма аванса. Часто я на практике вижу, как работодатели не хотят вникать, и платят зарплату раз в месяц, а ведь это грубое нарушение законодательства! Если вдруг вы ведете бухгалтерию вами, и не знаете как рассчитать аванс, рекомендую вам посетить любую аутсорсинговую фирму в вашем городе  и попросить их вам помочь, да это  будет стоить небольших затрат, но зато вы будете спокойно считать зарплату и аванс правильно и не переживать за штрафы.

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить? Об этом оговорим в данной статье.

Что такое аванс по зарплате?

Давайте, прежде всего, обратимся к первоисточнику. В ст.136 ТК написано: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

А что же с авансом? Да нет его нигде! И дальше, ни в одной из статей ТК мы не найдем расшифровки этого понятия. Так что же такое аванс по зарплате?

Дело в том, что аванс на самом деле – это заработная плата за первую половину месяца. Вот и весь секрет! Сначала работник получает оплату за первую половину месяца, а затем – за вторую. Порядок выплаты заработной платы нужно прописать в локальных документах организации. Это могут быть:

  • Правила трудового распорядка;
  • Коллективный договор.

Или прописываете в трудовом договоре. В одном из наших курсов есть каверзный вопрос – может ли зарплата выплачиваться 4 раза в месяц. Некоторые ошибаются и отвечают «нет». Почему же нет? Да хоть каждый день можно выплачивать.

В Кодексе установлена лишь минимальная частота – не реже двух раз. А чаще можно. И в некоторых организациях действительно есть два аванса по зарплате.

Итак, мы с вами установили, что есть выплата зарплаты за первую и за вторую половину месяца. Но в дальнейшем первую половину зарплаты мы все таки будем называть авансом – для краткости и потому что так привычнее.

Порядок выплаты аванса за первую половину месяца

Давайте продолжим изучение ст.136 ТК, в которой с 3 октября 2016 года произошли изменения, касающиеся даты выплаты.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Что следует из этой нормы. На первый взгляд только вывод: выплата второй части зарплаты (окончательный расчет) должен быть не позже 15 числа следующего месяца. Например, выплатить зарплату за сентябрь надо не позднее 15 октября.

Но это окончательный расчет с работником, а нам же еще аванс выплачивать. Возвращаемся к предыдущей цитате: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Отсюда следует, что аванс (оплата за первую половину месяца) нужно выплачивать не позднее последнего числа месяца. За сентябрь – не позднее 30 сентября. Т.к. полмесяца – это примерно 15 дней.

Таким образом, срок выдачи аванса и зарплаты в результате последних поправок в законодательстве строго регламентирован. Промежуток между зарплатой и авансом (оплатой за первую половину месяца) должен составлять примерно 15 дней — полмесяца.

Дата выплаты зарплаты и аванса

Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена. ТК лишь ограничивает предельные сроки и говорит, что это число устанавливается самой организацией.

Вместе с тем устанавливать сроки выплаты аванса по зарплате безопаснее с учетом мнения контролирующих ведомств и сложившейся судебной практики. Специалисты Роструда в устных разъяснениях рекомендуют устанавливать срок выплаты аванса в середине месяца (15-го или 16-го числа).

Однако если установить дату выплаты аванса, например, 25-го числа, это не будет нарушением. Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее  10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации.

Однако, по мнению Минздравсоцразвития, срок выплаты аванса, приходящийся на конец отработанного месяца (например, 25-е число), противоречит положениям статьи 136 ТК. Поскольку если сотрудник поступил на работу 1-го числа месяца, то впервые аванс он получит 25-го числа этого же месяца. И, соответственно, требование статьи 136 ТК о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца соблюдаться не будет. Такая позиция отражена в письме Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709.

Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи. Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце (30 или 31). Судебные решения есть, но они на уровне регионов.

Конкретная дата или период времени?

Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса – это конкретное число, а не период времени. В письме Минтруда от 28 ноября 2013 года № 14-2-242 чиновники рассмотрели ситуацию, когда компания в трудовых договорах (или в положении об оплате труда) предусматривает не четкие даты выдачи зарплаты, а периоды.

Например, аванс выдают с 15-го по 20-е число каждого месяца, а зарплату — с 1-го по 5-е число следующего. По мнению Минтруда, эти формулировки неверные. Т.к. в данной ситуации работодатель не может гарантировать соблюдение периодичности в полмесяца.

Аналогичное мнение изложено в письме Роструда от 20.06.2014г. №ПГ/6310-6-1. Т.е. должна быть конкретная дата. Например, 15 числа каждого месяца, 16 число каждого месяца. Когда день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, аванс выдается накануне этого дня.

Где устанавливаем дату выплаты аванса?

В каких документах необходимо прописать даты выплаты зарплаты и аванса? В ТК обозначены правила внутреннего трудового распорядка, коллективный договор или трудовой договор. Значит ли это, что даты надо прописать везде или достаточно одного из данных документов? Это спорный вопрос, по которому до 2016 года существовало две позиции:

  • Вариант 1: Дни выплаты зарплаты необходимо установить как в правилах внутреннего трудового распорядка и коллективном договоре (при его наличии), так и в трудовых договорах с работниками (письмо Роструда от 20.06.2014г. №ПГ/6310-6-1.
  • Вариант 2: Дни выплаты зарплаты можно установить в любом из перечисленных документов (письмо Роструда от 06.03.2012г. №ПГ/1004-6-1). А самый подходящий для этих целей – Правила внутреннего трудового распорядка.

Сейчас в перечисление документов добавлено слово «или», что означает использование любого из них на выбор организации.

Каким должен быть аванс по заработной плате

Из определения в ТК видно, что на самом деле в трудовом законодательстве нет такого понятия, как «аванс». Это просто часть заработной платы, которая выплачивается за первую половину месяца.

Однако на основании ст.423 ТК до сих пор применяются нормативные акты СССР, если они не противоречат ТК. Есть одно постановление Совета Министров тех «лохматых» годов — №566 от 23.05.1957г. с интересным названием «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца».

Уже по названию понятно, что оно как раз по нашей теме. Кодексу оно не противоречит и в нем написано, что размер выплаты аванса в счет зарплаты работнику за первую половину месяца устанавливается по соглашению работодателя с профсоюзом и прописывается в коллективном договоре. Минимальный размер такого аванса не должен быть меньше тарифной ставки работника за фактически отработанное время.

Получается, что работодатель при выплате зарплаты за первую половину месяца (это фактический смысл «аванса») должен принимать во внимание это постановление и учитывать время, отработанное сотрудником по факту.

Применимость постановления для современных реалий подчеркнул Роструд в письме от 08.09.2006г. №1557-6 «Начисление авансов по зарплате». Еще есть письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009г. №22-2-709, в котором говорится о выдаче заработной платы за каждую половину месяца примерно в одинаковых суммах.

Размер аванса по заработной плате

Выводы из всего сказанного следуют такие:

  • минимальная выплата за первую половину месяца – не меньше тарифной ставки работника за время, отработанное по факту;
  • сумма аванса по заработной плате рассчитывается не условно (40% оклада, 50% оклада и т.п.), а с учетом фактически отработанного времени (письмо Минтруда от 03.02.2016г. №14-1/10/В-660), поэтому придется составлять табели и за первую половину месяца перед тем, как производить начисления.

Зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты. Поэтому, определяя сумму аванса, возьмите во внимание и прочие составляющие ежемесячного дохода: доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, совмещение профессий (должностей), замещение временно отсутствующего работника.

Ведь работник уже точно отработал половину месяца, и потому вправе претендовать на часть подобных выплат.

А вот на размер аванса по заработной плате стимулирующие премии и вознаграждения не влияют (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Ведь, как правило, результаты работы, то есть как раз основание для бонусов, становятся ясны лишь по итогам месяца. То же самое касается и процентной части зарплаты.

Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?

Так откуда же берутся пресловутые 40%? В трудовом законодательстве нигде не прописан точный размер аванса, поэтому вопрос, какой процент составляет аванс от зарплаты, неуместен. Но выплачивать меньше 40% не получится. Почему?

Трудовой кодекс говорит именно о выплате заработной платы, а значит, размер выплат за первую половину месяца должен быть адекватен затратам труда работника. Если из 100% оклада вычесть НДФЛ 13%, то получим 87% оклада. Половина этой величины 43,5% с некоторыми допущениями можно округлить до 40%.

Если вы установите меньший размер аванса по заработной плате, то это будет уже прямым нарушением трудового законодательства – ст.136 ТК. Но если не хотите рисковать, размер аванса по заработной плате должен определяться по итогам расчетов, а не быть фиксированным процентом.

Если вы приняли работника во второй половине месяца, например, 18 числа, а выплата аванса у вас происходит, например, 20-го, то аванс этому вновь принятому сотруднику не выплачивается, поскольку первую половину месяца он не работал.

Примеры расчета аванса по зарплате

Работник ООО «Весна» Сорокин С.С. получает 17 числа ежемесячно аванс за первую половину месяца, а до 3 числа следующего месяца – остаток заработной платы. Оклад работника 30 000 руб.

В период с 1 по 15 марта попадает 9 рабочих дней, всего же в этом месяце 21 рабочий день. В марте 2016 года Сорокин болел с 1 по 4 марта (4 рабочих дня).

В Правилах внутреннего трудового распорядка установлено, что аванс рассчитывается, исходя из числа рабочих дней в периоде с 1-го по 15-е число данного месяца.

Аванс за полностью отработанный период с 1 по 15 число:

30 000 / 21 * 9 = 12 857,14 руб.

Аванс за первую половину месяца с учетом отработанного времени:

12 857,14 / 9 * 5 = 7142,86 руб.

Или сразу сокращенный расчет:

30 000 / 21 * 5 = 7142,86 руб.

Методику расчета аванса подробно пропишите в Положении об оплате труда или ином локальном документе. Тогда при проверке к вам не возникнет лишних вопросов.

10. Начисление аванса по заработной плате

Считается, что сотрудник получает доход в виде заработной платы на последнее число каждого месяца. Поэтому начисление аванса по заработной плате производится только в ведомостях. В бухгалтерском учете до окончания месяца никаких проводок по начислению не будет.

Проводки при выплате аванса такие же, как при выплате заработной платы: Дебет 70 – Кредит 50, 51

Т.е. после выдачи аванса по заработной плате за работником формируется дебиторская задолженность (дебет 70), которая погашается в день начисления зарплаты – последний день месяца.

По той же причине расчетные листки на аванс не выдаются. Работники получают их раз в месяц при выплате заработной платы за вторую половину месяца. В налоговом учете аванс по зарплате в расходах не учитывается.

Выдача аванса по заработной плате

Выдача аванса по заработной плате оформляется теми же документами, что и выплата окончательного расчета по зарплате. Перечень документов, которые надлежит составить, зависит от того, каким способом его выдали:

  • наличными деньгами;
  • перечислением на счет сотрудника в банке.

Выдачу аванса наличными деньгами надо оформить ведомостью по форме № Т-53 (платежная ведомость) или расходными кассовыми ордерами по форме № КО-2.

Так как аванс платится за неполный месяц, составление расчетной ведомости по форме Т-49 не нужно. Она используется для учета удержаний, начислений и выплат за целый месяц.

При перечислении аванса на банковские карты работников в платежном поручении указывайте в назначении платежа – выплата заработной платы за первую половину месяца, например, сентября 2016 г.

Порядок уплаты взносов и налогов при выплате аванса

В связи с тем, что аванс – это не аванс на самом деле, а зарплата за первую половину месяца, возникает вопрос, нужно ли рассчитывать и удерживать НДФЛ с него, а также начислять и перечислять страховые взносы?

Минфин давно прояснил этот факт, например, в письмах 17.07.2008г. №03-04-06-01/214, от 16.07.2008 года №03-04-06-01/209, от 15.08.2012 N 03-04-06/8-143, от 09.08.2012 N 03-04-06/8-232, от 18.04.2013г. №03-04-06/13294. На ту же тему письмо ФНС от 26.05.2014 г. № БС-4-11/10126. Есть даже Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 г. № 11709/11.

Согласно п.2 ст.223 НК, дата фактического получения работником дохода в виде заработной платы – это последний день месяца, за который эта зарплата начисляется. Поэтому на момент выплат за первую половину месяца дохода по НДФЛ не возникает. Солидарна здесь и позиция судов. Выдавая аванс по зарплате, удерживать с такой суммы НДФЛ не надо.

Удерживать и платить в бюджет НДФЛ нужно только один раз в месяц — со всех начисленных за этот месяц сумм оплаты труда. А пока месяц не закончился, нет оснований облагать НДФЛ авансовую часть.

Нет необходимости платить с авансов и взносы во внебюджетные фонды. Ведь их начисляют по итогам каждого календарного месяца. А не позднее 15-го числа следующего направляют в фонды. Не надо начислять и взносы на страхование от несчастных случаев. Так что, выплачивая работнику аванс, вам достаточно лишь сделать проводку на перечисление денег.

Но есть одна любопытная ситуация, когда одновременно с выплатой аванса необходимо все-таки удерживать и перечислять НДФЛ. А именно, когда аванс перечисляется в последний день месяца.

Например, выплачивая аванс 30 сентября, организация уже должна перечислить НДФЛ. Месяц закончился и работнику начислен доход, возникла база по НДФЛ. Здесь позицию налоговиков поддержал суд – определение Верховного суда от 11.05.16 № 309-КГ16-1804.

Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как происходит выплата и расчет аванса по заработной плате по в видео-формате.

Зарплата без аванса

Иногда задают вопрос, можно ли все-таки отказаться от аванса по зарплате, если работник напишет заявление с такой просьбой? Ответ на этот вопрос – нет. Это будет нарушением трудового законодательства, даже если работник сам этого хочет.

Таким образом, зарплата без аванса невозможна. Если обязанность об отдельной оплате первой половины месяца проигнорировать, компании грозит ответственность. Согласно ст.5.27 КоАП за нарушение трудового законодательства:

  • должностные лица и ИП – штраф 1000-5000 руб., повторно – 10000-20000 руб. или дисквалификация от 1 до 3 лет;
  • юридические лица – штраф 30000-50000 руб., повторно – 50000-70000 руб.

Помимо этого, сотрудники могут требовать компенсацию за задержку выплаты заработной платы, в соответствии со ст. 235 ТК РФ, так как ситуация по выплате зарплаты реже двух раз в месяц, может рассматриваться как ее несвоевременная выплата.

С 3 октября 2016 г. размер денежной компенсации не может быть ниже 1/150 действующей в период задержки ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета включительно (ст.236 ТК).

Какие проблемные вопросы встретились вам по расчету и выплате авансов? Задавайте их в комментариях!

Источник: https://azbuha.ru/zarabotnaya-plata/razmer-avansa-po-zarabotnoj-plate/

Аванс по заработной плате — правовые основы и порядок выплаты аванса, расчет аванса

Само по себе понятие «Аванс» не прописано в Трудовом Кодексе РФ, никаких правовых норм на его счёт не утверждено. Но принято считать, что первая половина заработной платы называется «Аванс», исходя из этого мы и будем опираться на понятие аванса.

Периодичность авансовых выплат

С 03.10.2016 г. согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата должна выплачиваться не реже, чем каждые пол месяца. Организации и Индивидуальные предприниматели вправе установить конкретные даты выплаты зарплаты следующими документами:

  • внутренний трудовой распорядок;
  • коллективный договор;
  • трудовой договор,
  • но не позднее 15 (календарных) дней со дня окончания периода, за который заработная плата начисляется.
Если дата выплаты совпадает с праздничными или выходными днями, то выплата осуществляется накануне этих дней.

«Отпускные» оплачиваются не позже, чем за три дня до начала отпуска. Федеральным законом могут устанавливаться другие сроки выплат зарплаты для отдельных категорий граждан.

Размеры аванса, определяемые законом

Порядок исчисления аванса законом не установлен. Но существует два варианта его расчета.

I вариант

Следует рассчитывать сумму аванса пропорционально отработанному времени. В размер аванса необходимо включить различные компенсации и разного рода надбавки (сюда можно отнести надбавки за ночную работу, выслугу лет и т.д.).

А премии и компенсации, зависящие от выполнения плана или нормы, не входят в расчет аванса. К таким выплатам можно отнести премии за сверхурочную работы, за работу в выходные дни, премии по итогам месяца.

Следовательно рассчитываем заработную плату дважды в месяц за фактически отработанное время или выполненную работу. Для этого возможно применить формулу:

74610143846163

Норма дней — законодательно утвержденное количество рабочих дней согласно рабочему календарю;

Отработанные дни — количество реально отработанных работником дней.

Пример расчета «аванса»

В ООО «Колокольчик» внутренними документами установлен срок выплаты аванса не позднее 16-го числа каждого месяца за фактически отработанное время. Все расчеты для наглядности примера приведены в таблице:

ФИО Должность Кол-во отработанных дней Оклад Расчет аванса Аванс
Иванов А.А. Генеральный директор 10 40 000 руб. 40 000 ÷ 22 × 10 18 181,82
Петрова М.С. Руководитель отдела продаж 7 (3 дня за свой счёт) 25 000 руб. 25 000 ÷ 22 × 7 7 954,55
Кузин О.В. Менеджер 10 25 000 руб. 25 000 ÷ 10 × 7 11 363,64
Кузин О.В. Логист (по внутреннему совмещению) 5 10 000 руб. 10 000 ÷ 10 × 5 2 272,73
Потапов Ю.М. Менеджер Очередной отпуск 25 000 руб.

Дадим немного пояснений по расчетам: Кузин О.В. совмещает по внутреннему совместительству две должности — соответственно аванс начисляется ему по обеим должностям.

Петрова М.С. была в отпуске без сохранения заработной платы (за свой счёт), соответственно три дня в расчет не принимаются.

Потапов Ю.М. находится в очередном ежегодном оплачиваемом отпуске, соответственно аванс ему не начисляется.

Такой вариант расчета заработной платы подходит только компаниям с небольшой численностью наёмных работников, т.к. он слишком трудозатратен.

II вариант

Выплата аванса в фиксированном размере. Тут тоже есть два варианта исчисления и выплаты аванса.

Первый подвариант — строго фиксированная сумма аванса, например, 20 000 рублей. В этом случае аванс начислять должен ежемесячно и всегда в строго установленном размере, даже если наёмный работник находился в отпуске, отпуске за свой счёт, на больничном. При этом варианте может оказаться так, что сумма заработной платы по итогам полного месяца исчислена в меньшем размере, чем аванс. Это рискованно и мало кто из работодателей пользуется именно этим вариантом.

Второй подвариант — наиболее часто встречаемый — процентное соотношение к окладу. Поскольку сумма аванса и заработной платы должны быть примерно одинаковы, то аванс во многих компаниях устанавливают 40-50% от оклада.

При этом, если установить размер аванса 50 % от оклада, то суммы аванса и заработной платы будут существенно разниться. Давайте приведём пример в таблице для наглядности:

Процент аванса Аванс Заработная плата
40 % 16 000 (40 000 × 40%) 18 800 (40 000 – 5 200 – 16 000)
50 % 20 000 (40 000 × 50%) 14 800 (40 000 – 5 200 – 20 000)

В данном примере совершенно очевидно, что при авансе 50 %, размер заработной платы значительно ниже аванса. Поэтому я рекомендую установить размер аванса 40% от оклада с корреляцией на отработанное вашим наёмным работников время: когда будет походить дата выплаты аванса, вы предоставите в отдел бухгалтерии табель отработанного времени, что даст возможность вашему бухгалтера откорректировать размер аванса на количество отработанных дней.

И сразу обратимся к примеру:

Иванов А.А. с окладом 40 000 руб. Аванс установлен в размере 40 % от оклада с корреляцией отработанного времени. Иванов отработал из 10 рабочих дней только 7.

Плановый аванс: 40 000 × 40 % = 16 000 руб.

Корректируем с учётом отработанного времени: 16 000 ÷ 10 × 7 = 11 200 руб.

Как правильно выплачивать аванс?

Законом опять же строго не установлено как необходимо выплачивать аванс. Но, так как аванс является 1-й частью заработной платы, то по логике выплачивать его необходимо также, как и заработную плату.

  • Денежные средства по заявлению работника перечисляются на его банковский счёт;
  • Денежные средства выдаются из кассы организации по ведомости формы Т-53.

Удержания НДФЛ из аванса

Согласно письмам Минфина РФ №03-04-05/44802 от 13.07.2017г., ФНС №БМ-4-11/7893 от 29.04.2016г., №БС-4-11/4999 от 24.03.2016г., НДФЛ с суммы аванса не удерживается. Это обосновывается тем, что:

  • организация удерживает и перечисляет налог на доходы физических лиц в момент фактического получения доходов (согл. п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • дата фактического получения дохода признана последний день месяца (согл. п. 2 ст. 223 НК РФ).

Из этого следует, что удержать НДФЛ необходимо при конечном расчёте заработной платы за месяц.

Источник: https://delovoymir.biz/avans-po-zarabotnoy-plate-pravovye-osnovy-i-poryadok-vyplaty-avansa-raschet-avansa.html

Обязательна ли выплата аванса по заработной плате —  правовые основы и порядок

Расчеты с персоналом организации требуют точного соблюдения законодательства, ведь малейшее нарушение грозит серьезными штрафами со стороны трудовой инспекции. Любому работнику, принятому по трудовому договору, положена выплата заработанных средств за 1 половину месяца (называемая в обиходе авансом) и окончательный расчет за отработанное время (выполненный объем).

Причем выплата аванса носит обязательный характер, прописанный в законодательстве (часть 6 ст. 136 Трудового кодекса РФ в редакции №272-ФЗ от 3 июля 2016г.).

Периодичность авансовых выплат

Многих бухгалтеров интересует вопрос: какой процент составляет аванс от зарплаты? Согласно ТК РФ работодатель не вправе занижать сумму аванса, за 1 половину месяца сотрудник должен получить вознаграждение согласно отработанных часов (повременная система оплаты труда) или выполненного объема работ (сдельная система оплаты за труд). Учет фактического времени работы персонала при расчете аванса упомянут в Письме Роструда № 1557-6 от 08.09.2006г.

Периодичность выплаты зарплаты наемным сотрудникам установлена ст. 136 частью 6 Трудового законодательства России: не реже, чем 2 раза в месяц с интервалом не более 15 календарных дней. Пример: фирма «Омега» выплачивает персоналу заработную плату 10 числа месяца, следующего за расчетным. Аванс в этой организации должен быть 25-го числа.

Сроки аванса и зарплаты в 2016 году жестко проверяются трудовыми инспекциями – надзорный орган контролирует периодичность и интервалы выплат. Невыплата или задержка выплаты заработной платы подпадает под действие части 1 статьи 5.27 КоАП России. В случае обнаружения нарушений закона работодателю грозят немаленькие штрафы:

  • если нарушения в порядке выплаты заработной платы выявлены впервые – сумма штрафа колеблется от 30 до 50 тыс.руб. на юридическое лицо;
  • повторное нарушение трудового законодательства в части расчетов с персоналом по оплате труда – от 50 до 100 тыс.руб. (на организацию).

Изменения в ст. 136 ТК РФ с 3 октября 2016г. повлекли корректировку расчет компенсации за задержку зарплаты работнику. До недавнего времени в расчете фигурировала 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки, теперь компенсация рассчитывается исходя из 1/150 ключевой ставки Центробанка России.

Сроки выплат аванса и зарплаты теперь закреплены Федеральным Законом №272-ФЗ от 3-го июля 2016г. Предельная дата выдачи зарплаты за предыдущий месяц – 15-е число следующего. Порядок действует с октября 2016г. Иными словами, если у фирмы срок выплаты аванса и зарплаты – 29 и 16 числа соответственно, данные цифры придется скорректировать и закрепить принятые изменения в локальном нормативном акте организации.

Информация о сроках выплаты заработной платы персоналу компании обязательно должна быть прописана в Правилах внутреннего трудового распорядка, Коллективном договоре и Положении об оплате труда и материальном стимулировании персонала.

Перечисленные локально-нормативные правовые акты должны быть в компаниях любого размера, а также у индивидуальных предпринимателей, принимающих по трудовому законодательству наемных лиц. Кроме того, в заключаемом с работником трудовом договоре обязательна ссылка на сроки выплаты вознаграждения за труд.

Размеры аванса, определяемые законом

Официального термина «аванс» трудовое законодательство не содержит. Правильнее называть данную выплату заработной платой за первую половину рабочего месяца.

Размеры ее регламентируются Постановлением совета министров Советского Союза № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» от 23 мая 1957г. Несмотря на давность документа, он до сих пор актуален в той своей части, которая не противоречит действующей редакции ТК РФ.

Согласно положений вышеупомянутого законодательного акта, зарплата за 1-ю половину текущего месяца выплачивается работнику в размерах, определяемых соглашением представителя от коллектива (председателя профсоюза, например) и администрацией компании. Но в документе есть оговорка – размер аванса должен быть не менее тарифной ставки, отработанной сотрудником на момент выплаты. На факт учета реально отработанного человеком времени указывает и письмо Роструда № 1557-6 от 8 сентября 2006г.

О том, что деление заработанного вознаграждения целесообразно выполнять пропорционально отработанному времени, говорится и в письме Минздравсоцразвития РФ № 22-2-709 от 25 февраля 2009г. Представители ведомства считают, что сумма аванса и зарплаты должны быть примерно равны, но в данный предварительный расчет не берутся премиальные выплаты.

Целесообразность ручного расчета аванса можно иллюстрировать примером:

Иванов С.А. работает в компании «Ольга» экспедитором с повременной системой оплаты труда. Его оклад составляет 25000 руб., при 100% выработке нормы рабочего времени и соблюдении трудовой дисциплины сотруднику выплачивается премия 40% от должностного оклада – 10000 руб.

Бухгалтер организации за первую половину месяца выплатила 12500 руб., но впоследствии экспедитором был принесен листок временной нетрудоспособности с 10 числа месяца. Правильнее было учесть только отработанные дни – по 10 число и посчитать аванс следующим образом:

25000 / норму рабочих дней (допустим, 22) * фактически отработанные дни (7) = 7954,54 руб. В ведомость на аванс необходимо включить 7950 руб.

Стоит заметить, что пособие по временной нетрудоспособности сотруднику может считаться из расчета МРОТ по разным причинам: недостаток стажа, отсутствие справок о налоговой базе за 2 предыдущие года и т.д. Поэтому без учета фактически отработанных часов выплата аванса может обернуться переплатой, которую придется корректировать бухгалтеру по итогам работы сотрудника за месяц.

Бухгалтера постоянно ведут споры на тему: стоит ли корректировать размер аванса по заработной плате на сумму удержаний? Речь идет в первую очередь об НДФЛ, который составляет для резидентов РФ чаще всего 13%.

Пример: Иванов С.А. получает в месяц 30000 руб. Бухгалтер выплатила ему аванс 15000 руб. и сотрудник не вышел после получения денег на работу (ушел в запой, пропал и т.д.). За прогулы он был уволен руководителем после соблюдения необходимых процедур. Что делать бухгалтеру, который выдал работнику аванс без учета подоходного налога? Выхода два: надеяться на сознательность бывшего сотрудника, который вдруг появится и  вернет переплаченную ему сумму НДФЛ 1950 руб. или вносить деньги в кассу организации из своего кармана.

У Иванова С.А. могут быть прочие удержания из зарплаты (например, исполнительные листы судебных приставов, компенсационные выплаты предприятию за причиненный ущерб и т.д.). Бухгалтер при расчете суммы аванса обязан предусмотреть все нюансы окончательного расчета с каждым работником, допуская отсутствие рабочего времени во второй половине месяца.

Удержание НДФЛ из вознаграждения персонала производится дважды в месяц – в аванс и в конце месяца по итогам расчета за отработанное время или выполненную работу. При этом в бухгалтерском учете делается запись Дебет счета 68.01 «НДФЛ» и Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Сумма подоходного налога, удержанного из авансовых выплат, находится на 68 счете до конца месяца. Суммарная величина налога в день выдачи зарплаты перечисляется в бюджет: Дт 51 «Расчетный счет» Кт 68.01 «НДФЛ».

Пример: Иванов С.А. при окладе в 20000 руб. получил за 1 половину месяца аванс 8700 руб. (20000 / 2 = 10000 — 13%). Сумма НДФЛ начислена на 68 счете – 1300 руб. В бухгалтерском учете образуется красное сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на сумму аванса (-8700 руб.). По счету 68 остаток будет дебетовым.

По итогам работы за месяц Иванов С.А. получит зарплату 8700 руб., сумма НДФЛ начисляется на 68 счет снова и общая величина налога 2600 руб. перечисляется в бюджет в день выдачи работнику денег из кассы (счет 50) или на пластиковую карточку в банке (51 счет). В итоге и 70, и 68 счета синтетического учета обнуляются.

Источник: http://nebopro.ru/avans-po-zarabotnoj-plate-pravovye-osnovy-i-poryadok-vyplaty-avansa/

Как выплачивается аванс по заработной плате?

В соответствии с ранее заключенным трудовым договором, каждый работник имеет абсолютное право на получение прописанной в соглашении зарплаты, выплачиваемой в поэтапном порядке.

Это означает, что условный работодатель должен разделить положенную сумму на две части, одна из которых будет выплачиваться в виде аванса. Остальная часть зарплаты должна выплачиваться в положенные сроки в конце месяца. Как на практике реализуются данные правила и каким образом происходит начисление — будет рассказано далее.

Выплата аванса по заработной плате по ТК РФ

В соответствии с содержанием статьи 136-ой Трудового кодекса, сотрудник имеет право на получение зарплаты, которая прописана в договоре, в поэтапном виде. Это означает, что организация должна соблюсти порядок, в соответствии с которым работник должен будет получать предусмотренную зарплату не реже 2-х раз в месяц. Профильный закон указывает на срок проведения первичного платежа — не позднее 15 дней с того момента, когда сотрудник последний раз получал заработную плату.

Это означает, что выплата разделяется ровно на две части: меньшая часть выплачивается в середине месяца, а основная часть зарплаты — в конце. При этом сроки между двумя платежами не должны превышать стандартных 15 дней.

Некоторые работодатели предпочитают выплачивать половину зарплаты по платежной ведомости. Многие сотрудники интересуются, в каком размере выплачивается аванс по заработной плате в среднем? На практике сумма может составлять абсолютно любую величину, но в большинстве случаев начисление составляет около 35% от итоговой зарплаты. Именно эти 35% и можно считать формальным авансом.

Сроки выплаты аванса и зарплаты

Как уже было отмечено, конечный расчет разбивается на два этапа. При этом период между начислениями, которые следует оформить, в соответствии с императивными правилами, не может превышать стандартных 15 дней.

На практике применяются следующие сроки: меньшая часть заработной платы, примерно 35%, выплачивается 15-го числа текущего месяца, а остальная часть зарплаты в положенном размере выдается сотруднику не позднее 30-го или 31-го числа. Соответственно, к первому числу текущего месяца работник должен иметь на руках полный размер прописанной в договоре заработной платы. Если она в конечном виде выплачена 31-го числа, то именно от этого периода и следует делать расчет получения следующего аванса.

Расчет аванса по заработной плате

В содержании статьи 136-ой не указывается размер предварительного платежа по заработной плате, потому что данные правила имеет право оформить самостоятельно любая организация. Конечный размер, как правило, в письменной форме указывается в ранее заключенном трудовом договоре.

Но правильнее поступаю те работодатели, которые производят начисление поэтапно: первый платеж составляет, как уже было сказано, примерно 35%, а второй — стальные 65% от зарплаты. Делается это для того, чтобы сотрудник смог равномерно распределить получаемый оклад на покрытие периодических нужд. При этом процент первичного платежа может быть как меньше, так и больше указанного примера.

НДФЛ с авансов по заработной плате

Фактически, НДФЛ с первичных выплат не удерживается, потому что процент по установленным налогам рассчитывается из конечного размера. Но в формальном смысле удержание в отношении работника в любом случае будет составлять 6,5% от общей суммы.

Данные расчеты сделаны, исходя из правил начисления налогов, которые действуют на сегодняшний день в стране. Если их конечный размер составляет 13%, то процент по предварительному платежу будет составлять 6,5%. К слову, алименты и больничные начисления тоже рассчитываются из конечного размера заработной платы.

Штраф за невыплату аванса по заработной плате

Если работники за прописанные в трудовом соглашении сроки не получают половину суммы вознаграждения, то организация в этом случае совершает прямое нарушение действующего профильного трудового законодательства, что может являться поводом для обращения действующих работников в территориальную трудовую инспекцию.

Размер штрафа будет зависеть от периода, в течение которого не производилась выплата, а также от наличия остальных нарушений.

Образец заявления на аванс в счет заработной платы

Указанный образец заявления подается действующим работником в обход прописанных в трудовом соглашении сроков. Организация-работодатель в этом случае вправе самостоятельно решать вопрос о выплате, и это не является ее обязанностью. Если решение будет положительным, то в отдел бухгалтерии направляется приказ-поручение.

Источник: https://legionfg.ru/kak-vyplachivaetsya-avans-po-zarabotnoj-plate/

От получки до аванса: правила начисления и выплаты аванса

От правильности и своевременности начисления, оформления и выплаты аванса по зарплате, зависит корректность составления бухгалтерской отчетности. Для того, что бы избежать административных штрафов за неправильно или несвоевременно выплаченный аванс по зарплате, изучите данную статью, предоставляющую самую актуальную информация по данному вопросу.

Осуществляя трудовую деятельность, человек хочет, чтобы ее результат был хорошо и своевременно оплачен. Но незнание элементарных правил, по которым происходит начисление, выплата, а также удержание налогов с заработной платы и аванса, нередко становится поводом для работодателя, чтобы задержать осуществление перевода своему работнику или не сделать его вовсе. Эта статья расскажет о правилах выплаты аванса и зарплаты, об ответственности за нарушение этих правил и о том, как правильно оформить и удержать налоги с зарплаты и аванса.

Как выплачивается зарплата и аванс?

Стоит начать с того, что такое понятие как «аванс» по отношению к заработной плате, в законодательстве не существует.

Эта выплата происходит в день, который установлен договорами с наемными работниками (коллективным или трудовым), правилами внутреннего трудового распорядка.

Таким образом, получается, что аванс – это первая часть выплаты заработной платы, за определенный период. Хотя конкретный период осуществления таких выплат не закреплен законодательно, контролирующие органы дали некоторые разъяснения.

В письме Минздравсоцразвития РФ от 25. 02. 2009 г.22-2-709 сказано, что при начислении аванса за каждую половину месяца, сумма должна быть примерно равной. Если обратиться к другому письмо, написанному Федеральной службой по труду и занятости 08. 09. 2006 года №1557-6, которое гласит, что при определении размера аванса, следует брать во внимание то время, которое работник фактически отработал, из этого следует соответствующий вывод: что бы получить за фактически отработанное время в конкретный период, две примерно равные суммы, первая выплата должна быть осуществлена приблизительно в середине конкретного рабочего периода.

Этот вывод подтверждается устными консультациями с работниками Роструда, которые рекомендуют осуществлять выплату аванса в середине месяца (15 или 16 числа).  

Несмотря на то, что все письма с разъяснениями не являются обязательными к исполнению, к мнению проверяющих органов все же стоит прислушиваться. Все в том же письме Минздравсоцразвития РФ от 25. 02. 2009 г. 22-2-709 приведен пример, когда в организации, выплата аванса установлена на 25-е число, а заработная плата выплачивается 10-го числа следующего месяца.

Формально, требования ст. 136 ТК РФ соблюдены, однако, Минздравсоцразвития РФ приводит ситуацию, когда человек приступает к работе с 1-го числа месяца и аванс он получит лишь 25-го числа. Данную ситуацию Минздравсоцразвития РФ рассматривает, как противоречащую действующему трудовому законодательству.

Естественно, в случае обнаружения подобного нарушения во время проверки, работодатель может обжаловать решение государственных инспекторов, в соответствии со ст. 361 ТК РФ, подав соответствующее заявление непосредственному руководителю инспектора, который составил протокол о нарушении, главному государственному инспектору труда РФ или в судебном порядке. Но намного спокойнее и дешевле, будет осуществление выплат в соответствии с рекомендациями органов контроля.

Ответственность за нарушение правил выплаты аванса

Обязанность осуществлять выплаты не меньше чем два раза в месяц закреплена в ст. 136 ТК РФ. При этом никто не запрещает выплачивать несколько авансов в месяц, совершать три платежа (каждые 10 дней) или шесть платежей (каждые 5 дней).

В случае выплаты заработной платы только один раз в месяц, организация, осуществляющая такую выплату, нарушает действующее трудовое законодательство, а ее действия квалифицируются как административное правонарушение.

В соответствии со ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ, за нарушение трудового законодательства, налагаются следующие штрафы:

  • Должностные лица – штраф от 1 до 5 тысяч рублей. Если лицо уже привлекалось к ответственности по аналогичному правонарушению, то – штраф от 10 до 20 тысяч рублей, либо дисквалификацию от 1 до 3 лет;
  • Индивидуальные предприниматели – штраф от 1 до 5 тысяч рублей. Если лицо уже привлекалось к ответственности по аналогичному правонарушению, то – штраф от 10 до 20 тысяч рублей;
  • Юридические лица – штраф от 30 до 50 тысяч рублей. Если юридическое лицо уже привлекалось к ответственности по аналогичному правонарушению, то – штраф от 50 до 70 тысяч рублей;

Как оформить аванс по заработной плате?

В зависимости от способа выдачи аванса (наличные, перечисление на банковскую карту, выдача в натуральной форме) будет варьироваться список документов, которые необходимо оформить. Если аванс выдается:

  • Наличными: выдача оформляется по ведомости формы Т-53 или расходным кассовым ордером КО-2. Так как аванс платится за неполный месяц, составление ведомости по форме Т-49 не нужно. Она используется для учета удержаний, начислений и выплат за целый месяц.
  • Перечисление на банковскую карту или счет: назначение платежа при уплате аванса по заработной плате не должно быть слишком длинным, хватит и нескольких символов, например: «ЗП за 1 пол июня 15 г.». В данном случае необходимо осуществить две проводки: при переводе аванса – ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 «перечислены денежные средства на оплату труда», при перечислении комиссии банка – ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51 «удержано банком комиссионное вознаграждение».
  • В натуральной форме: исходя из норм ст. 131 ТК РФ – неденежная форма аванса не может быть более 20% от всей суммы зарплаты. Необходимо сделать 5 проводок: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 90-1 «выручка от передачи готовой продукции в счет зарплаты», ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 43 (41) «списание себестоимости готовой продукции», ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» «начисление НДС», ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 «прибыль от передачи имущества в счет зарплаты» или ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90-9 «убыток от передачи имущества в счет зарплаты».

Налоги с аванса по зарплате

В связи с тем, что аванс – это выплата части заработной платы, с него не удерживаются никакие налоги и взносы, в том числе НДФЛ, взносы на медицинское, социальное, пенсионное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний.

НДФЛ удерживается в момент выплаты сотруднику дохода, уже после расчета аванса по заработной плате. Таким моментом признается последний день месяца, за который этот доход был начислен, либо последний день работы сотрудника (в случае увольнения). Это подтверждено письмами Минфина РФ и ФНС РФ, от 09.08.2012 г. № 03-04-06/8-232 и от 26.05.2014 г. № БС-4-11/10126 соответственно.

Страховые взносы начисляются после совершения всех необходимых выплат по итогам месяца, в конце месяца.

Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитываются с заработной платы, а аванс является только ее частью.

Источник: http://yconsult.ru/rabota/ot-poluchki-do-avansa-pravila-i-nyuansy-osushhestvleniya-vyplat/

НДФЛ с аванса по заработной плате

У бухгалтеров, работающих на разных предприятиях, часто возникает вопрос: когда нужно перечислять подоходный налог (НДФЛ) по заработной плате сотрудника? Согласно статье 123 Налогового кодекса России, несвоевременная выплата НДФЛ влечет за собой штраф, размер которого может достигать двадцати процентов от суммы, необходимой для перечисления.

Во всех ситуациях, кроме внезапного увольнения работника, НДФЛ по заработной плате удерживается с ежемесячного дохода тогда же, когда человеку выплачивается заработная плата. То есть перечислять сумму налога нужно только один раз в месяц. Если в организации зарплата выплачивается через каждые две недели, НДФЛ удерживается после каждой выплаты, а именно 2 раза в месяц.

При перечислении аванса работнику налог не взимается. Это объясняется тем, что начисление аванса фактически не является зарплатой, а представляет собой выдержку из суммы, которая будет выплачена только в конце месяца. Поэтому и начисление аванса не вносится в бухгалтерский учет.

Размер аванса

Законодательством не установлено четких правил касательно предварительных выплат работникам. На каждом предприятии условия получения аванса устанавливаются индивидуально. В качестве таких начислений может выступать:

  • сумма, соответствующая заработной плате за первую половину данного месяца (без перечисления НДФЛ);
  • сумма, аналогичная заработной плате с вычетом размера НДФЛ.

Большинство фирм отдает предпочтение второму варианту, когда выплата аванса производится в размере заработной платы, которую сотрудник должен будет получить уже после удержания подоходного налога. Такой порядок позволяет избежать потери финансов в случае, если работник внезапно прекратит выполнять свои трудовые обязанности.

Стоит также отметить, что, согласно действующему законодательству, с аванса не требуется осуществлять выплаты в различные негосударственные фонды, взносы на страхование. Их тоже следует начислять в конце месяца. Сумма таких выплат должна соответствовать заработной плате.

При удержании средств в качестве НДФЛ из аванса налогоплательщик должен будет вернуть сумму, которая равна заработной плате без налоговых отчислений. Но есть ряд ситуаций, когда отчисления могут быть произведены без требований возврата.

В частности, это касается предприятий, которые при трудоустройстве сотрудника предоставляют ему договор с четко казанной суммой, выплачиваемой в качестве аванса. В этом случае налог с данного вида выплат может взиматься. Также это касается организаций, в которых сотрудники заранее знают о своей заработной плате в этом месяце (ее фиксированном размере). Заключая гражданско-правовой договор, необходимо внимательно ознакомиться с условиями касательно выплат и условий отчислений подоходного налога.

Изменения

С первого января прошлого года отчислений НДФЛ коснулись некоторые изменения. Однако они затронут только сроки выплаты налога в размере, соответствующем ежемесячной плате работника. В этом году производить отчисления в налоговую нужно будет не позднее следующего после выдачи зарплаты дня. При этом учитывается перенос даты выплат, связанный с выпадением числа на выходной день или праздник. Что касается отчислений налога по оплачиваемым больничным и отпускным, то здесь установлены другие сроки.

Согласно новому законодательству, со следующего года налог следует перечислить в госбюджет не позднее, чем последний день месяца, в котором была осуществлена такая выплата. При этом порядок отчислений останется прежним, и с аванса налог также взиматься не будет (за исключением прописанной фиксированной суммы аванса в гражданско-правовом договоре).

Также в прошлом году изменились сроки сдачи отчетности по уплате подоходных налогов (для работодателей). Если раньше ее приходилоть представлять каждый год, то с первого января отчеты нужно подавать в налоговую инспекцию каждый квартал года. Этот закон распространяется не только на государственные организации, но также на индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, которые должны отчитываться о своих доходах.

Расчет и выплаты

За расчет и предоставление отчислений в виде НДФЛ с зарплаты и других видов дохода ответственен работодатель. Это касается не только ставки, но также премий и других дивидендов.

Несмотря на то что, согласно действующему законодательству, зарплату работникам нужно начислять два раза в месяц, выплата налога осуществляется единожды (до последнего числа данного месяца).

При этом отчисление производится в полном размере соответственно заработной плате и остальных сумм, полученных сотрудником за этот период работы. При заключении гражданского договора отдельно нужно выплачивать НДФЛ с аванса, премии и ряда других выплат.

Перечисление подоходного налога заранее запрещается законом.

Эта операция может быть осуществлена только после начисления зарплаты работникам, даже если вы точно будете знать сумму НДФЛ. В случае преждевременного перечисления уполномоченные сотрудники налоговой оставят данный платеж как «невыясненный», и вам все равно придется перечислить эту сумму еще раз в конце месяца, поскольку ранее переведенные средства будут на определенное время заморожены. В случае досрочной уплаты подоходного налога у вас может образоваться дебиторский долг, поэтому перечисления нужно производить точно в указанные сроки: не раньше и не позднее положенной даты.

Размер НДФЛ в государственный бюджет должен равняться произведению ставки (налоговой) на фиксированную базу. При этом необходимо учитывать все виды начислений, адресованных конкретному сотруднику. Для работников, являющихся налоговыми резидентами, применяется ставка 13 процентов.

Для иностранных граждан

Если сотрудник покинул территорию РФ на долгое время, из-за чего он перестал числиться налоговым резидентом в России, то подоходный налог с него будет взиматься по ставке 30 процентов. По возвращении работника в РФ размер данного вида выплат должен быть пересчитан по 13-процентной ставке.

Однако при этом обязательным условием является ведение трудовой деятельности в течение одного года на территории России. То есть перерасчет нужно производить только после смены статуса сотрудника на резидента.

Для подтверждения пребывания в России работник должен представить соответствующие документы. В качестве доказательства в данном случае могут выступать:

  • Отметка в паспорте, подтверждающая пересечение границы в указанный срок.
  • Выписка с датой выезда из отеля, в котором временно проживал сотрудник.
  • Табель учета рабочего времени.

Также доказательством могут в ряде случаев выступать другие бумаги, которые будут свидетельствовать о пребывании работника на данной территории в определенный период времени.

При расчете суммы НДФЛ нужно учитывать специфику выплат, с которых будет удержан налог. Часто между налогоплательщиками и налоговыми агентами возникают споры о правомерности и необходимости производить отчисления в государственный бюджет с того или иного вида дохода работника.

Источник: http://finbazis.ru/ndfl-s-avansa-po-zarabotnoj-plate/

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс? Размеры и порядок выплат — Промразвитие

Каждому трудящемуся знакомо слово аванс за работу. Под ним понимается частичная выплата заработной платы за текущий месяц. Но ни один работник однозначно не может дать ответ, сколько должен быть аванс, в какие сроки производится выплата. Предлагаем детально разобраться с порядком частичной выплаты причитающейся з/п.

Изучив ст.136 ТК РФ, можно сделать вывод, что четкое определение авансовых платежей работникам в ней отсутствует. Ни в одном законодательном акте также нет определения и характеристики данных выплат.

По установленным негласно правилам, авансом признана часть зарплаты за первую половину текущего месяца ориентировочно пятьдесят процентов.  Однозначный ответ на вопрос «Сколько процентов от зарплаты составляет аванс?» дать невозможно.

Сколько составляет аванс от зарплаты — характер выплат

В основном размер аванса определяется как заработная плата за пятнадцать отработанных дней, то есть выплата носит характер постоплаты, а не предоплаты. Это связано с тем, что ни один работодатель не готов предоставить работнику в распоряжение денежные средства за планируемый к выполнению объем работ.

Условия произведения выплаты (частота, размер) определяются во внутреннем трудовом распорядке компании.

Трудовой кодекс регламентирует минимальную периодичность произведения выплат трудящимся – не реже двух раз в месяц. Поэтому большинство компаний утверждает в положении о труде 15 дневный промежуток между авансом и зарплатой. Тогда день выдачи денежных средств выпадает на последний день текущего месяца и середину следующего.

Если работник утроился в начале месяца, то свою первую выплату он получит примерно в середине текущего месяца.

По усмотрению руководителей компании, периодичность выплат может быть увеличена: ежедневная, еженедельная. Конечно, такая частота расчетов вызывает определенные затруднения в работе бухгалтерии фирмы, но порою она становится необходимой для стимулирования сотрудников к труду.

Контролирующие органы требуют утверждения конкретных дат произведения выплат, указание размытых периодов запрещено.

Аванс – это сколько от зарплаты и есть ли предел у этой суммы? Данным вопросом задаются не только трудящиеся, но и бухгалтера. Можно выделить три метода расчета:

Бухгалтерия приступает к определению суммы путем подсчета рабочих часов согласно табелю и умножения их на стоимость часа по окладу работника.

Сумма аванса определяется как определенная часть от оклада. Размер выплаты утверждается единоразово. В обязательном порядке из рассчитанной суммы удерживается НДФЛ. Пенсионные и страховые взносы с аванса не исчисляются, так как они определяются за целый отчетный период.

Итак, минимальный размер аванса – сумма зарплаты за отработанное время, а максимальный – утвержденный процент по усмотрению исполнительного органа компании.

Приведем конкретный пример методики расчета:

В компании А утвержден срок выплаты аванса 30 числа. За первую половину месяца сотрудник отработал 70 ч., производственная норма – 168 ч, оклад 20 тыс.руб.

Определение стоимости одного часа:

20 000/168=119,05 (руб.).

Расчет аванса от фактически отработанного времени:

70*119,05=8 333,50 (руб.).

Удержание НДФЛ:

8 333,50*0,13=1 083 (руб.) (при этом НДФЛ рассчитывается с округлением)

Определение суммы к выплате:

8 333,50 — 1 083= 7 250,50 (руб.).

Расчет производим по условиям первого примера, но с оговоркой на то, что аванс определяется как 60% от оклада.

Определяем сумму аванса:

20 000*0,7=14 000,00 (руб.).

Исчисляем НДФЛ:

14 000*0,13=1 820 (руб.).

Сумма к выплате:

14 000-1820=12 180,00 (руб.).

Расчет по второму примеру таит в себе определенные риски: сотрудник может не отработать выплаченную сумму, уволиться раньше окончания оплаченного периода.

По результатам расчета суммы, причитающейся к выдаче работнику, бухгалтерия определяет порядок выплаты денежных средств.

Расчеты с персоналом производятся в наличной (выдача денег нарочно под роспись в кассе компании) и безналичной форме (перечисление по платежному поручению через банк).

Несмотря на то, что п.2 ст.223 НК РФ определяет отчетным периодом целый месяц, существуют спорные моменты с проверяющими органами. Поэтому рекомендуется все-таки исчислять и уплачивать НДФЛ в день осуществления выплаты денежных средств работникам.

За нарушение порядка расчетов по оплате труда руководитель компании и должностное лицо привлекаются к административной и уголовной ответственности.

Мерами пресечения могут стать:

  • Штраф на должностное лицо, ИП от одной до двадцати тыс.руб., на руководителя организации – от тридцати до семидесяти тыс.руб.
  • Для директора компании лишение права занимания должности на срок до пяти лет, в зависимости от тяжести преступления;
  • Санкции по ст.145.1 УК РФ за намеренные нарушения руководителю до полу миллиона рублей.
  • А также работники имеют право получить компенсацию за задержку выплаты з/п в размере не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, либо возмещение морального вреда.

Посоветуем гражданам перед трудоустройством ознакомиться с информацией, сколько дней между зарплатой и авансом, а также порядком исчисления и выплаты, чтобы защищать свои права в случае возникновения отклонений от установленного в компании режима.

Интересные факты

  • Аванс работникам предприятия может быть выплачен по согласованию сторон в натуральной форме (например, продукцией компании, услугами).
  • Письменное заявление сотрудника об отказе от выплаты аванса не является основанием прекратить данную выплату.
  • О любых начислениях заработной платы, в том числе об авансе, работодатель обязан письменно извещать работника (например, расчетный листок).

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/skolko-protsentov-ot-zarplaty-sostavlyaet-avans/

Размер выплаты аванса по трудовым договорам

Российское трудовое законодательство обязывает работодателей выплачивать заработную плату не реже чем два раза в месяц. Данное правило установлено в ст. 136 Трудового Кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ). Часть заработной платы, выплачиваемой работнику за первую половину месяца, называется авансовым платежом – авансом, вторая часть – окончательным расчетом.

Поскольку конкретный размер аванса на уровне федерального законодательства не установлен, на практике зачастую возникают вопросы относительно определения размера выплачиваемого аванса в каждом индивидуальном случае. В соответствии со ст. 136 ТК РФ, размер аванса определяется правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.

Помимо формальных требований, предусмотренных данной статьей, при определении аванса рекомендуется учитывать фактически отработанное время – фактически выполненную работу. Данные разъяснения содержатся в письме Федеральной службы по труду и занятости (далее – «Роструд») от 8 сентября 2006 г. 1557-6 «Начисление авансов по зарплате».

Такая же формулировка содержится в Постановлении Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г.566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», действующем в части, не противоречащей ТК РФ, согласно которой размер аванса в счет заработной платы определяется соглашением администрации предприятия/организации с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора.

При этом минимальный размер такого аванса должен быть не ниже тарифной ставки за отработанное время. Согласно письмам Минфина (17 июля 2008 г. 03-04-06-01/214, от 16 июля 2008 г. 03-04-06-01/209), формально при выплате аванса НДФЛ с него не удерживается и не перечисляется в бюджет, поскольку в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового Кодекса, датой фактического получения работником дохода в виде заработной платы считается последний день месяца, за который начисляется заработная плата.

Письмо Минздравсоцразвития РФ подчеркивает, что при авансовом методе за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах, не учитывая премиальные выплаты.

Так, исходя из того, что работник полностью отработал календарный месяц и зарплата должна выплачиваться за этот период дважды, аванс, как правило, устанавливается в размере не ниже 40 процентов от заработной платы.

Данный процент рассчитывается как половина от фактически выплачиваемой заработной платы за полный месяц за вычетом налога, то есть от 87 процентов (100 процентов – 13 процентов НДФЛ). Тем не менее, Письмо носит рекомендательный характер, и стороны по своему усмотрению могут установить в трудовом договоре любое процентное соотношение авансового платежа и окончательного расчета (соответственно, 20 и 80 процентов, 60 и 40 процентов и т.

Таким образом, размер аванса определяется сторонами правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором по собственному усмотрению и установление размера аванса ниже 40 процентов не будет нарушением трудового законодательства.

Источник: http://www.roedl.net/ru/uk/publications/newsletters/newsletterarchive/newsletter_russland/newsletter_russland/newsletter_russland_mai_juni_2017_rossiiskii_informacionnyi_obzor_mai_ijun_2017_g/novosti_prava/razmer_vyplaty_avansa_po_trudovym_dogovoram.html

Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому

Заключая со своими сотрудниками трудовые соглашения, администрация хозяйствующего субъекта обязана в установленные сроки выдавать за их работу соответствующее вознаграждение. При этом выплаты могут производиться в течение месяца несколько раз, первые из них принято называть авансом.

Нормативными актами был уточнен аванс по зарплате в этом году расчет по новому. Теперь размер аванса по заработной плате по ТК РФ зависит от выработанного в действительности времени.

Обязан ли работодатель выплачивать аванс по зарплате

Порядок выплаты вознаграждения работающим на предприятии регулируется положениями законодательных актов, а также внутренними документами самого предприятия.

Закреплено, что выплата зарплаты сотрудникам должна выполняться не меньше двух раз за месяц. Однако, при этом нужно учитывать – были ли у данных людей в рассматриваемый период рабочие дни. Если сотрудник работал, то он имеет право на получение первой части зарплаты.

При этом руководство организации не имеет права отменить перечисление. За это к нему могут быть применены меры соответствующего воздействия, в том числе и выплата компенсации работнику за дни задержки вознаграждения работника.

Кроме этого, в оформленных соглашениях с работающими на предприятии людьми могут быть предусмотрены и более частые сроки выплаты. Если они прописаны в трудовом контракте или внутренних локальных положениях организации, администрация фирмы обязана их соблюдать.

Внимание! Не спасет руководство компании и добровольный отказ сотрудника от получения зарплаты частями в несколько этапов. Единственный вариант не платить первую часть работнику — только отсутствие в этом периоде времени его работы.

Дни, в какие необходимо выдавать аванс и зарплату, должны быть четко прописаны в трудовом контракте с сотрудником, а также в локальных актах организации (например, в положении об оплате труда).

Закон четко определяет, что между выдачей этих двух частей не должно проходить больше, чем 15 дней. Помимо этого устанавливается, что заработок за первую часть месяца необходимо выдавать в период с 15 по 30 день текущего месяца, а окончательный расчет производить в промежуток с 1 до 15 день месяца, идущего за ним.

Администрация не имеет права устанавливать в документах промежуток в днях, во время которого предполагается сделать выплату. Однако можно поставить, что выплата должна быть произведена до указанной даты. Также нельзя записывать неточные даты. Документ должен четко указывать на дни, в какие выполняется выплата, и какая именно часть зарплаты в этот момент выдается.

В законе не содержится запрета на выплату в более частые промежутки, к примеру в каждые 10 дней. Но в любом случае эти даты нужно указать в документах.

Внимание! Есть день, на который приходится выдача одной из частей заработка, выпадает на нерабочий, то производить выдачу работодатель обязан в предшествующий рабочий день.

Не рекомендуется в качестве дней выдачи указывать 15 и 30 число. Это связано с тем, что во многих месяцах года 30-е число — последнее, а потому в этот день бухгалтеру придется выполнить расчет и удержание НДФЛ с аванса.

Аванс по зарплате: расчет по новому

Правила как определить аванс по зарплате в этом году изменились. Еще в августе прошлого года Минфин выпустил письмо, в котором разъяснил правила расчета аванса. Теперь точно определено, какие из выплат обязательно учитывать при расчете этой части зарплаты, а какие применяются только при определении заработка за весь месяц. Рекомендации можно разделить на три шага.

Шаг 1. Определить количество отработанных дней за период

Согласно разъяснениям, аванс нужно определить пропорционально числу выработанных дней в первую часть месяца. Это значит, сколько в действительности выработал сотрудник в этот промежуток дней, столько ему и необходимо оплатить.

Отсюда следует, что если в какие-то из этих дней сотрудник не выполнял свои обязанности по причине отпуска или болезни, то и начислять аванс за них не нужно.

Шаг 2. Определить начисления, которые нужно включить в аванс

Минфин считает, что для расчета аванса нужно учитывать следующие виды начислений:

  • Размер оклада или тарифной ставки сотрудника за период;
  • Надбавки и доплаты, получение которых не зависит от результатов работы сотрудника за расчетный период, выполнения месячной нормы времени труда, соблюдения трудового распорядка. Сюда включаются, к примеру, доплата за выход на работу в ночное время, за совмещение нескольких должностей, за стаж работы и т. д.

Если произвести расчет аванса только с учетом оклада либо тарифной ставки, то такой шаг контролирующие органы будут считать ущемлением работника, что приведет к наложению штрафа до 50 тысяч руб.

Шаг 3. Определить начисления, которые не нужно использовать

Так, если определяется аванс, то следующие начисления учитывать не нужно:

  • Премии, которые выплачиваются по результатам работы за месяц;
  • Доплаты, определение которых зависит от месячной работы и производится только по завершении расчетного месяца. Например, доплата за сверхурочную работу.

Размер этих выплат будет известен только после завершения месяца на момент общего расчета зарплаты.

Как известно, выплату аванса не нужно облагать налогом НДФЛ. Однако всегда существует риск, что компания, выдав работнику заработок в полном размере за первую половину месяца, не сможет удержать налог по итогам второго. Это может произойти, например, если работник заболеет.

Поэтому, эксперты рекомендуют применять к рассчитанной сумме аванса коэффициент 0,87. В результате, даже если во второй половине месяца не будет начислений, то сумма для удержания и перечисления налога все равно останется. Чтобы «легализовать» такой порядок расчета, необходимо описать его в локальных документах фирмы и ознакомить с ними сотрудников.

Расчет авансовой части рекомендуется производить следующим образом.

Часть аванса от оклада равна:

Аванс от оклада = Оклад : Общее число рабочих дней в месяце Х Отработанное число рабочих дней

Часть аванса от прочих доплат равна:

Аванс от доплат = Размер доплаты : Общее число рабочих дней в месяце Х Отработанное число рабочих дней

Общая сумма аванса равна:

Аванс за первую половину месяца = Аванс от оклада + Аванс от доплат

Пример расчета авансовой части

Филлипова А. Н. Работает кассиром в ООО «Рассвет». У нее установлен оклад 18000 рублей. Также она получает доплату за совмещение должности бухгалтера — 8000 руб. Если отдел продаж выполняет план по реализации продукции, всем работникам также начисляется премия в размере 30% от оклада.

В расчетном месяце 21 рабочий день, аванс выплачивается за 11 отработанных дней.

Произведем расчет авансовой части. В ней будет принимать участие оклад и размер доплаты. Поскольку премия начисляется только по результатам продаж за месяц, в расчете аванса она не участвует.

Оклад за первую половину месяца составит: 18000 / 21 х 11 = 9429 руб.

Доплата за этот же период составит: 8000 / 21 х 11 = 4191 руб.

Итого общая сумма аванса: 9429 + 4191 = 13620 руб.

Важно! Подоходный налог с аванса не снимается, поэтому вся рассчитанная сумма подлежит выдаче работнику в установленный в локальных актах день.

ТК устанавливает, что работник получает свою зарплату двумя частями — авансом и оставшейся частью заработка. При этом аванс должен выплачиваться во вторую половину месяца.

По закону, днем, когда работник получил свой доход, считается заключительный день месяца. Поскольку обычно аванс выплачивается до этого момента, то производить расчет и удержание с него подоходного налога нет необходимости. Сумму НДФЛ полагается определять при выдаче окончательной части заработка и на следующий день перечислять его в бюджет.

Однако из указанного правила существует исключение. Если выдача аванса выполняется в завершающий день месяца, то, согласно законодательным актам, этот день считается днем получения дохода работником. Это значит, что на сумму аванса нужно определить и удержать налог. Такую позицию озвучивают судьи при разбирательствах между компаниями и ФНС.

Внимание! Размер взносов определяется при расчете общей суммы зарплаты, а перечисляются до 15 дня идущего за расчетным месяцем периода. Поэтому, они никаким образом не затрагивают выплату аванса, в какой бы день месяца она не производилась.

Бухгалтерские проводки

Когда выплачивается аванс по заработной плате, бухгалтер не производит каких-либо начислений и удержаний. В связи с этим, при выплате аванса обычно формируются следующие проводки:

Дебет Кредит Содержание операции
70 50 Выплачен аванс наличными деньгами из кассы
70 51 Выплачен аванс перечислением с расчетного счета

Ответственность работодателя за не выплату аванса

В ТК не устанавливается понятие аванса. То, что мы называем этим словом — одна из частей зарплаты. Поэтому, на невыдачу аванса распространяется та же ответственность, как и на невыплату всего заработка. Закон определяет, что на виновника может накладываться три вида ответственности:

  • Материальная — наступает сразу же на следующий день, после фиксированной даты выдачи. Размер штрафа рассчитывается на основании не выданной суммы и общего периода просрочки как 1/150 от задолженности за каждый день задержки. Данная компенсация должна начисляться и выплачиваться каждому работнику независимо от того, по какой причине ему не выдали зарплату вовремя.
  • Административная — накладывается проверяющими органами при выявлении факта задержки выплаты зарплаты. Может быть присужден ответственному лицу, компании либо ИП. Максимальная сумма наказания — 50 тысяч руб, которая может быть увеличена при повторном аналогичном нарушении.
  • Уголовная — накладывается по решению суда при преднамеренной невыплате более 2 месяцев. Накладывается на директора фирмы либо предпринимателя. Максимальный срок наказания — штраф 500 тысяч руб, либо заключение в тюрьму до 3 лет.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/avans-po-zarplate.html

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*