Главная » Учет » Письмо об оплате долга за другую организацию — образец составления, оплата долга третьим лицом

Письмо об оплате долга за другую организацию — образец составления, оплата долга третьим лицом

oplata-dolga-tretim-litsom-oformleniЗдравствуйте, на днях мой муж попросил меня оплатить за него налоги ( у него открыто ИП на его имя), он говорил меня, что ничего страшного не будет, мы же муж и жена. Похоже она забыл, что я бухгалтер и в моей профессии нет слов «ничего не будет», тут все четко регламентировано и за несоблюдение правил грозят штрафы. Конечно, до 30 ноября 2016 года такие платежи не учитывались, и сейчас теоретически я могу заплатить налог за мужа, но есть некоторые тонкости о которых важно знать, иначе ваш платеж может быть не зачтен. Подробнее расскажем в нашей статье.

Можно ли заплатить долг за третье лицо, правовые особенности, учет в «1С:Бухгалтерии 8»

Обычно обязательство исполняет то лицо, которое принимало его на себя по условиям договора.

Например, приобретенный товар в большинстве случаев оплачивает сам покупатель. Однако иногда, с целью оптимизации расчетов, покупателю удобнее не самому производить оплату в адрес поставщика, а возложить эту обязанность на третье лицо, например на своего должника.

Соответствующий механизм расчетов урегулирован статьей 313 ГК РФ. В настоящей статье специалисты ИТС рассматривают, при каких условиях исполнение обязательства можно возложить на третье лицо, как оформить соответствующую операцию, а также анализируют, какие налоговые и бухгалтерские последствия наступают у каждого из участников данного способа расчетов.

Итак, обязательство по договору, в том числе связанное с оплатой товаров (работ, услуг), может быть исполнено не только самим должником, но и третьим лицом, не являющимся участником соответствующей сделки. Такая возможность существует, если из закона, договора или самой сути обязательства не следует обязанность должника исполнить его лично (п. 1 ст. 313 ГК РФ)

Важно помнить, что должник, привлекая к исполнению обязательства третье лицо, не выбывает из отношений с кредитором, а остается ответственным перед ним за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора, например, за своевременность оплаты поставленного ему товара (ст. 403 ГК РФ). В свою очередь кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом (п. 1 ст. 313 ГК РФ). Это означает, что должник не обязан спрашивать согласия  кредитора на привлечение третьего лица.

По этим двум признакам рассматриваемую модель правоотношений следует отличать от перевода долга, при котором первоначальный должник выбывает из обязательства, а его место занимает новый должник, при этом такая замена возможна исключительно с согласия кредитора (п. 1 ст. 391 ГК РФ).

Итак, обязательство по договору, в том числе связанное с оплатой товаров (работ, услуг), может быть исполнено не только самим должником, но и третьим лицом, не являющимся участником соответствующей сделки. Такая возможность существует, если из закона, договора или самой сути обязательства не следует обязанность должника исполнить его лично (п. 1 ст. 313 ГК РФ)

Важно помнить, что должник, привлекая к исполнению обязательства третье лицо, не выбывает из отношений с кредитором, а остается ответственным перед ним за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора, например, за своевременность оплаты поставленного ему товара (ст. 403 ГК РФ). В свою очередь кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом (п. 1 ст. 313 ГК РФ). Это означает, что должник не обязан спрашивать согласия  кредитора на привлечение третьего лица.

По этим двум признакам рассматриваемую модель правоотношений следует отличать от перевода долга, при котором первоначальный должник выбывает из обязательства, а его место занимает новый должник, при этом такая замена возможна исключительно с согласия кредитора (п. 1 ст. 391 ГК РФ).

Закон не оговаривает, как именно должно быть оформлено возложение исполнения обязательства на третье лицо. На практике должник обычно направляет в адрес третьего лица письмо, в котором излагает соответствующее поручение.

________________________________

________________________________

________________________________

(должность рук-ля,    организационно-правовая форма   и наименование организации,   являющейся третьим лицом, Ф.И.О руководителя)

ПОРУЧЕНИЕ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

В соответствии со ст. 313 ГК РФ прошу перечислить денежные средства в размере _______ (________________) руб., в том числе НДС ______ (__________________) руб.,  по следующим реквизитам: ____________________ (указываются банковские реквизиты организации — кредитора).

Данную сумму прошу перечислить в срок не позднее «____» ________ ____, со следующей формулировкой назначения платежа: «Оплата по договору _______________________ (указываются реквизиты договора, заключенного между должником и кредитором) за __________ (указывается наименование организации- должника) «.

Настоящее поручение прошу исполнить в счет задолженности _____________ (указывается наименование организации, являющейся третьим лицом) перед ____________ (указывается наименование организации-должника), вытекающей из договора ________ от «____» _________ ___ (указываются реквизиты договора, заключенного  между должником и третьим лицом), подтвержденной актом сверки от «___» ___________ ____.

После исполнения настоящего поручения задолженность (указывается наименование организации, являющейся третьим лицом) перед ____________ (указывается наименование организации-должника) считается погашенной в соответствующем объеме.

(Ф.И.О руководителя)

М.П.

Получено   ____» _________ _____   _____________________   _____________________   (должность, Ф.И.О. лица,  получившего письмо)

Следует отметить, что рассматриваемый способ расчетов чаще всего используется в том случае, когда третье лицо имеет дебиторскую задолженность перед должником. В связи с этим в письме, адресованном  третьему лицу, должнику нужно указать не только сведения об обязательстве, исполнение которого возлагается на третье лицо, но и основания такой передачи (например, реквизиты договора, из которого вытекает задолженность третьего лица).

Внизу страницы слева приведен примерный образец письма должника к третьему лицу.

Помимо письма в адрес третьего лица должнику целесообразно направить уведомление кредитору с указанием сведений о третьем лице, которое будет исполнять обязательство. Примерный образец такого уведомления может быть следующим.

________________________________

________________________________

________________________________   (должность рук-ля,   организационно-правовая форма   и наименование организации-кредитора, Ф.И.О руководителя)

УВЕДОМЕЛНИЕ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ТРЕТЬИМ ЛИЦОМ

Настоящим уведомляю Вас о том, что в соответствии со ст. 313 ГК РФ исполнение обязательства _______________ (указывается наименование организации — должника), связанного с  оплатой по договору ________ от «____» _________ ___ (указываются реквизиты договора, заключенного  между должником и кредитором), заключенному между нашими организациями, возложено на ____________________ (указываются наименование, организационно-правовая форма и другие сведения, необходимые для идентификации  третьего лица).

В связи с этим прошу принять от ________________ (указывается наименование организации, являющейся третьим лицом) предложенное исполнение.

_________________________                         ______________ (должность рук-ля,                                             (подпись) организационно-правовая форма и наименование организации-должника, Ф.И.О руководителя)

М.П.

Уведомление получено ____» _________ _____  _____________________  _____________________  (должность, Ф.И.О. лица, получившего уведомление)

Теперь рассмотрим, какие налоговые и бухгалтерские последствия наступают у участников рассматриваемого способа расчетов.

Для облегчения восприятия смоделируем две типичные ситуации: третье лицо исполняет обязательство, связанное с оплатой поставленных должнику товаров, и третье лицо исполняет обязательство, связанное с перечислением должником предоплаты под  предстоящую поставку товаров.

Ситуация А
Покупатель имеет задолженность перед Поставщиком по оплате поставленных ему товаров. Третье лицо имеет задолженность перед Покупателем, равную величине обязательства Покупателя перед Поставщиком. По поручению Покупателя Третье лицо уплачивает сумму, соответствующую его дебиторской задолженности, непосредственно Поставщику.
Ситуация Б
Покупатель имеет обязательство, связанное с перечислением Поставщику предоплаты под предстоящую поставку товаров. Третье лицо имеет задолженность перед Покупателем, равную величине обязательства Покупателя перед Поставщиком. По поручению Покупателя Третье лицо уплачивает сумму, соответствующую его дебиторской задолженности, непосредственно Поставщику.
НДС у участников расчетов
Поставщик (Кредитор) Факт поступления оплаты не от покупателя по договору, а от третьего лица для поставщика не имеет какого-либо значения, поскольку на дату отгрузки сумма НДС уже исчислена (подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Покупатель (Должник) В связи с оплатой приобретенного товара не самим покупателем, а третьим лицом, действующим по его поручению, порядок учета НДС у должника не меняется, так как право на вычет входного НДС по товарам, приобретенным у поставщика, также как и обязанность по исчислению НДС по товарам, отгруженным ранее третьему лицу, не связаны с моментом оплаты (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Таким образом, какие-либо корректировки в данном случае не производятся.
Третье лицо При перечислении денежных средств в сумме, равной величине дебиторской задолженности, не своему кредитору, а по его поручению другому лицу, не влияет на порядок налогообложения НДС у третьего лица. Это связано с тем, что право на вычет входного налога по приобретенным товарам не зависит от момента их оплаты (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Поставщик (Кредитор) Для поставщика не имеет значения, от кого поступила предоплата: от покупателя или от третьего лица. Поэтому на дату поступления аванса ему следует исчислить НДС и выставить в адрес покупателя счет-фактуру на сумму предоплаты (подп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Покупатель (Должник) НДС с перечисленной предоплаты принимается к вычету при наличии у покупателя счета-фактуры на сумму аванса,  документа, подтверждающего ее перечисление, и договора, предусматривающего  такой порядок расчетов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). На наш взгляд, в данном случае в качестве подтверждающих документов покупатель может использовать письмо-поручение, адресованное третьему лицу, и копию платежного поручения третьего лица, из назначения платежа которого усматривается, что предоплата перечисляется за покупателя, по договору между покупателем и поставщиком.
Сумма налога, исчисленная на дату отгрузки товаров третьему лицу, не корректируется, так как момент определения налоговой базы не зависит от факта их оплаты (подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Третье лицо Метод начисления: при перечислении денежных средств в сумме, равной величине дебиторской задолженности, не своему кредитору, а по его поручению другому лицу, какие-либо корректировки третьим лицом не производятся, поскольку при применении данного метода расходы признаются независимо от факта  выплаты денежных средств (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Кассовый метод: приобретенные товары, в счет оплаты которых третье лицо исполняет обязательство, считаются оплаченным в момент перечисления денежных средств не своему кредитору, а по его указанию другому лицу (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Налог на прибыль  у участников расчетов
Поставщик (Кредитор) Метод начисления: при поступлении оплаты не от покупателя по договору, а от третьего лица не влечет для поставщика каких-либо последствий по налогу на прибыль, поскольку в данном случае  выручка от реализации товаров уже признана на дату их отгрузки (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Кассовый метод: в этом случае сумму поступивших от третьего лица денежных средств поставщик отражает в составе доходов от реализации на дату их поступления на расчетный счет или в кассу (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Покупатель (Должник) Метод начисления: факт оплаты приобретенного товара не самим покупателем, а по его указанию третьим лицом, в данном случае не имеет какого-либо значения, так как расходы признаются независимо от факта  выплаты денежных средств (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Кассовый метод: на дату перечисления денежных средств третьим лицом расходы по оплате приобретенных товаров считаются оплаченными, поскольку встречное обязательство перед поставщиком прекращается и тем самым выполняется условие, предусмотренное п. 3 ст. 273 НК РФ. Кроме того, на эту же дату налогоплательщик обязан отразить выручку от реализации товаров третьему лицу, так как задолженность по их оплате также считается погашенной в момент исполнения им обязательства (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Третье лицо Метод начисления: при перечислении денежных средств в сумме, равной величине дебиторской задолженности, не своему кредитору, а по его поручению другому лицу, какие-либо корректировки третьим лицом не производятся, поскольку при применении данного метода расходы признаются независимо от факта  выплаты денежных средств (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Кассовый метод: приобретенные товары, в счет оплаты которых третье лицо исполняет обязательство, считаются оплаченным в момент перечисления денежных средств не своему кредитору, а по его указанию другому лицу (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Поставщик (Кредитор) Метод начисления: сумма поступившей от третьего лица предоплаты в целях налогообложения не учитывается на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 251 НК РФ.
Кассовый метод: порядок учета сумм предоплаты не зависит от того, кто ее перечислил: непосредственно покупатель или по его поручению третье лицо. Таким образом, в данном случае поставщик должен учесть сумму поступившего аванса в составе доходов (п. 2 ст. 273, п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).
Покупатель (Должник) Метод начисления: сумма аванса, перечисленного за покупателя третьим лицом,  расходом не признается на основании п. 14 ст. 270 НК РФ. Сумма выручки от реализации товаров третьему лицу в связи с исполнением им обязательства по перечислению предоплаты, признанная на дату отгрузки, не корректируется (п. 3 ст. 271 НК РФ).
Кассовый метод: сумма предоплаты в расходы не включается, так как на момент перечисления аванса встречное обязательство, связанное с поставкой,  отсутствует, то есть условия п. 3 ст. 273 не выполняются. На дату исполнения обязательства третьим лицом покупатель отражает выручку от реализации ему товаров (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Третье лицо Метод начисления: при перечислении денежных средств в сумме, равной величине дебиторской задолженности, не своему кредитору, а по его поручению другому лицу, какие-либо корректировки третьим лицом не производятся, поскольку при применении данного метода расходы признаются независимо от факта  выплаты денежных средств (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Кассовый метод: приобретенные товары, в счет оплаты которых третье лицо исполняет обязательство, считаются оплаченным в момент перечисления денежных средств не своему кредитору, а по его указанию другому лицу (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Бухучет у участников расчетов
Поставщик (Кредитор) Дебет 62.01 Кредит 90.01 — произведена реализация товаров Покупателю;
Дебет 90.03 Кредит 68.02 — начислен НДС в бюджет по реализованным товарам;
Дебет 51 Кредит 62.02 — поступила оплата от Третьего лица (по уведомлению от Покупателя)  в счет погашения дебиторской задолженности Покупателя;
Дебет 62.02 Кредит 62.01 — произведен  взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности у Поставщика.
Покупатель (Должник) Дебет 41.01 Кредит 60.01 — приняты и оприходованы товары от Поставщика (Кредитора) по договору поставки (купли-продажи);
Дебет 19.03  Кредит 60.01 — выделен НДС с суммы за поставленные товары;
Дебет  68.02 Кредит 19.03 — при регистрации счета-фактуры зачтен «входной» НДС;
Дебет 62.01 Кредит 90.01 — произведена поставка товаров в адрес Третьего лица. Признан доход от продажи товаров;
Дебет 90.03  Кредит 68.02  Начислен НДС  в бюджет по реализованным товарам.
Покупатель дает поручение третьему лицу уплатить сумму, соответствующую его дебиторской задолженности (по условию суммы совпадают) непосредственно Поставщику (Кредитору):
Дебет 60.01  Кредит 62.01 — произведен  взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности у Покупателя.
Третье лицо Дебет 41.01  Кредит 60.01 — поступили товары от Покупателя (Должника);
Дебет 19.03  Кредит 60.01 — выделен НДС с суммы за поставленные товары;
Дебет 68.02  Кредит 19.03 — при регистрации счета-фактуры зачтен «входной» НДС.
По поручению Покупателя Третье лицо перечисляет денежные средства в счет погашения своей кредиторской задолженности в адрес Поставщика (Кредитора) Покупателя (Должника):
Дебет 60.02  Кредит 51 — списание денежных средств  с расчетного счета.
Перенос и погашение задолженности (зачет взаимных требований):
Дебет 60.01  Кредит 60.02 — произведен  взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности между Покупателем и Поставщиком
Поставщик (Кредитор) Дебет 51 Дебет 62.02 — отражено обязательство по поставке товаров на сумму полученного аванса;
Дт 76.АВ Дебет 68.02 — начислен НДС  в бюджет с полученного аванса.
Покупатель (Должник) Дебет 62.01 Дебет 90.01 — произведена реализация товаров в адрес Третьего лица;
Дебет 90.03 Дебет 68.02 — начислен НДС в бюджет по реализованным товарам.
Покупатель дает поручение третьему лицу уплатить сумму, соответствующую его дебиторской задолженности (по условию суммы совпадают) непосредственно Поставщику:
Дебет 62.02  Дебет 62.01 — произведен  взаимозачет у Покупателя.
Третье лицо Дебет 41.01  Дебет 60.01 — приняты  и оприходованы товары от Покупателя.
Дебет 19.03  Дебет 60.01 — выделен НДС с суммы за поставленные товары
Дебет 68.02  Дебет 19.03 — при регистрации счета-фактуры зачтен «входной» НДС.
По поручению Покупателя Третье лицо перечисляет денежные средства в счет погашения своей задолженности, равную в нашем примере сумме предоплаты по условиям договора, под поставку товаров Поставщиком Покупателю:
Дебет 60.02  Дебет 51 — списание денежных средств  с расчетного счета.
Обязательство перед Поставщиком исполнено Третьим лицом. Возникло обязательство по поставке товаров.
Перенос и погашение задолженности (зачет взаимных требований)
Дебет 60.01  Дебет 60.02 — произведен  взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности между Покупателем и Поставщиком

Рассмотрим отражение в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) описанных выше операций на примере.

ООО «Торговый Дом» (Третье лицо) приобрело товары у поставщика ЗАО «ТФ-Мега» (Должник) на общую сумму 23 600 руб. (в т.ч. НДС 18 %). Товары были оприходованы, но не оплачены. Позже поставщик ЗАО «ТФ-Мега» прислал письмо, в котором попросил погасить задолженность за поставленные им товары на счет другой организации ООО «Прогресс» (Кредитор).
Рассмотрим ситуацию с позиции ООО «Торговый Дом» (Третье лицо).

Операция 1. Оплата по поручению поставщика

На основании письма поставщика ЗАО «ТФ-Мега» № 153 от 01.02.2011 ООО «Торговый Дом» в счет погашения своей задолженности за ранее полученные товары, подготовило платежное поручение на сумму 23 600 руб., с учетом НДС (18 %), в пользу  ООО «Прогресс», являющегося Кредитором по отношению к ЗАО «ТФ-Мега»

После подтверждения выпиской банка движения денежных средств произведено списание с расчетного счета ранее созданного платежного поручения.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» данное перечисление автоматически отнесено на счет 60.02 «Расчеты по авансам выданным», так как по отношению к ООО «Прогресс» плательщик не имеет обязательства (задолженности) и, следовательно, сумма рассматривается как предоплата:

Дебет 60.02  Кредит- списание с расчетного счета (авансы выданные). 51

ООО «Торговый Дом» (Третье лицо) имеет развернутое сальдо по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а именно:

  • дебиторскую задолженность ООО «Прогресс» по субсчету 60.02 «Расчеты по авансам выданным» и
  • кредиторскую задолженность перед ЗАО «ТФ-Мега» по субсчету 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Сумма обязательств в примере совпадает — 23 600 руб.

Это можно увидеть, сформировав в программе «1С:Бухгалтерия 8» Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.

Операция 2. Перенос и погашение задолженности

Из примера видно, что договорные отношения между ООО «Торговый Дом» и ООО «Прогресс» отсутствуют, однако перечисление денежных средств по письму в пользу последнего явилось одновременно и погашением задолженности за поставленные товары от ЗАО «ТФ-Мега». Фактически все обязательства исполнены.

Теперь проведем зачет обязательств в учете ООО «Торговый Дом». Для этого в «1С:Бухгалтерия 8» необходимо создать документ Корректировка долга с видом операции Проведение взаимозачета.

При заполнении документа необходимо выбрать дебитора, дебиторская задолженность которого зачитывается и кредитора, кредиторская задолженность которого зачитывается в соответствии с договорами и документами расчетов (рис. 3):

Дебет 60.01  Кредит 60.02- произведен взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности

Пример, рассмотренный в данной статье, можно найти на сайте ИТС(www.its.1c.ru):

  • Щелкаем раздел Учет и выбираем Общая система налогообложения. Версия 2. При этом открывается Справочник хозяйственных операций. Версия 2.
  • Щелкаем по рубрике Расчеты и обязательства, далее раскрываем рубрику Поставщик и подрядчики

Источник: https://buh.ru/articles/documents/14842/

Может ли компания заплатить налоги за третье лицо

Опубликован закон, который разрешает платить налоги за компанию третьим лицам (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ). Теперь налоги за компанию сможет заплатить другая организация или директор. Поправки вступили в силу 30 ноября.

  Заплатить налоги за другую организацию можно было и раньше, но только в исключительных случаях. Например, правопреемник платил налоги  за реорганизованное юрлицо, ответственный участник – за других участников консолидированной группы налогоплательщиков. Эти правила продолжат действовать.

Лицо, которое заплатит налог за организацию, не сможет потребовать его возврата. С 2017 года можно будет заплатить за другую организацию не только налоги, но и взносы – подп. «ж» п. 6 ст.  1 Закона № 401-ФЗ. Сейчас Федеральный закон о взносах  от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ этого не разрешает.

Источник: http://lead-expert.ru/novosti/news_post/nalogi-za-kompaniyu-smozhet-zaplatit-direktor-ili-drugaya-organizatsiya

ФНС советует оформлять договора для уплаты налогов и взносов за третьего контрагента

В ФНС России предложили оформлять договор физлицам и организациям, уплачивающим налог за третьих лиц, по которому одна компания будет платить налоги или взносы за другую (письмо от 15 сентября 2017 г. БС-4-21/18529).В 2017 году налогоплательщик обязан заплатить налоги самостоятельно со своего расчетного счета или с помощью иного, стороннего физического лица (п. 1 ст. 45 НК РФ).Следует знать, что при определении понятия «иное лицо» необходимо руководствоваться п. 2 ст. 11 НК РФ об определении понятия «лица (лицо)» для целей актов законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с данной нормой, лицом в рамках НК РФ может быть физлицо или организация. Правил, по которым организации должны документально оформить уплату налогов, в Налоговом кодексе нет. Договорные отношения с налогоплательщиками могут регулироваться исходя из гражданского законодательства с учетом принципа свободы в установлении участниками соответствующих отношений своих прав и обязанностей на основе договора (например, договора поручения и т.д)

Форму этого документа организации выбирают самостоятельно, утвержденного бланка нет. Как вариант, можно заключить договор поручения. Главное условие – положения заключенного договора не противоречат статьям 1 и 421 Гражданского кодекса.

Источник: http://www.sba-consult.ru/zemelnyj-nalog-po-novym-pravilam/

Оплата долга за счет третьего лица — оформление и учет, образец письма

Договоренности о переводе недоимки на преемника должника предполагают определенную процедуру. Здесь требуется согласие кредитора на подобную сделку и подписание соответствующего соглашения.

Отметим, важным нюансом на каждом этапе операции становится корректная регистрация нужных бумаг. Выясним, как оформить погашение долга третьим лицом, чтобы избежать дальнейших конфликтов между сторонами.

Подробности перечисления средств кредитору

Погашение долга третьим лицом — операция, часто практикуемая в деловом мире. В ситуациях, когда предприятие задолжало контрагенту определенную сумму, и одновременно в балансе этой компании числится дебиторская задолженность, такая фирма вправе перевести собственный долг на дебитора.

Соответственно, погашение долга третьим лицом – допустимая процедура, разрешенная действующим законодательством. Однако тут найдутся определенные нюансы.

Первым условием, которое предполагает подобный взаимный зачет ресурсов, становится первичность недоимки.

Иными словами, должник предприятия, с которого компаньоны требуют выплаты, возвращает средства уже заимодателю собственного кредитора.

Причем такая операция вероятна, когда в этой цепи нет других заинтересованных лиц. Одним из условий для осуществления сделки становится не истекший срок исковой давности по обеим задолженностям. Кроме того, юристы говорят о допустимости сделок, которые носят единый характер. Например, процентные выплаты не компенсируют недоимку за поставки продукции.

Отметим, то же правило работает и для расчетов в натуральной форме. Несоблюдение этого момента позже становится поводом для признания несостоятельности операции в суде.

Учитывайте, погашение задолженности третьим лицом вероятно в ситуациях, если срок давности взыскания еще длится. Такой нюанс касается обоих неплательщиков.

Отметим и еще один момент – при инициировании кредитором судебного разбирательства процесс передачи недоимки становится невозможным действием. Как видите, для соблюдения требований закона сторонам потребуется учесть указанные нюансы.

Оформление сделки

Оплата долга третьим лицом за другую организацию-должника нуждается в корректном оформлении операции. Однако соблюдения правил тут недостаточно. Рассмотрим порядок процесса, которого требует оплата долга третьим лицом – оформление и учет, образец письма должнику, чтобы информировать это лицо о намерениях использования взаимного зачета.

Учитывайте, грамотное документальное сопровождение подобных намерений – важная составляющая успеха задуманного дела. Однако тут уместно помнить, что и заимодатель, и должник не вправе отказать просителю.

Помните, законодательство не предполагает в таких случаях единого унифицированного документа. По указанной причине извещение целесообразно составить максимально емко и понятно для второй стороны.

Пример подобной бумаги читатели увидят по этой ссылке. Разберемся с нюансами разработки такого письма, чтобы оплата долга третьим лицом за другую организацию-должника прошла беспрепятственно.

Составление уведомления должнику

Правильные действия предполагают уведомление задолжавшего контрагента о необходимости расчета с кредитором предприятия-заявителя

Правила деловой переписки предусматривают обязательное указание наименования компании, которая считается адресатом.

Кроме того, здесь уместно упомянуть инициалы руководителя и юридические реквизиты этой фирмы.

Причем отражение исходного номера соглашения, по которому числится недоимка, снимет лишние вопросы и проясняет содержание просьбы.

Затем уместно указание собственных реквизитов: названия компании, фамилии, имени и отчества управляющего, адреса. Отдельной строкой обозначается исходящий номер бумаги.

Такое правило – обязательное требование для учета деловой корреспонденции контрагентов. Помните, в случае решения проблем в суде корректно составленное письмо доказывает правоту заемщика, переводящего недоимку на личного должника.

Письмо скрепляется подписью ответственного лица и печатью фирмы. Основной текст извещения предусматривает просьбу перевести конкретную сумму на счета кредитора.

Причем тут уместно указать номер и название соглашения, по которому контрагент задолжал просителю. Далее, прописываются банковские реквизиты конечного кредитора: наименование организации, ИНН, КПП, ОГРН, расчетный счет и название финансовой структуры. Обязательно указывается корреспондентский счет и код БИК.

Отметим, важным моментом становится и уведомление партнера о назначении конкретного платежа. Следующий раздел предполагает формирование условий. Здесь целесообразно написать о списании недоимки партнеру в случае перечисления указанной суммы и подтверждения этих действий высылкой копии проштампованного платежного поручения банка. В конце письма директор подписывает бумагу и ставит печать предприятия.

Нюансы договоренностей с кредитором

Учитывайте, задача должника, который намеревается провести взаиморасчеты – уведомление обеих сторон. Соответственно, здесь потребуется послать письмо и кредитору, в пользу которого переводятся деньги.

В таких ситуациях извещение составляется в свободной форме, но требование емкого и точного формирования содержания просьбы остается важным моментом. «Шапка» письма составляется по сходной с описанным выше вариантом схемой.

Аналогичное послание руководитель компании отправляет и кредитору. Основной текст письма содержит ссылку на первичное соглашение, по которому планируется перечисление средств, и реквизиты контрагента, принявшего обязательства по уплате. Кроме того, тут описывают сумму выплат и указывают иные значимые характеристики. В конце извещения заявитель расписывается и визирует бумагу штампом компании.

Учитывайте, в ситуации возникновения форс-мажора и отсутствии расчета с кредитором грамотно оформленная документация подтвердит правоту первичного должника. Кроме того, такие бумаги аргументируют желание компании погасить накопленную недоимку, что исключает вероятность мошенничества. Однако помимо бумажного вопроса, управляющему требуется корректно отразить изменения в бухгалтерии предприятия.

Особенности налогового учета

При передаче обязательств стороны соглашения отражают изменения по НДС и налогу на прибыль. В случае с переводом задолженности на задолжавшего партнера, бухгалтер учитывает налоги на добавленную стоимость и прибыль. Однако при рассматриваемом виде расчетов НДС не применяется.

Это связано с указанием требуемой суммы в момент получения ресурсов кредитора. Учитывайте, указанное правило действует для всех сторон договоренностей, ведь отражение этого сбора происходит при получении обязательств или сбыте продукции.

Что касается налога на прибыль, здесь для должника, который погашает недоимку, корректировки не требуются. Заимодатель приходует полученные средства в день поступления нужной суммы.

Причем проводка здесь открывается еще в момент отгрузки продукции. А вот для должника, переводящего платеж, требуется учитывание определенных нюансов.

Учитывайте, такие операции целесообразно подкреплять соответствующими бумагами, чтобы избежать случайных ошибок и неточностей. Кроме того, подобные обстоятельства требуют грамотного отражения произошедших изменений в балансе организации.

Разберемся, как выглядит в бухгалтерском учете оплата долга третьему лицу по просьбе поставщика, проводки этой процедуры и другие важные моменты.

Ведение бухгалтерской книги

Грамотное отражение процедуры в балансе — гарантия отсутствия недоразумений и проблем с налоговой службой в будущем

Рассмотрим нюансы учета компанией, которая перевела долг. Для упрощения задачи, предположим, что фирма работает на упрощенной системе налогообложения и переводит задолженность за отгруженный товар.

В таких ситуациях учтение долга со стороны кредитора отражается проводкой Д-62, К-90.1. Проводка Д-90.2, К-41 списывает себестоимость полученной продукции.

Запись Д-44, К-60 указывает на недоимку дебитора компании. Соответственно, по факту получения требуемой суммы первичным кредитором, предприятие отражает операцию по счетам Д-60, К-62.

Напомним, в подобной ситуации важно, чтобы сумма недоимки компании, размер задолженности контрагента и переведенные средства соответствовали единому значению. Этот момент становится обязательным условием взаимного зачета.

Отметим, тут сначала создается документ в электронном виде, который отвечает графам платежного поручения. После погашения недоимки бумага списывается, а программа определяет операцию к счету 60.02.

Для корректного отражения взаимного зачета обязательств бухгалтер создает по соответствующей операции процедуру корректировки. После заполнения нужных строк по заимодателю и дебитору происходит автоматическое отражение изменений.

Резюме

Теперь подведем итоги. Учитывая, что шансы погасить задолженность перед контрагентом за счет дебиторов, которые задолжали аналогичную сумму, считается удобным финансовым инструментом, в деловом мире активно используются подобные возможности. Отметим, такие операции доступны всем предприятиям, кроме компаний, которые вступили с партнером в судебное противостояние.

Кроме того, процедура удобна и выгодна трем сторонам сделки – два заимодателя возмещают убытки и списывают дебиторскую задолженность. Что касается должников, тут в обоих случаях удается закрыть вопросы с начисленной перед компаньоном недоимкой. Помните, своевременный расчет повышает деловую репутацию организации, что становится важным нюансом в деловом мире.

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/yuridicheskix-lic/oformlenie-uchet-oplaty-tretim-licom.html

Платеж в бюджет за другую организацию образец

Налогоплательщики упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» рискуют нарваться на налоговые доначисления, в случае, если приобретенные ими товары (работы, услуги) оплачены со счетов третьих лиц (Пункт 1 ст. 346.17 НК РФ). Похожих претензий должны опасаться и общережимники на кассовом методе — ведь у них аналогичный режим (Пункт 3 ст. 273 НК РФ).

Проверяющие: нет вашего платежа — нет и расходов…

Чтобы не «гонять» деньги, заманчиво попросить оплатить купленные товары (Пункт 1 ст. 313 ГК РФ): (или) своего должника. А затем взаимные требования закрыть зачетом (Статья 410 ГК РФ); (или) дружественную компанию. Соответственно, вы становитесь для нее должником, а затем погашаете долг деньгами или поставкой товаров (работ, услуг).

Однако недавно Минфин разъяснил, что в некоторых обстоятельствах не вправе учитывать расходы, оплаченные через счета третьих лиц. Например, если упрощенец попросил другое лицо, чтобы оно оплатило основное средство со своего банковского счета, то есть он сам деньги за имущество не перечислял (Письмо Минфина России от 12.10.2010 N 03-11-11/262). Четкой аргументации при этом Минфин не дал, указав общие нормы: расходы на приобретение основных средств отражаются в размере уплаченных сумм, и расходами признаются затраты после их фактической оплаты .

Как выяснилось, Минфин в своем отношении к расчетам через чужие счета не одинок. Налоговики уже давно косо смотрят на такие расходы. Так, УФНС России по г. Москве еще в 2004 г. Письмо УФНС России по г.

Москве от 31. 03. 2004 N 21-09/21815).Что же получается? Для упрощенцев, да и для общережимников на кассовом методе небезопасны любые расчеты через счета третьих лиц, если они потом не «закрыты» платежом этим третьим лицам. Обратите внимание — именно платежом «живыми» деньгами, а не взаимозачетом, поставкой и т. Причем, как выяснилось, это устойчивая позиция Минфина России.

Из авторитетных источников Косолапов Александр Ильич, начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России «Если упрощенец с объектом «доходы минус расходы» приобрел товары или основные средства, а оплатить их попросил своего должника с его расчетного счета, то учесть расходы на такие товары (ОС) он может только в случае последующего перечисления этому должнику денежных средств.

В случае же проведения взаимозачета с должником такие расходы оплаченными у упрощенца не считаются. Это универсальная позиция Минфина России для расходов, оплаченных подобным образом.

Если упрощенец попросил оплатить товары другую, дружественную, компанию, то и в этом случае их стоимость может быть учтена в его расходах только после перечисления этой дружественной компании денежных средств в счет погашения возникшего перед ней долга».

Как нет расходов? Вот же они!

Обратимся к нормам гл. 26. 2 НК РФ: оплатой у упрощенцев признается прекращение обязательства перед продавцом любым способом (Пункт 2 ст. 346. 17 НК РФ). Такая же формулировка есть в НК РФ и для плательщиков налога на прибыль, применяющих кассовый метод. И даже если вашу покупку оплачивает третье лицо, ваше обязательство перед продавцом прекращается (Статья 313 ГК РФ).

То есть уже в этот момент можно говорить, что ваши расходы оплачены. Есть, однако, общие нормы гл. 25 НК РФ о расходах, которыми обязаны руководствоваться и упрощенцы, и «кассовые» общережимники. Они гласят, что расходы должны быть произведены и документально подтверждены (Пункт 1 ст. 252 НК РФ). А когда можно утверждать, что вы произвели и документально подтвердили расходы при оплате ваших счетов другой компанией?

Тогда, когда вы погасили свой долг перед этим третьим лицом и у вас есть документы, подтверждающие столь «кривую» оплату ваших расходов. Причем погашение долга этому третьему лицу возможно не только путем перечисления «живых» денег, но и зачетом взаимных требований, поставкой товаров и т. Никаких запретов на этот счет ни в гл. 25, ни в гл. 26. 2 НК РФ не установлено.

Главное в сложных расчетах — правильно оформить документы

Итак, оплаченные через счета третьих лиц расходы упрощенцы учесть могут. Но для таких расчетов даже на небольшие суммы важно грамотно оформить все нужные документы.

Ситуация 1. Покупка оплачена третьим лицом — вашим должником

Ни поставщик, ни налоговики возражать против такого платежа не вправе — гражданское законодательство допускает исполнение обязательства третьим лицом, если, конечно, в вашем договоре нет прямого запрета на такое исполнение (Пункт 1 ст. 313 ГК РФ). Но чтобы возможный спор по поводу подтвержденности расходов решился в вашу пользу, нужно соблюсти ряд правил.

Шаг 1. Просим должника заплатить за вас .

Просьба перечислить деньги должна быть не устной, а именно письменной. И обязательно укажите в письме должнику, что его долг перед вами будет прекращен в части перечисленных им вашему продавцу сумм. Все это поможет подтвердить, что оплата со счета вашего должника — это именно ваш расход. Кроме того, попросите в письме должнику, чтобы в платежке он обязательно указал в назначении платежа, что платит за вашу компанию по конкретному договору и платит по вашему поручению.

В платежке так и должно быть указано: «в оплату по договору такому-то за компанию N, основание — письмо от компании N». N — это, разумеется, ваша компания. Иначе должник может «передумать» и потребовать от поставщика вернуть деньги как ошибочно перечисленные, а поставщик будет требовать оплаты от вас (Постановление Президиума ВАС РФ от 28. 10. 2010 N 7945/10). А еще лучше будет, если вы приложите к письму образец заполненного платежного поручения, чтобы должник наверняка не ошибся.

Попроси должникаОбязательно укажите в платежке, что платите за нашу компанию по такому-то договору и на основании нашей просьбы. Иначе возможны споры и между всеми участниками расчетов, и с налоговиками.

Шаг 2. Сообщаем продавцу, что деньги поступят от третьего лица .

Лучше письменно уведомить поставщика, что платеж за вас поступит от стороннего лица. Иначе поставщик может и не принять платеж (отправить его обратно, сочтя за ошибочный) или принять, но не признать его погашением вашего долга.

Шаг 3. Просим у должника копию платежки .

После проведения платежа попросите у должника копию платежки, чтобы убедиться, что деньги уплачены.

Шаг 4. Делаем две сверки .

Сделайте сверку расчетов и с вашим должником, и с поставщиком, чтобы убедиться, что задолженности по таким-то договорам имелись, но теперь «закрыты» (Статья 410 ГК РФ). И на дату такой сверки ваши расходы, проведенные с чужого счета, уж точно можно считать оплаченными. Ведь у вас «закрыты» обе задолженности — и перед поставщиком, и перед оплатившим вашу покупку бывшим должником.

Шаг 5. Отражаем доход и расход .

После сверки расчетов (зачета) не забудьте отразить не только свой расход, оплаченный со счета должника, но и доход от реализации этому должнику товаров (работ или услуг).

Если, конечно, он был должен вам именно за поставки товаров (работ, услуг), а не, например, по договору займа. Ведь ваши поставки должнику теперь также можно считать оплаченными (Пункт 1 ст. 346.17 НК РФ).

Ситуация 2. Покупка оплачена дружественной компанией, теперь вы ее должник

В этом случае лучше еще до перевода средств оформить с дружественной компанией основание для перевода средств вашему поставщику. Это может быть: (или) гарантийное письмо с обязательством возврата долга деньгами. В письме нужно попросить произвести за вашу компанию оплату по такому-то договору и такому-то лицу (вашему поставщику).

А также указать, что вы обязуетесь в определенный срок погасить образовавшуюся задолженность без начисления на нее процентов; (или) гарантийное письмо с обязательством поставки дружественной компании вашей продукции (работ, услуг), если вы именно так намерены «закрыть» задолженность.

Можно, впрочем, сразу заключить и полноценный договор поставки с условием выплаты аванса и его перечисления на счет вашего поставщика. В любом случае не забудьте включить фактически полученный вами аванс в состав своих доходов, как только дружественная компания переведет средства вашему поставщику; (или) договор процентного займа, если дружественная компания согласна заплатить за вас только на таких условиях.

В договоре нужно указать на перевод заемных средств напрямую вашему поставщику. ГК РФ не запрещает такого способа исполнения договора займа. Суды также считают, что упрощенцы вправе учитывать расходы, оплаченные со счета заимодавца, а не только с собственного счета (Постановление ФАС ВСО от 24. 08. 2006 N А19-1090/06-30-Ф02-4290/06-С1).

После оформления основания платежа проверьте, чтобы дружественная компания указала в платежке поставщику, что платит за вашу компанию по конкретному договору и платит на основе гарантийного письма (договора).

И тогда у налоговиков точно не будет резона заявить, что дружественная компания заплатила за вас «просто так».А затем возникший перед дружественной компанией долг вы погашаете деньгами или поставляете ей товары (работы, услуги). И в момент «закрытия» перед ней задолженности вы можете с полным правом учесть оплаченные со счета дружественной компании расходы.

Предупреди руководителя

Расходы можно признать уже после их оплаты со счета дружественной компании. Ведь с этого момента обязательство перед поставщиком считается прекращенным — теперь мы должны тому, кто за нас заплатил. Но налоговики разрешают признавать расход только после погашения долга дружественной компании. Если эти операции происходят в пределах квартала, то мы налог не переплатим в любом случае. А вот если в разных кварталах, то безопаснее последовать позиции налоговиков.

Ситуация 3. Покупка предпринимателя оплачена его супругой

Если речь идет о предпринимателе, применяющем упрощенку или общий режим с кассовым методом, то нужно учитывать следующий нюанс. Его расходы могут оплачивать не только третьи лица, но и супруга.

В последнем случае для подтверждения расходов такие предприниматели никаких договоров займа или поручения со своими супругами заключать не должны. Ведь в силу семейного и гражданского законодательства имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, и предполагается, что распоряжаются они им по обоюдному согласию (Статья 256 ГК РФ; ст.

34, 35 Семейного кодекса РФ). А значит, расход, оплаченный со счета супруги предпринимателя, можно признать его расходом без дополнительных подтверждающих документов (Постановление ФАС УО от 27. 07.

Итак, финансировать расходы со счетов третьих лиц упрощенцы вполне могут — это допустимый способ ведения хозяйственной деятельности. И на реальность расходов такой способ оплаты не влияет. Особенно если вы потом расплатитесь с этим третьим лицом «живыми» деньгами, а не сделаете взаимозачет. Но чтобы не дразнить налоговиков, настоятельно рекомендуем крупные покупки оплачивать только со своего расчетного счета. Если они финансируются за счет займа, то средства сначала лучше «завести» на ваш расчетный счет.

А если у вас в прошлом были крупные оплаты через счета третьих лиц, то проверьте, все ли документы грамотно оформлены.

ФНС поступало большое количество обращений от граждан, которые жаловались, что не могут вносить платежи за близких родственников: супругов, детей, пожилых родителей.

Кроме того, Мишустин отмечал, что в последнее время служба старается сделать оплату налогов наиболее комфортной. С одной стороны, сейчас уплатить налоги можно даже с телефона, а с другой? неудобно, что можно сделать это «только за себя». Налоговые юристы оценили новеллу исключительно с позитивной стороны: возможность платить за кого-то – действительно удобная вещь.

Статья 45 Налогового кодекса (Исполнение обязанности по уплате налога или сбора) не позволяет добровольно уплачивать налоги за третьих лиц.

«Сейчас физически добровольно платить за третье лицо невозможно.» «Необходимость внесения указанных изменений в статью 45 Налогового кодекса обсуждается давно, они позволят минимизировать объем недоимки и задолженности по пеням и штрафам. Бывает, что у директора компании как у «физика» (физлицо — ИФ) на счету деньги есть, а у компании — нет, например, он не знает, как рассчитаться с налоговой», — отметил Овчар.

Чем рискует продавец, получая деньги не — от — покупателя, а — от третьего лица

Человек, из которых более 70% — сотрудники государственных и муниципальных учреждений. В ней также говорится, что эта мера будет способствовать увеличению выплат страховых взносов, повышению спроса на товары отечественного производства и сокращению размеров выплат «серой» зарплаты. А вот индексации размера материнского капитала можно не ждать: в последующие три года он останется на уровне 453 тыс.

Источник: https://eto-zhizn.ru/payment-to-the-budget-for-another-organization-sample.html

Уплата налогов третьими лицами: как применяется на практике

Еще в 2016 году, а если быть точнее, 30 ноября вступил в силу «сенсационный» закон №401-ФЗ, исходя из которого, появилась некоторая свобода в уплате налогов. Нет, конечно, речь не идет об их послаблении, а скорее о новых возможностях перечисления платежей. В частности, за организацию налоги могут быть уплачены «третьими лицами». Кто они такие эти «третьи лица»? Мы решили разобраться в этом вопросе, и нам удалось выяснить, что речь идет как о компаниях, так и простых гражданах страны. Спрашивается, зачем это стало нужно государству?

Нет ничего удивительно в том, что фискальный аппарат заинтересован в регулярных платежах со стороны юридических лиц. Нередки случаи, когда на расчетном счете организации просто не оказывается необходимой для этого суммы. В этой ситуации приходится прибегать к сторонней помощи, например, «выбивать» деньги со своих контрагентов, которым отгружался товар или оказывались услуги в долг. Или, что еще более неприятно, брать кредиты в банках. Не платить – вариант, предполагающий неблагоприятные перспективы на будущее.

Ныне же можно кого-то «попросить» помочь. Мол, заплатите за нас налоги, а мы потом в долгу не останемся. Свои люди — сочтемся», прям, как у Островского. В это разве можно поверить? Какие должны быть отношения между двумя юридическими лицами, которые не имеют между собой других связей, кроме деловых? Представить себе сложно. У нас же есть немного другая теория по этому вопросу.

Из истории одного бухгалтера

Один хорошо знакомый нам бухгалтер рассказал занимательную историю по поводу уплаты налогов третьими лицами. Ситуация такова, что у директора есть множество юридических лиц, которыми фактически управляет он сам. Более того, у него есть статус индивидуального предпринимателя. Раньше, если требовалось заплатить налоговые сборы, ему приходилось через нашего бухгалтера выводить средства с одной фирмы, а далее вносить их на расчетный счет другой организации. Затем они благополучно платили все начисленные им налоги.

Теперь же ему не требуется проводить никаких сложных операций. Он просто поручает нашему бухгалтеру проводить платежи, скажет от ООО «Яблочко» в пользу ООО «ГрунтПластИнвест» и в назначении платежа прописать что-то похожее на «Налог на доходы физических лиц с зарплаты за май 2017 года за Общество с ограниченной ответственностью «ГрунтПластИнвест»». В общем-то все, проблемы решены. Или же бывает другой случай, когда директор сам переводит деньги в счет оплаты налоговых начислений со своих личных средств (не со счета ИП). Такой вариант тоже возможен.

Государству выгодно, когда налоги платятся вовремя и штрафы начисляются большие за ошибки» — шутит наше контактное лицо. Собственно, поэтому ФНС стала более лояльна к подобным действиям. Кстати, раньше в статье 45 НК РФ еще до всех изменений, уплата налогов третьими лицами была категорически запрещена.

Мы смеем предположить, что текущими новшествами будут пользоваться руководители организаций для выполнения своих долговых обязательств в рамках пула «родственных» фирм, т. Хотя… Но нам все же такие истории пока за более, чем полгода еще не встречались.

Более того, нам не так уж часто попадаются истории коллег, в которых вообще встречается эта тема. Как спросишь: «Марья Ивановна, а ваша компания платит налоги за ваших контрагентов»? Слышим ответ: «За нас бы кто заплатил»! Ладно, хоть воспринимают вопросы с улыбкой. Значит, не все потеряно.

Правовые нюансы

Если обратиться к информации, поступившей от ФНС России от 20 декабря 2016 года, то становится понятным, что плательщиком налогов в нашем случае становится все-таки не лицо, фактически производящее уплату, а сам налоговый агент, на которого возложена такая обязанность. Для того, чтобы корректно оформить платежное поручение необходимо соблюсти следующие указания:

  • ИНН плательщика, то есть лица, чья обязанность по уплате налогов исполняется;
  • КПП плательщика;
  • «Плательщик». Здесь указывается информация о лице, которое вносит деньги в счет уплаты налога (для юридических лиц – это наименование организации, для физических лиц – ФИО);
  • «Назначение платежа». Указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//»;
  • «Статус плательщика». Здесь указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. Для юрлица статус «01», для ИП – «09», нотариуса, занимающийся частной практикой – «10», адвоката, учредившего адвокатский кабинет – «11», главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12», физлица – «13», ИП производящего выплаты физлицам – «14».

Соблюдение вышеуказанных требований должно стать гарантией того, что платеж будет учтен ФНС и необходимости возвращать или уточнять платеж не придется.

Более детально с предписаниями Налоговой по данному вопросу пользователи «облачной программы 1С» могут ознакомиться на

Кто и за что платит?

Выяснилось, что не все платежи и взносы третьих лицам можно уплатить за основного плательщика. По факту такая возможно сохраняется за всеми теми налогами, которые находятся в ведомстве ФНС. К ним относятся: НДС, НДФЛ, Налог на прибыль, Водный налог, на добычу полезных ископаемых, госпошлины, ЕСХН, единый налог на УСН, налог на ПСН, ЕНВД, страховые взносы, Налог на имущество организаций, Налог на игорный бизнес, Транспортный налог, Земельный налог, Налог на имущество физических лиц, Торговый сбор. Кажется, мы никого не пропустили.

Обратите внимание на то, что из этого списка выпадают взносы «на травматизм». Их уплата третьими лицами пока невозможна ввиду того, что они подведомственны ФСС. Что касается других страховых взносов, то платежи по ним уже принимает ФНС, следовательно, платить вашему товарищу за вас по ним можно, если соблюдать все правила, которые мы указали выше.

На самом деле платежи от третьих лиц – достаточно вариативная методика расчета с ФНС. Мы со своей стороны можем предложить несколько возможных ситуаций для наглядности, чтобы понимать, как эти правила могут работать на практике:

  • К примеру, организация может заплатить налоги и сборы за другую организацию, ИП или физическое лицо;
  • Или же индивидуальный предприниматель может перечислить налоги и сборы за другого ИП, организацию или физическое лицо;
  • Также физическое лицо вправе оплатить налоги и сборы за другое физическое лицо, организацию или ИП.

Другими словами ФНС дает нам больше свободы в этом вопросе и это, надо признаться, должно быть удобным. Т.к, во-первых, от налоговых платежей нас все равно никто не освобождает, а, во-вторых, дает возможность помочь «своему ближнему» или чтобы он помог тебе, когда в этом будет прямая необходимость.

Однако при этом при всем возникает вполне себе логичный вопрос: «Может ли лицо, совершившее платеж за другую организацию, требовать от нее компенсации»? Выяснилось, что права она такого не имеет, т. Есть еще один: «Можно ли уточнить платеж на обязательное пенсионное страхование, если ПФР успело учесть на лицевых счетах застрахованных уплаченные суммы»? Опять-таки, нельзя. Если суммы были учтены, то считайте, что ваш поезд давно уехал и уточнять никто ничего не даст.

У каждой медали есть…

Да, и касаемо нашей темы это утверждение также применимо. Если поразмыслить над этим вопросом, то остается твердое ощущение того, что регулярные платы третьими лица налогов, начисляемых компании, могут вызвать некоторые подозрения со стороны ФНС. Основной причиной подозрений может стать явная «взаимозависимость» между предприятиями, что в теории может стать поводом для очередной налоговой проверки.

Инспекторы ФНС, скорее всего, заходят уточнить, почему вроде бы самостоятельная фирма, у которой предполагаются хотя бы «средние» обороты по региону не в состоянии выполнить свои налоговые обязательства? Более того, на сегодняшний день мы имеем дело с «не обкатанной» методикой, к которой прибегают пока только в крайних случаях. Юридические лица и ФНС пока не успели «набить шишки» в этом деле, следовательно, пока остается высокая вероятность того, что платежи могут уйти «не туда». Все-таки все новшества у нас воспринимаются с опаской и прорабатываются с трудом, но это скорее наша национальная черта и от этого, к сожалению, пока никуда не деться.

Выводы

Если проанализировать всю подготовленную нами информацию, то получится, что данное новшество носит достаточно положительных характер. Возможность платить налоги третьим лицам позволит лишний раз не попасть в ту ситуацию, когда из-за никчемной просрочки по платежам будет заблокирован счет или когда руководителю организации приходится «собирать» деньги отовсюду лишь бы только рассчитаться по своим налоговым обязательствам. Хорошо, когда такая возможность есть.

При этом при всем стоит помнить и о нежелательных последствиях злоупотребления такой возможностью, которые могут принести немало хлопот хозяйствующему субъекту и его руководству. Все же рекомендуем компаниям хотя бы один раз воспользоваться этой «опцией», дабы на практике проверить работоспособность этой методики. Если получится, считайте, что вы уже точно знаете, как поступить в критической ситуации.Желаем Вам удачи и до новых встреч!

Источник: https://scloud.ru/blog/uplata_nalogov_tretimi_litsami_kak_primenyaetsya_na_praktike/

Оплата штрафов и пени за другую организацию

Ситуация, когда компания или организация находится «в минусе» и не имеет оборотных средств, чтобы оплатить налоги, страховые взносы, штрафы и пени, случается достаточно часто. До сих пор это создавало массу проблем, однако Федеральный закон № 401, который внес поправки в налоговый кодекс РФ, теперь позволяет решить проблему – оплатить долги за конкретную организацию теперь может ИП, другое юридическое или частное лицо.

Оплата от третьих лиц

Новый закон позволяет погашать задолженности перед госбюджетом третьим лицам – сторонним компаниям или организациям, ИП, директорам компаний или просто физическим лицам.Сторонние организации имеют право оплатить за компанию-должника:

  • налоги и пошлины;
  • страховые платежи;
  • недоимки (штрафы и пени).

При этом, законодательство теперь не ограничивает круг субъектов, которые могут погасить любую задолженность организации перед государством, и для этого даже не нужно обращаться за разрешением в ИФНС.

Подобная либерализация очень удобна. Особенно, в случаях, когда наступает крайний срок уплаты обязательных платежей, а на балансе компании нет нужной суммы средств – в этом случае сторонний платеж позволит избежать введения штрафных санкций и пеней со стороны контролирующих органов. Заплатить сумму может как сторонняя организация, так, например, директор компании из личных средств. И обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной.

Аналогичная возможность появилась и у физических лиц: долг одного гражданина перед государством может погасить другой гражданин (в том числе, родственники). Способ внесения платежа не имеет значения – можно заплатить наличными, безналичными деньгами, банковской картой или электронными деньгами.

Кроме того, юрлица и физлица могут по тому же принципу погашать страховые взносы (пенсионные платежи, декретные, больничные, взносы на медицинское страхование и т.п.). Положение не распространяется только на взносы «на травматизм», которые относятся к ведению ФСС – их страхователь должен оплачивать собственноручно.

Погашение недоимок

Закон также позволяет теперь гасить все виды недоимок за прошлые периоды ведения деятельности компании. Штрафы и пени, которые возникают при несвоевременной уплате налогов и прочих взносов, обычно серьезно усложняют финансовую ситуацию должника.

Теперь сторонняя организация может погасить недоимки, остановив «снежный ком» долгов, которые разрастаются из-за штрафных санкций на прошлые долги. Должник получает возможность выровнять ситуацию и погасить основные долговые обязательства. Обратите внимание:

  • Плательщик, который оплатил налоги, взносы или недоимки за третьих лиц, имеет право требовать возврата своих средств непосредственно с должника, за которого были уплачены деньги, но не с государственного бюджета.
  • Внести в расходы налоги и взносы, которые были уплачены сторонним лицом или организацией, предприниматель, работающий по УСН, сможет только после того, как погасит долговое обязательство перед плательщиком.

Платежное поручение на уплату налога за третье лицо

Если по взаимной договоренности, за вашу компанию налоги, платежи или недоимки готова оплатить сторонняя компания, то платежное поручение необходимо заполнять с учетом требований ФНС (№ ЗН-3-1/1850 от 17.03.2017 г.):

  • в полях, где указывается ИНН и КПП плательщика, необходимо указать реквизиты компании, за которую вы платите налог;
  • в поле «Плательщик» указывается наименование компании, которая произвела платеж.
  • В поле «101» указывается статус компании, за которую вносится платеж.

Остальные графы платежного поручения заполняются как обычно.

Источник: http://www.vectorfinance.ru/news/oplata-shtrafov-i-peni-za-organizaciyu/

 

Непогашенная задолженность

Различные предприятия, организации, учреждения, индивидуальные предприниматели (ИП) для продажи товаров, проведения различных работ или оказания услуг заключают между собой и/или с физическими лицами сделки.

Любая подобная сделка оформляется в форме договора, составленного в письменном виде. В нем обговариваются все условия сделки: права и обязанности сторон, непреодолимые обстоятельства, условия оплаты и передачи товара, ответственность продавца и покупателя. Документ завершается подписями сторон соглашения и одной или несколькими печатями.

Одним из важных пунктов договора является размер и порядок оплаты. В нем указывается сумма, способ передачи денежных средств, период оплаты, размер НДС. К ответственности покупателя относится штрафные санкции, применяемые к нему при нарушении срока передачи денежных средств и/или при проведении оплаты не в полном объеме.

Вторым важным пунктом являются права и обязанности сторон. Обязанность клиента – вовремя произвести оплату, право продавца – составить письмо об оплате задолженности.

Пример: согласно договора ИП Кулаков В.В. должен оплатить на расчетный счет ООО “Салют” 5000 руб. за товар в течение 5 рабочих дней, но поступили только 3000 руб. В таком случае у покупателя возникает долг в сумме 2000 руб. В таком случае ООО “Салют” может написать покупателю письмо с просьбой погасить долг.

Непогашенная задолженность может возникать у покупателя перед продавцом по оплате за товар, у заемщика перед банком, у физических или юридических лиц по уплате налогов перед государством, у организации перед работниками по заработной плате, у банка перед клиентом по выплате вклада и процентов по нему, у продавца перед покупателем по поставке товаров.

Меры взыскания непогашенной задолженности

К мерам взыскания непогашенной задолженности относятся: устное предупреждение, приостановка выполнения своих обязательств по договору, письменное уведомление о долге, обращение в коллекторское агентство, содержание собственного отдела по работе с проблемными клиентами, иск в суд. Все эти способы соответствуют действующему законодательству.

Устное предупреждение сводится к тому, что представитель продавца звонит клиенту или контрагенту либо обращается к ним лично и сообщает о задолженности, интересуется о причинах ее возникновения и просит погасить в ближайшее время. Минус такого способа извещения в том, что оно не имеет никакого документального подтверждения.

Приостановка выполнения обязательств по договору возможна в том случае, если это предусмотрено в тексте документа. Пример: ООО “Нептун” начнет проводить ремонтные работы в кабинете директора ООО “Сатурн” только после поступления авансового платежа в сумме 10000 руб. на свой расчетный счет в банке. Без предварительного поступления денежных средств работы проводится не будут, что предусмотрено договором.

Коллекторские агентства – фирмы, специализирующиеся на взыскании задолженности за плату. Как правило, к ним обращаются организации, у которых очень много должников, например работающие в сфере жилищно-коммунального хозяйства. Почти у любого банка, специализирующегося на работе с малым бизнесом и физическими лицами, есть собственная служба по работе с должниками, которая разрабатывает образцы уведомлений для заемщиков.

Оно обязывает должника как минимум ответить кредитору, сообщить о сроках исполнения обязательств и о причинах нарушения договора.

Если все предыдущие меры взыскания не помогли, то нужно обращаться в суд.

Письмо об оплате долга

Письмо должно быть составлено в форме претензии, то есть обязательно содержать в себе просьбу или требование об оплате денежных средств либо о выполнении других действий, предусмотренных договором. Простое информационное письмо в данном случае не применяется, так как содержит только сообщение о долге.

Утвержденной формы письма с просьбой или требованием об оплате задолженности нет. Каждая организация самостоятельно разрабатывает образцы писем. Предупреждение зависит от сферы деятельности организации. Образец уведомления для заемщика о долге по потребительскому кредиту из банка отличается от извещения одной фирме другой об оплате денежных средств за полученные товары, работы или услуги.

Предупреждение лучше отправлять по почте заказным письмом, так как на конверте ставятся даты принятия, отправки, доставки. Если же оно не получено адресатом, то вернется отправителю с отметкой об этом.

Образец письма

Шаблон письма с просьбой или требованием погасить долг составляется на фирменном бланке предприятия. Если такового нет, то в шапке документа указываются юридический, фактический адрес отправителя и реквизиты. Далее в образце нужно написать ФИО получателя – физического лица или название юридического лица, ФИО и должность его руководителя, почтовый адрес получателя: город, улица, индекс, № дома и № офиса или квартиры, обращение к должнику или его представителю (имя и отчество).

В тексте предупреждения сообщается о том, что у лица имеется задолженность перед кредитором, и основания, по которым она образовалась. В образце письма обязательно нужно ссылаться на пункт, дату и № договора, который нарушила недобросовестная сторона сделки. Потом нужно представить расчет основного долга и процентов, пени, неустоек по нему. Штрафные санкции взимаются только в тех случаях, если они предусмотрены договором или действующим законодательством.

Образец документа обязательно должен содержать просьбу или требование о погашении задолженности и крайний срок исполнения обязательств, а также предупреждение о последующем обращении в суд, если денежные средства не будут получены по истечении определенного периода времени. В конце письма о погашении задолженности указывается должность, фамилия и инициалы лица, подписавшего предупреждение.

Источник: http://1bankrot.ru/dolgi/pismo-o-pogashenii-zadolzhennosti.html

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*