Сегодня утром мне позвонила взволнованная подруга Лена. У нее магазин канцтоваров.
Вечером Лена вычитала на специализированном форуме, что согласно постановлению Банка России предприятия не могут хранить деньги в собственных кассах на конец дня, если у них не установлен лимит кассы. Подруга была убеждена, что нарушает законы и морально настроилась на то, что ее будут судить.
Сначала я 10 минут успокаивала Лену, а уже потом объяснила, что фирмы с оборотом до 400 миллионов рублей и с малым штатом имеют право накапливать любые суммы в кассе.
Она же состоит на упрощенной системе налогообложения, а значит, переживать не из-за чего. За такое не судят, а максимум обязуются заплатить административный штраф.
Вот что бывает, когда читаешь статьи из непроверенных источников, да еще и не вникаешь в тему. Я подумала, что было бы хорошо и нам с вами разобраться в тонкостях лимита по кассе, ведь его устанавливают только в определенных случаях, предусмотренных законом.
Что такое лимит по кассе (кассовый лимит)?
О том, как определить лимит, сказано в указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
Если лимит не установлен, а вы должны его иметь, считается, что он равен нулю. В этом случае организация не имеет права хранить деньги в кассе на конец дня.
Если же лимит, который вы установите, окажется заниженным относительно ваших потребностей, придется периодически думать о том, куда вечером деть деньги, если банк уже закрыт.
Какие компании могут не устанавливать кассовый лимит в 2016 году
Одни из основных признаков малого предприятия:
- Выручка за год должна быть не более 400 млн. руб.;
- Численность работников — не более 100 человек;
- Состав других юрлиц не более 25%.
Имейте в виду: статус малой компании какими-либо документами подтверждать не требуется. Достаточно того, что фирма подпадает под установленные критерии.
При этом ваше соответствие им всегда подтвердят документы, которые у вас под рукой. Так, выручку удостоверят налоговые регистры.При УСН это Книга учета доходов и расходов. Также понадобится расчет средней численности работников фирмы.
Заметим, что на УСН эти показатели нужно отслеживать постоянно, чтобы не «слететь» со спецрежима. А не только для того, чтобы проверить, относитесь ли вы к малому бизнесу.
Состав учредителей поможет определить решение об учреждении ООО или выписка из ЕГРЮЛ. Соответствующая информация у вас может присутствовать и на счетах бухучета.
Согласно Инструкции к Плану счетов бухучета аналитический учет по счету 80 «Уставный капитал» организуется таким образом, чтобы, в частности, обеспечивать формирование информации по учредителям организации и стадиям формирования капитала.
Образец приказа об отмене кассового лимита ООО
ООО «Север»
Приказ № 10
г. Москва 30 мая 2016 года
На основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» ПРИКАЗЫВАЮ:
1. С 1 июня 2016 года отменить действие приказа от 09.01.2016 № 1, которым был утвержден лимит остатка денежных средств в кассе на 2016 год.
2. С 1 июня 2016 года хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка.
Директор ООО «Север» _____________ С.А. Павлов
Если не подходите под критерии малого бизнеса, утвердите лимит по кассе также приказом. Но прежде лимит нужно рассчитать. Как это сделать, увидите ниже.
Как рассчитать лимит по кассе на 2016 год
Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег за проданные товары (работы, услуги).
Формула выглядит так:
Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки | = | Объем поступлений наличных за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях | : | Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях | × | Период времени между днями сдачи наличных денег в банк |
Заметьте: расчетный период, за который берется наличная выручка для расчета кассового лимита, не может быть больше 92 рабочих дней. А вот минимальный расчетный период не установлен. Это значит, что он может быть любой.
Пример. Расчет лимита кассы исходя из объема наличной выручки
ООО «Зенит», ведущее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2016 год, взяв за расчетный период декабрь 2015 года.
Наличная выручка от розничного магазина за декабрь 2015 года составила 396 500 руб. При этом магазин работал каждый день без выходных.
В банк кассир организации сдает выручку по понедельникам, средам и пятницам, то есть через один рабочий день. Поскольку магазин работает без выходных, расчетный период равен 31 дню.
Выручка сдается в банк через день, следовательно, период времени между днями сдачи наличных — 2 дня.
Исходя из имеющихся данных, бухгалтер рассчитал кассовый лимит.
Он равен 25 581 руб. (396 500 руб. : 31 дн. × 2 дн.).
Вариант 2. Расчет исходя из выдач наличных денег из кассы.
Формула выглядит так:
Лимит остатка наличных денег в рублях, рассчитанный исходя из объема выдач денег из кассы | = | Объем выданных наличных денег за расчетный период в рублях | : | Расчетный период, за который учитывается объем наличных выдач, в рабочих днях | × | Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях |
Заметьте: объем выданных наличных берется за вычетом сумм, предназначенных для выдачи заработной платы, стипендии и других выплат работникам.
Пример. Расчет лимита кассы исходя из наличных выдач
ООО «Феникс», осуществляющее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако общество периодически снимает наличные деньги в банке для расчетов с рядом своих поставщиков.
Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2016 год, взяв за расчетный период декабрь 2015 года.
За декабрь 2015 года общество получило в банке 823 300 руб. наличных. И всю сумму потратило на расчеты с поставщиками. Заработная плата из кассы не выдавалась.
В декабре организация работала 20 дней. Наличные в банке кассир организации получал по понедельникам и четвергам, то есть через три рабочих дня.
Исходя из имеющихся данных, бухгалтер рассчитал кассовый лимит. Он равен 123 495 руб. (823 300 руб. : 20 дн. × 3 дн.).
Приказ на лимит кассы в 2016 году
Рассчитав лимит, издайте распорядительный документ (приказ) об установлении лимита и храните его в установленном порядке.
Образец приказа, которым утверждается лимит остатка наличных денег в кассе
Общество с ограниченной ответственностью «Торговая фирма «Гермес»»
РАСПОРЯЖЕНИЕ № 10
об установлении лимита остатка кассы организации
г. Москва 09.01.2016
1. Установить на 2016 год лимит остатка наличных денег в главной кассе в размере 123 495 руб.
2. Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств в кассе.
Генеральный директор ________ А.В. Киселев
Должны ли предприниматели иметь лимит по кассе в 2016 году
В интересах сохранности имущества рекомендуем все же предпринимателям организовать периодическую сдачу денег в банк. Или чаще брать деньги из кассы на личные нужды.
Ведь средства, изъятые из бизнеса для себя, фиксировать в налоговом учете при УСН и отражать в Книге учета доходов и расходов не нужно, так как расходом при УСН они не являются.
Поэтому, собственно, не важно, сколько вы взяли денег и для чего, — это операция может нигде не отражаться, поскольку ни на что не влияет.
Однако, чтобы самому не запутаться в своих расходах — какие связаны с бизнесом, а какие нет — можете отражать все свои операции в отдельной тетрадке или записной книжке.
Важный момент: все изменения, которые вы вносите в порядок работы с кассовой наличностью и оформления документов, зафиксируйте соответствующим приказом. Образец подобного документа мы для вас привели.
Индивидуальный предприниматель Павлов Сергей Александрович
Приказ № 10
г. Москва 30 мая 2016 года
На основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. С 1 июня 2016 года отменить действие приказа от 09.01.2016 № 1, которым был утвержден лимит остатка денежных средств в кассе на 2016 год.
2. С 1 июня 2016 года хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка.
Индивидуальный предприниматель__________ С.А. Павлов
Источник: http://www.26-2.ru/art/178573-limit-po-kasse-v-2016-godu
Ну как всегда советую к просмотру очень интересное видео.