БлогНалог Сайт про бухучет, налоги, ведение ИП, ООО
Вчера подавала заявление на переоформление загранпаспорта. Очереди в ОВИРе как всегда километровые.
Ждать пришлось долго, поэтому я разговорилась с девушкой, сидевшей рядом на диванчике.
Ее супруг купил квартиру, и она жаловалась, как трудно приобрести хоть какое-то жилье и что государство не предоставляет никаких льгот или помощи.
Я спросила, получили ли они имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Растерянный взгляд девушки говорил сам за себя.
Последующие 20 минут мы вели дискуссию о том, что при покупке квартиры каждый человек имеет право получить вычет размером до 2 миллионов.
Мне это было известно потому, что 3 года назад мы сами пользовались этой возможностью. Моя счастливая собеседница еще долго благодарила за такую информацию, а потом поспешила сообщить новость мужу.
Такая стандартная ситуация, а люди не знали, что могут претендовать на компенсацию.
Давайте сегодняшнюю лекцию как раз посвятим вычетам по НДФЛ при покупке недвижимого имущества. Тема интересная, в ней есть ряд нюансов, соответственно устраивайтесь удобнее в своих креслах.
Право на имущественный налоговый вычет
Если вы приобрели или построили жилую недвижимость, то можете получить имущественный налоговый вычет по этой покупке (строительству) в сумме фактически понесенных вами расходов, но не более 2 млн руб. (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Вычет предоставляется (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- на строительство жилого дома;
- приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них;
- приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального
- жилищного строительства или с уже расположенным на нем жилым домом.
Вычетом можно воспользоваться только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Применение вычета означает, что часть вашего дохода (в размере вычета) не будет облагаться НДФЛ.
Если вы не сможете использовать вычет по приобретению жилья полностью в течение одного календарного года, то остаток можно получать в последующие годы, пока его сумма не будет использована полностью (абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Пенсионеры вправе использовать вычет за предыдущие три года, в которых у них были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Обратите внимание!
Этот налоговый вычет не применяется, если расходы на приобретение (строительство) жилья оплачиваются за счет (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- работодателей или иных лиц;
- материнского капитала;
- выплат из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
Кроме того, вычет не применяется, если сделка купли-продажи жилья совершается между физическими лицами:
- одно из которых подчиняется другому по должностному положению (пп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
- супругами, родителями и детьми, полнородными и неполнородными братьями и сестрами, опекунами и подопечными (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
Размер имущественного налогового вычета
Размер вычета может быть равен сумме фактически произведенных вами расходов на приобретение (строительство) жилья и земельных участков. Однако он не может превышать 2 млн руб., даже если ваши расходы были больше (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Кроме того, в составе вычета вы также можете заявить вычет на погашение процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья и участков.
Причем вычет по уплаченным процентам пока лимитом не ограничен (абз. 3, 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
По каким расходам можно получить имущественный вычет
1. Расходы на новое строительство.
Под расходами на новое строительство подразумеваются затраты (абз. 6 — 11 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- на разработку проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- приобретение жилого дома, не оконченного строительством;
- оплату работ или услуг по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
- подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников снабжения и канализации.
2. Расходы на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты.
К расходам на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты (доли в них) относятся затраты (абз. 12 — 16 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- на приобретение дома, квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
- разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ — только в случае если в договоре о приобретении недвижимости указано приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты без отделки;
- приобретение отделочных материалов и оплату работ по отделке, если жилье приобретается без отделки.
С какого момента можно получить имущественный вычет
Вы имеете право использовать вычет начиная с того года, в котором:
- получено свидетельство о праве собственности на недвижимость;
- имеется акт о передаче вам жилья — если приобретена квартира (комната) в строящемся доме;
- имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.
Если вы приобретаете земельный участок для жилищного строительства, вычет вы сможете заявить только после того, как построите дом и получите свидетельство о праве собственности на него (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Как получить имущественный вычет на приобретение (строительство) недвижимости
Реализовать право на имущественный вычет вы можете двумя способами.
Способ 1
Получить вычет в налоговой инспекции по месту жительства. В этом случае вам будет возвращен НДФЛ на ваш банковский счет.
Обратиться за возвратом налога в инспекцию можно по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычет (п. 2 ст. 220 НК РФ).
Способ 2
Получить вычет по месту работы. В этом случае работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ до тех пор, пока сумма налога не достигнет размера вычета.
Такой способ вы вправе использовать и до окончания календарного года, в котором возникло право на вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ).
Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Подготовьте необходимые документы
В зависимости от того, какой объект недвижимости вы приобрели, для получения вычета вам потребуются следующие документы и их копии (абз. 5, 20 — 24 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- паспорт;
- свидетельство о праве собственности на приобретенную недвижимость;
- договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;
- документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца;
- кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (если вы желаете получить налоговый вычет по расходам на уплату процентов по кредиту);
- справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).
Шаг 2.1. Представьте налоговую декларацию и документы в налоговый орган (если хотите получить вычет через налоговый орган)
Для получения вычета в налоговой инспекции потребуется заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором приобретена недвижимость, и заявление на возврат налога (п. 2 ст. 220 НК РФ).
Подайте декларацию и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании календарного года, в котором была приобретена недвижимость (п. 2 ст. 220 НК РФ). Подтверждающие документы лучше подавать в копиях.
Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Если заявление о возврате налога вы подали одновременно с декларацией, то налог должен быть вам возвращен в течение месяца с момента окончания камеральной проверки или даты, когда она должна быть завершена по правилам ст. 88 НК РФ (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).
Что делать если вам отказали в возврате имущественного вычета?
Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом.
На акт вы можете подать письменные возражения в инспекцию, которая его составила. Срок для подачи — один месяц со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).
Шаг 2.2. Получите налоговое уведомление и обратитесь к работодателю (если хотите получить вычет у работодателя)
Если вы планируете получать вычет у работодателя, то вначале подайте подготовленные документы (без декларации по форме 3-НДФЛ) и заявление о предоставлении вычета в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 3 ст. 220 НК РФ). Заявление составляется в произвольной форме.
Если вы получили отказ в выдаче подтверждения права на вычет, вы можете его обжаловать в вышестоящий налоговый орган (УФНС вашего региона) или в суд (ст. 138 НК РФ).
В случае когда вы не использовали вычет полностью в этом году, его остаток переносится на следующий год. Для этого нужно будет еще раз получить уведомление из налоговой инспекции и передать его работодателю.
Источник: http://pnalog.ru/material/vychet-ndfl-pokupka-kvartira