Главная » Налоги » В каких случаях ИП платит НДФЛ за себя — самая полная информация

В каких случаях ИП платит НДФЛ за себя — самая полная информация

v-kakih-sluchayah-ip-platit-ndfl-za-sebya-samaya-polnaya-informatsiyaДоброе утро, уважаемые подписчики! У меня открыто ИП, я плачу 6% с дохода, но у меня возникает вопрос, а должна ли я платить 13%, как обычно удерживают с зарплаты. И с каких доходов я все-таки должна перечислить эти 13 %. Вопрос интересный и сегодня мы с ним разберемся, должен ли предприниматель  платить НДФЛ, определим в каких случаях ИП все же должен перечислить 13 % государству. А вы платить налоги исправно? Случались ли у вас конфликтные ситуации с налоговой — расскажите в комментариях.

Платит ли ИП НДФЛ за себя

На сегодняшний день ведение коммерческой деятельности в форме ИП (индивидуального предпринимателя) становится все более популярным.

НДФЛ, как известно, рассчитывается в процентном соотношении к полученному доходу и относится к прямым отчислениям. Чтобы найти ответ на вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, нужно выяснить по какому способу налогообложения он работает.

Системы налогообложения для ИП

Индивидуальные предприниматели могут использовать одну из перечисленных ниже систем налогообложения:

  • упрощенная (УСН);
  • общая (ОСНО);
  • единый (ЕНВД);
  • патентная (ПСН).

Учитывая систему налогообложения, определяется обязанность по выплате НДФЛ. Далее рассмотрим каждый вариант подробнее.

НДФЛ при упрощенной системе налогообложения

При данном варианте налогообложения ИП освобождается от уплаты налога на доход. Что касаемо НДФЛ, основания для перечисления налога в бюджет описаны в статье 226 НК РФ:

  • При получении прибыли от видов хозяйственной деятельности, закрепленных ЕГРИП (единым Государственным реестром ИП) ответственность по уплате НДФЛ исключается.
  • Если ИП осуществляет деятельность, не предусмотренную нормами ЕГРИП, в этом случае его доход подлежит начислению НДФЛ по ставке 13%. Однако существует возможность у предпринимателя уменьшить свой полученный доход по праву налогового вычета.

НДФЛ при общей системе налогообложения

Ведение бизнеса в рамках ОСН возлагает на предпринимателя уплату НДФЛ в соответствии со статьей 227 НК РФ. Индивидуальный предприниматель обязан три раза в год (до 15.07, 15.10, 15.01) произвести оплату НДФЛ. Годовая сумма налога должна быть уплачена до 15 июля следующего за налоговым периодом года. Рассчитывается с учетом ранее произведенных авансовых платежей.

Оплата авансовых платежей производится на основании полученных от ИФНС уведомлений. Расчет суммы осуществляется в соответствии с полученными данными декларации, заполненной ИП за прошлый отчетный период.

НДФЛ при ЕНДВ и ПСН

При ведении бизнеса при ЕНДВ по виду деятельности, не закрепленной в положениях ОКВЭД, предприниматель обязан перечислить НДФЛ в бюджет. В случае использования труда наемных работников, в его обязанности входит удержание с их заработка налога на доход физических лиц. Оплата производится не позднее 1 апреля следующего за налоговым периодом года.

Также предприниматель предоставляет в фискальную службу справку по форме 2-НДФЛ на каждого сотрудника. Для бизнесмена, работающего по патентной системе налогообложения, уплата НДФЛ производится, если он осуществляет свою деятельность по виду, не закрепленному ПСН. В данном случае в налоговую службу представляется декларация по форме 3-НДФЛ. Если ИП использует наемный труд, он производит перечисления НДФЛ за каждого работника по общим правилам налогообложения.

НДФЛ в условиях специального режима

Как выше оговорено, предприниматель обязан платить НДФЛ только работая в рамках установленного системой налогообложения режима. Однако начисления НДФЛ для ИП имеет некоторые исключения в условиях работы по специальным режимам. К ним относятся следующие ситуации:

  • Получение займа от иного ИП или юридического лица по ставке 0%. Расчет НДФЛ производится от суммы разницы, полученной между процентами.
  • Выплата дивидендов предпринимателю, выступающему как физическое лицо, при участии в АО. Расчет НДФЛ возлагается на организацию, которая произвела выплату. Налог удерживается в процентном соотношении к полученной сумме.
  • Получение прибыли за счет реализации собственного движимого или недвижимого имущества. В данном случае предприниматель выступает как физическое лицо.

При переходе из одного специального режима в другой производится корректировка данных декларации, а также численности наемных работников в соответствии условий нового режима. Излишне начисленная сумма НДФЛ подлежит возврату ИП. При возникновении долга по налогу фискальной службой производится расчет авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет в следующем отчетном периоде.

Источник: https://lawcount.ru/nalog/platit-li-ip-ndfl-za-sebya/

НДФЛ для ИП на ОСНО

Налог, уплачиваемый с выручки физлиц, уплачивают не только обычные граждане, но и частные коммерсанты. О такой разновидности мы поговорим. В частности, о НДФЛ для ИП на ОСНО.

Порядок расчета НДФЛ

Будучи одновременно физлицом и спецсубъектом, ИП вносят специализированные налоги. Это тоже НДФЛ, но с некоторыми отличиями. Рассмотрим последовательность действий вычисления НДФЛ для бизнесменов на ОСНО:

  • Получаем 1-ю выручку.
  • Рассчитываем гипотетическую выручку за 4 квартал (минусуя траты).
  • Заполняем, сдаем 4-НДФЛ-декларацию (с данными о гипотетической выручке).
  • Получаем из ФНС уведомления с высчитанными НДФЛ-авансами;
  • Вносим в отведенное время аванс.
  • По результатам отчетного периода составляем, сдаем 3-НДФЛ-декларацию.
  • Уплачиваем или возвращаем определяемый по 3-НДФЛ-декларации налог.

Внимание! ИП, более 4 кварталов работающим на ОСНО, можно и не сдавать 4-НДФЛ-декларацию. А значит, шаги 1-3 исключаются.Образец заполнения 4-НДФЛ

Как рассчитывают НФДЛ

Годовой налоговый расчет производят следующим образом:

НДФЛ = (Выручка — Налоговые вычеты — Аванс) х Налоговая ставка
Если у ИП имеется персонал, то налоги уплачиваются им не только за себя, но и за трудоустроенных у него лиц.

База для уплаты налога

Для выявления НДФЛ-базы учитывают всю выручку ИП, получаемую:

  • в финансовом и имущественном форматах;
  • в виде материальной выгоды;
  • при появлении имущественных прав.
Важно! Учитываются материальные ценности, полученные как в России, так и за ее пределами.ИП выявляет налоговую базу раздельно по каждой разновидности доходов, касательно которых предусмотрены различные налоговые ставки.

Детальный список выручки, учитываемой при расчетах подоходного сбора, приводится в ст. 208 НК.

Льготы

ИП при расчетах налоговых выплат вправе воспользоваться всеми типами налоговых льгот. Базовой льготой для ИП является профвычет.

Это возможность учитывать все произведенные издержки в ходе ведения коммерции. Профвычеты предоставляются в объемах:

  • экономически опосредованных, документарно подтверждаемых, осуществленных по факту издержек;
  • 20% от всего полученного за год дохода, если документов-подтверждений для таких трат нет.

Содержимое издержек ИП определяет самостоятельно по правилам, регламентированным гл. 25 НК.

Помимо профессиональных, к ИП также применяются и другие льготные режимы. Порядок их заявления тождественен тому, что предъявляется к обычным гражданам (к декларации прилагается необходимая документация).

Внимание! На вычеты уменьшаются доходы, облагаемые 13-ти % ставкой (кроме доходов от долевого участия в организации). ИП нерезидент вообще не сможет заявить вычеты (включая профессиональные).

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Авансы по НДФЛ ИП срок уплаты

Авансы вносят по спецуведомлениям, приходящим из ИФНС. Инспекция рассчитывает аванс, отталкиваясь от выручки, указанной ИП:

  • в 4-НДФЛ-декларации (в первый год существования предприятия);
  • в 3-НДФЛ— декларации за прошедший год.

Примерный расчет аванса

Гипотетическая выручка бизнесмена в 2017 г. (на основе 3-НДФЛ— декларации за прошедший год) — 500 тыс. руб.

Годовой аванс — 65 тыс. руб. (500 000 * 13%). На основе имеющихся сведений ФНС рассчитает аванс в следующих размерах:

  • за 01.-06. — 32 500 руб. (65 000 / 2);
  • за 07.-09. — 16 250 руб. (65 000 / 4);
  • за 10.-12. — 16 250 руб. (65 000 / 4).

Ключевая НДФЛ-ставка — 13%. Если ИП нерезидент РФ — 30%.

Сроки уплаты НДФЛ

Бизнесмены на протяжении 4 кварталов направляют авансовые выплаты, а по результатам отчетного периода проводят годовое исчисление налога.

Если в конце такого периода действительная выручка оказывается больше гипотетической, то до 15.07. последующего года надлежит выплатить образовавшуюся разницу.  Важно! ИП НДФЛ — аванс сами не высчитывают.

Уплата авансовых платежей

Авансы вносятся ИП на основе спецуведомлений за нижеследующие периоды:

  • 01-06 — до 15.07 (50% годовых авансовых выплат);
  • 07-09 — до 15.10 (25%);
  • 10-12 — до 15.01 (25%).

Внимание! Если спец. уведомления из ФНС по каким-то причинам не приходят — высчитывать и оплачивать ничего не надо. Пеня к не уплаченным авансам, так же как штрафы, не применяется.

НДФЛ для физлиц

Помимо собственно коммерческих доходов, ИП, заполняя декларацию, должен учитывать также и доходы, полученные им как физлицом.

Источник: http://ipprof.ru/nalogi/ndfl/ndfl-na-ip-na-osno.html

Как рассчитать НДФЛ предпринимателю на общей системе налогообложения

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, также как и для физических лиц, работающих по найму, регулируется нормами главы 23 «Налог на доходы физических лиц».

Особенности расчета НДФЛ ИП на ОСНО, сроки, порядок уплаты налога и авансовых платежей по нему рассматриваются в статье 227 НК РФ.

Доходы как объекты налогообложения

Объектом налогообложения по НДФЛ является доход, который получен предпринимателем в результате осуществления предпринимательской деятельности. В доходы включаются:

  •  поступления от реализации;
  • стоимость безвозмездно полученного имущества (например, излишки товара при инвентаризации).

Датой получения дохода считается:

  •  день выплаты дохода, поступления дохода на счет ИП в банке или на счета других лиц по поручению ИП;
  • день передачи доходов в натуральной форме.

Если ИП получен аванс в счет предстоящей реализации, то он включается в доходы в день поступления на счет.

Налоговые вычеты по НДФЛ для предпринимателя

Индивидуальные предприниматели имеют право при определении налоговой базы уменьшить ее на налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок применения первых трех групп вычетов аналогичен использованию их при расчете НДФЛ физических лиц, работающих по найму.

Специфическим вычетом для ИП является профессиональный налоговый вычет, который представляет собой сумму фактически произведенных предпринимателем расходов, которые должны быть документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов (п.1 ст.221 НК РФ).

Расходы ИП определяются в порядке, аналогичным таковому для организаций (ст. 252 НК РФ). Т.е. для ИП и организаций на ОСНО состав расходов одинаков. Если документальное подтверждение расходов отсутствует, то ИП имеет право использовать профессиональный вычет в размере 20% доходов.

Рассчитываем налог

После того, как по итогам налогового периода рассчитана величина полученных доходов и суммы налоговых вычетов (в том числе расходов), определяется разница между ними.

Доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности и уменьшенные на величину налоговых вычетов, подлежат налогообложению по ставке 13%.

Если сумма вычетов будет больше суммы полученных доходов, то для данного налогового периода налоговая база будет равна нулю, соответственно и НДФЛ также равен нулю. Однако для ИП отсутствует возможность переноса убытка (разницы между вычетами и доходами) на следующий налоговый период, если иное не предусмотрено главой 23 НК РФ.

Пример

Рассмотрим пример расчета НДФЛ ИП на ОСНО. Доходы ИП Горелкина, поступившие в виде выручки от продажи товаров на его расчетный счет, за 2011 год составили 600 000 руб. (без НДС).

ИП Горелкин имеет двоих детей 7 лет и 10 лет. За 2012 год у предпринимателя имеются документально подтвержденные расходы на: приобретение товаров 100 000 руб., оплата труда работников 100 000 руб., страховые взносы на работников 30 000 руб., расходы на амортизацию торгового оборудования 20 000 руб., расходы на оплату услуг банка 10 000 руб., расходы на аренду 30 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты на детей составят: 2 * 1400 руб. = 2 800 руб.

Профессиональный налоговый вычет:

100 000 + 100 000 + 30 000 + 20 000 + 10 000 + 30 000 = 290 000 руб.

НДФЛ = (600 000 – 290 000 — 2800) * 13% = 39 936 руб.

На основе произведенных расчетов происходит заполнение 3-НДФЛ — формы отчетности предпринимателя на общей системе налогообложения.

Источник: http://pommp.ru/nalogi/kak-rasschitat-ndfl-predprinimatelyu-na-obshhey-sisteme-nalogooblozheniya/

Подоходный налог для ИП на УСН

Выплачивать НДФЛ должны физические лица, получившие доход от предусмотренных НК РФ операций. Отчислением средств в бюджет обычно занимаются сами предприятия. В этой статье вы узнаете, платит ли ИП подоходный налог при УСН и какие нюансы нужно учесть.

Порядок начисления и уплаты налогов зависит от режима обложения. Деятельность индивидуальных предпринимателей (ИП) позволяет использовать:

  • УСН – упрощенную систему налогообложения. Подходит для малого бизнеса с небольшим количеством работников. Отличается простотой ведения учета, особенно для ИП.
  • ОСН – общую систему налогообложения. Не имеет ограничений по видам деятельности, численности сотрудников и доходам. Является самой сложной по ведению отчетности и начислению платежей в бюджет. Удобна для крупных компаний.
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Предлагает «льготные» условия для некоторых видов предприятий (общепит, ветлечебница, техобслуживание и т. д.). Доход оценивают по физическим показателям. Заменяет НДС, платежи за используемое имущество и др.
  • ПСН – патентную систему. Подразумевает получение права на ведение определенного вида деятельности сроком до одного года. Проста и удобна, не требует подачи деклараций.
  • ЕСХН – единый сельхозналог. Предназначен для ИП и организаций, занимающихся производством продукции растениеводства, животноводства и т. п.

НДФЛ для коммерсантов – «упрощенцев»

При открытии свидетельства все виды деятельности вносят в специальный список и ЕГРИП. Полученная с них прибыль не подпадает под НДФЛ – таково преимущество использования «упрощенки». Если же предприниматель получит доход от сделки, которую не заявил при госрегистрации, удерживается подоходный налог.

Другие случаи, предусматривающие внесение НДФЛ для ИП на УСН:

  • Выигрыш свыше 4000 р. от участия в рекламной кампании производителей или торговых организаций.
  • Получение займа. Доля налога составляет:
    • 2/3 ставки рефинансирования и прописываемых в договоре процентов;
    • разницу между 9% и ставкой, указанной в контракте (для средств, выданных в валюте).
  • Поступление денежных средств от сторонних организаций, валютных вкладов, дивидендов.
  • [/checklist]

    Пример 1

    ИП Крылов получил прибыль от дивидендов в размере 27 000 р. и денежный приз 7000 руб. при проведение рекламной акции в компании «Волна». Подоходный налог с полученной материальной выгоды составит:

    27 000 × 13% + 7000 × 35% = 5960 р.

    Способы оплаты НДФЛ

    Индивидуальные предприниматели на ОСН за себя могут делать отчисления в бюджет двумя способами:

    Внесение авансовых платежей на основании уведомлений от ИФНС

    Законодательством установлены сроки оплаты:

    • до 15 июля – за полгода;
    • до 15 октября – за III квартал;
    • до 15 января – за IV квартал.

    Корректирование суммы

    После сдачи декларации делается перерасчет. Например, по причине увеличения или уменьшения выручки больше чем в полраза. В результате происходит доплата или возврат денежных средств из бюджета.

    Работодатель, использующий «упрощенку», удерживает от зарплаты сотрудников сумму в размере:

    • 13% – для резидентов РФ;
    • 30% – для нерезидентов.

    При отсутствии наемных работников этого делать не нужно.

    Расчет делают по общей форме:

    ПНпр.мес = НБнач.г. x 13%

    ПНтек.мес = НБнач.г. – ПНпр.мес.

    ПНпр.мес – подоходный налог, выплачиваемый в предыдущем месяце.

    ПНтек.мес – выплаты в текущем месяце.

    НБнач.г = Д – Вычеты

    НБнач.г– налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

    Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

    Подавать декларацию в ИФНС нужно не позднее 30 апреля следующего года. Крайний срок оплаты НДФЛ для ИП на УСН за себя – 15 июля. Предприниматель имеет право на получение вычетов, предоставляемых за:

    • благотворительность;
    • обучение;
    • пенсионное страхование (добровольное);
    • лечение;
    • другие случаи, предусмотренные НК РФ.

    Пример 2

    Директор компании «Уайт стар», являющийся ИП и применяющий «упрощенку», имеет наемных сотрудников. Определим сумму подоходного налога, который нужно перечислить в бюджет на 14 сентября 2018 г.

    Водитель-экспедитор Кожикин. Получает зарплату 24 000 р., пользуется вычетами за двух несовершеннолетних детей. Налоговая база (НБ) и подоходный налог за сентябрь составили:

    Период НБ,на начало года Начисленная ЗП Вычеты НДФЛ НДФЛ,за сентябрь
    январь-август 169 600 192 000 22 400 22 048 2756 р.
    январь-сентябрь 190 800 216 000 25 200 24 804 2756 р.

    Бухгалтер Скворцова зарабатывает 32 000 руб. Сотруднице положен вычет за одного ребенка (1400 руб./мес).

    Период НБ,на начало года Начисленная ЗП Вычеты НДФЛ НДФЛ,за сентябрь
    январь-август 244 800 256 000 11 200 31 824 3978 р.
    нварь-сентябрь 275 400 288 000 12 600 35 802 3978 р.

    Менеджеру по сопровождению клиентов Румянцевой платят 27 300 руб. В сентябре выдали премию 5000 руб. Налоговых вычетов нет.

    Период НБ, на начало года Начисленная ЗП НДФЛ НДФЛ, за сентябрь
    январь-август 218 400 218 400 28 392 4199 р.
    январь-сентябрь 250 700 250 700 32 591 4199 р.

    14 сентября 2018 г. компания «Уайт Стар» должна перечислить подоходный налог за сотрудников в размере 10 933 р. (2756 +3978 + 4199).

    Налогообложение коммерсантов в других режимах

    Общий режим – как было сказано ранее, допускает уплату ИП подоходного налога по двум схемам: за себя и за наемных лиц. Каждый из них отличается налоговой базой и особенностями расчета. В отличие от УСН общий режим предусматривает оплату НДФЛ по ставке 13% (если в отчетном году ИП был резидентом РФ). Вообще, значение ставки варьируется от 9 до 35%. Другой неизбежный налог – НДС (18%, при некоторых условиях: 0 – 10%).

    ЕНВД – заменяет несколько видов налогов: с прибыли, за имущество по кадастровой стоимости и НДС. Коммерсант признается плательщиком подоходного налога в случае денежных поступлений, получаемых в результате ведения не предусмотренной для него ОКВЭД деятельности. Ставка: 13% (резиденты) или 30% (нерезиденты). Кроме того, при отсутствии сотрудников возможно уменьшение вмененного налога на страховые взносы, уплаченные по фиксированным суммам за себя.

    Патент – менее востребован, так как появился сравнительно недавно – три года назад. Некоторые достоинства дублируются с другими налоговыми режимами. Например, отсутствие НДФЛ при УСН в 2018 году. Имеет простую процедуру ведения отчетности, не нужно подавать декларации. Стоимость патента заменяет НДС и другие налоги, оплачиваемые с доходов от деятельности. Взнос денежных средств происходит не по итогам налогового периода, а авансом.

    ЕСХН – предусматривает внесение единственного налога на доход, который планирует получить предприятие коммерсанта. Не требуется оплата НДС, налога на имущество или на прибыль. НДФЛ вносится только при наличии сотрудников.

    Таким образом, при использовании «упрощенки» отчислять НДФЛ не нужно. Но при приеме на работу сотрудников ИП должен своевременно сдавать отчетность и платить подоходный налог за них в общем порядке как налоговый агент. Несоблюдение этого требования приводит к пеням и штрафам.

    Источник: https://buhguru.com/ndfl/podohodnyiy-nalog-dlya-ip-na-usn.html

    Платит ли ИП подоходный налог при УСН

    НДФЛ является одним из самых важных и обязательных видов налога. Его должен оплачивать каждый гражданин РФ, получающий прибыль. И хотя этот налог является обязательным для всех, многих часто интересует вопрос, а платит ли ИП подоходный налог при УСН?

    Оплата НДФЛ должна осуществляться в определенный срок как предпринимателями, так и работниками. Это требование чаще всего сбивает с толку многих бизнесменов, решивших перейти на упрощенную систему налогообложения.

    «Упрощенка» и налогообложение

    О применении этой системы налогообложения чаще всего задумываются ИП, не желающие тратить много времени для оформления отчетной документации. Единственным документом, обязательным к заполнению и своевременному предоставлению в налоговую, является декларация.

    Решив использовать УНС, предприниматель становится перед выбором. Ему надлежит выбрать ставку налогообложения. У каждой есть свои плюсы. Так, вычет налога по одной ставке осуществляется с чистой суммы дохода, другой вид ставки предусматривает вычет налога с общей прибыли. После выбора ставки вся работа с отчетами для предпринимателя на этом и заканчивается. Используемая по УСН одна из налоговых ставок устраняет необходимость уплаты ряда других налогов, в числе которых и обязательный НДФЛ.

    И хотя при пользовании УСН коммерсант не обязан платить данный налог, бывают ситуации, когда при использовании упрощенной системы ему все равно необходимо совершить перечисления средств по НДФЛ. В НК РФ сказано: применяя «упрощенку», ИП пользуется одной из представленных в этой системе налогообложения ставок, а именно 15% или 6%. Эти ставки позволяют избежать уплаты других налогов.

    Когда упрощенцу нужно платить НДФЛ?

    Чаще всего упрощенец сталкивается с обязательной оплатой данного вида налога при получении прибыли от вида деятельности, не входящей в список УСН и ЕГРИП. Но могут быть и другие причины. Одной из них является выигрыш суммы, превышающей 4 000 рублей. Предприниматель может его получить, приняв участие в акции, проводимой производителем либо торговыми организациями с целью повысить интерес к предлагаемой продукции.

    Заплатить налог понадобится и в ситуации с заемной суммой, взятой в финансовой организации. Стоит заметить, что в этом случае ставка оплачиваемого налога будет составлять 2/3 от процентной ставки, которая была отражена в договоре рефинансирования. Это требование в уплате налога относится к заемной сумме, взятой в государственной валюте. Но если сумма была взята в иностранной валюте, то величина НДФЛ берется из разницы, полученной между используемой ставкой, указанной в контрактном документе, и 9%.

    Оплачивать НДФЛ ИП, работающий по УСН, должен и в случае с процентами и дивидендами, получаемыми от валютных вкладов. Величина используемой для расчета НДФЛ ставки в каждой ситуации с вкладами применятся разная. В большинстве видов прибыли применяется 13%, но в некоторых случаях используются и другая процентная ставка. Так, полученный в акции или лотерее выигрыш облагается налогом по ставке 35%.

    Оплата НДФЛ

    Сталкиваться с НДФЛ приходится каждому ИП, работающему по УСН, но получившему прибыль от вида деятельности, которая в обязательном порядке облагается НДФЛ. Разобраться в схеме для ИП, работающих на общей системе налогообложения с оплатой НДФЛ, не сложно. В ней предусмотрено ежеквартальное перечисление средств по указанному налогу.

    Упрощенцы, получившие доход, подходящий под НДФЛ, оплачивают налог немного иначе. В этом случае он перечисляется раз в год до 30 апреля нового года, следующего за истекшим налоговым периодом. Помимо оплаты НДФЛ, ИП обязан также к этому сроку предоставить в налоговую и декларацию с информацией о личных доходах.

    Стоит отметить еще один небольшой нюанс, касающийся вычетов. Работающие по упрощенной системе коммерсанты лишаются права оформления вычета, даже если для осуществления этой процедуры имеются веские основания. Но при уплате НДФЛ у упрощенца появляется право осуществить процедуру возврата по налогам. Для этого ему лишь надо будет оформить соответствующую документацию.

    Наемные работники

    Несмотря на то, что УСН избавляет от уплаты НДФЛ, ИП приходится с ним сталкиваться и в случае найма работников. Проходя процедуру регистрации для получения статуса работодателя, ИП для нанимаемых им работников становится налоговым агентом.

    С получением этого статуса в числе его обязанностей помимо уплаты УСН появляется и перечисление налоговых сумм в бюджет за работающих у него сотрудников. Несмотря на то, что коммерсант в этой ситуации обязан осуществлять перечисление НДФЛ из дохода работников, сам он его оплачивает только в случае получаемого дохода из источников и видов деятельности, не входящих в список УСН.

    Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/dolzhen-li-ip-uproshhenets-platit-ndfl.html

    Платит ли ИП подоходный налог при УСН

    Перед тем, как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, многие хотят узнать, платит ли ИП подоходный налог при УСН. Это мудро, поскольку придётся делать множество отчислений в налоговые службы и внебюджетные фонды.

    Какая бы ни действовала система налогообложения, предпринимателю нужно совершать платежи следующих видов:

    • Налог на доходы физических лиц
    • Транспортный налог
    • Налог на имущество физлиц
    • Земельный налог
    • Другие налоги

    Чтобы узнать, платит ли ИП подоходный налог при УСН, необходимо хорошо понять, что он собой представляет. При такой системе налогообложения предполагается упрощённый учёт и снижение налоговой нагрузки.

    В этом случае УСН заменяет ряд других налогов, которые уплачивают бизнесмены при использовании других систем.

    Для ведения учёта заводится особая книга, в которой фиксируются все поступления и затраты, декларация в налоговую службу подаётся ежегодно, платежи совершаются каждый квартал. При работе по УСН предприниматель может сам выбрать объект налогообложения, это может быть:

    • Доход – ставка составляет 6%.
    • Прибыль – ставка 15%.

    Должны ли ИП платить подоходный налог при УСН

    Налоговый Кодекс Российской Федерации устанавливает, что при работе на УСН предприниматели не платят следующие налоги:

    • НДС
    • Налог на имущество
    • НДФЛ
    Индивидуальный предприниматель может вести свой бизнес лишь собственными силами, а также задействовать наёмных работников. Поэтому и возникает вопрос, платит ли ИП подоходный налог при УСН. Здесь возможно два варианта:
    • Предприниматель ведёт свою деятельность один. В таком случае нет необходимости платить налог на доходы физлиц, поскольку он уплачивается при платежах УСН. При этом требуется оплачивать взносы ФФОМС и ПФР. На данный момент за год во внебюджетные фонды следует платить чуть больше 21 тысячи рублей.
    • Предприниматель использует наёмных работников. В этом случае за каждого из них необходимо заплатить подоходный налог, ставка которого составляет 13%. К тому же придётся за каждого работника делать взносы в внебюджетные фонды. Если за себя это делается раз в год, то за других – ежемесячно, как и подоходный налог.

    Итак, платит ли ИП подоходный налог при УСН? Ответить можно просто: за себя он не платит, но должен совершать платежи за наёмных сотрудников.

    Что нового в Налоговом Кодексе?

    Как правило, с наступлением нового года происходят различные изменения в жизни российских граждан. Это справедливо по отношению к Налоговому законодательству. Как отмечают специалисты, в 2017 году налоговая нагрузка на бизнес не увеличится. Чтобы компенсировать дефицит бюджета, планируется найти иные источники поступлений. Власти не хотят этого делать за счёт среднего и малого бизнеса, поскольку это сильно по ним ударит.

    Главное изменение в налоговом законодательству – возврат ЕССС. Он представляет собой Единый социальный страховой взнос. Он заменит взносы на медстрахование и пенсионное страхование для предпринимателей и Обществ с ограниченной ответственностью.

    Сейчас этим заведует ПФР. ЕССС призван улучшить платёжную дисциплину и собираемость налоговых платежей. Теперь этот платёж должна собирать финансовая налоговая служба, обладающая существенно большим количеством инструментов в сравнении с Пенсионным фондом.

    Власти могут увеличить налог на доходы физлич до 15 процентов. По их мнению, благодаря такому шагу в бюджет будет привлечено на 500 миллиардов рублей больше. Предприниматели тоже могут испытать изменения. Например, будет упрощён переход на УСН, также может быть увеличено ограничение по доходам до 120 миллионов рублей.

    Источник: http://investtalk.ru/nalogi/platit-li-ip-podohodnyj-nalog-pri-usn

    Платит ли ИП НДФЛ за себя?

    Законодательством России предусмотрено взимание НДФЛ с индивидуальных предпринимателей (ИП) и их наемных работников. Налоговая нагрузка, возлагаемая на ИП, включает взносы за сотрудников.

    Исследуя гражданский кодекс, выясним, платит ли ИП НДФЛ за себя и чем это мотивировано с точки зрения законодательства.

    Уплата НДФЛ за себя

    Операции, осуществляемые предпринимателем, не относятся к трудовой деятельности, но при получении прибыли, идентифицируемые лица обязательно должны уплачивать НДФЛ. Закон предусматривает взимание соответствующих взносов с граждан, получающих заработную плату – статья 129 ТК РФ.

    Зарплатой принято считать вознаграждение, получаемое за труд. Предприниматель не получает стимулирующих выплат, осуществляя деятельность и рискуя личными сбережениями. Подобные операции нельзя классифицировать как труд, но получение при её осуществлении дохода, автоматически предполагает уплату налогов.

    Уплата НДФЛ за работников

    Предприниматель выплачивает за своих наемных работников налог в размере 13%. Указанные средства принято удерживать с зарплаты и перечислять их на счета ФНС.

    Фактически с каждой 1000 р., выплаченной сотруднику, работодатель обязан перечислить государству 130 рублей. Попутно проводя расчеты, предприниматель принимает во внимание вычеты, положенные работникам, имеющим детей, не достигших совершеннолетия.

    Правила уплаты НДФЛ

    Рассмотрим, каков НДФЛ для ИП, и по каким правилам налог выплачивается предпринимателями. Предполагается применение правил учёта, включающих расчёты, имеющих место затрат и фактической прибыли, полученной в ходе проведения хозяйственных операций. Указанные правила прописаны в документе №86н/БГ-3-04/430.

    Статистические данные вносятся в учетную книгу. Предприниматель записывает информацию о расходах и доходах, вычисляя налоговую базу. Аванс перечисляется работодателем равными суммами в течение налогового периода.

    • Размер прибыли: деньги, полученные за предыдущий период;
    • Информация из налоговой декларации;
    • Дополнительные данные.

    Размер выплат указывается в уведомлении, высылаемом физическому лицу. Непосредственно расчет налога производится в конце года, с учетом доходов полученных за истекший период в соответствии со статьей 223 НК, предполагающей произведение вычета, ранее произведённых авансовых платежей. Предусмотрено использование плательщиками следующих ставок:

    Ставка резидента составляет 13%, а нерезиденты вынуждены выплачивать 30%. Проведение вычетов предусмотрено при получении доходов и облагается по налоговой ставке 13%. Здесь предприниматель руководствуется статьями 218 – 220 и 210 НК. Правила исчисления идентичны условиям, создаваемым для физических лиц. Расчеты осуществляют в течение календарного года. Если сумма данных по истечении периода не превышает авансы, то оставшиеся средства засчитываются в качестве будущих платежей в соответствии с требованиями статьи 78 НК.

    Базой налога принято считать прибыль предпринимателя, выражаемую в натуральном или денежном выражении. Отсюда вычитаются материальные затраты, амортизационные расходы, фонд начисленной зарплаты. Расходы в валюте пересчитываются в рубли в соответствии с текущим биржевым курсом. Отчет по полученной прибыли подаётся предпринимателем в виде декларации, подаваемой в сроки, указанные в статье 229 НК.

    Идентичная декларация подаётся и в случае ликвидации ИП, не позднее 5 дней после официального прекращения бизнеса. Дополнительно заполняется форма 4-НДФЛ, содержащая сведения о размерах предполагаемых доходов.

    Гражданин предварительно рассчитывает размер предполагаемой прибыли и, опираясь на полученные данные, подаёт отчётность. Если затраты больше дохода, то НДФЛ для ИП в 2016 году составит 0 рублей. Предусмотрена подача нулевой декларации, при этом перенос суммы на будущее перечисление не предусмотрен.

    Источник: https://okbuh.ru/ndfl/platit-li-ip-ndfl-za-sebja

    3-НДФЛ для ИП  — что это такое, образец заполнения, на УСН, ЕНВД, ОСНО, сдает ли, сроки сдачи

    Предприниматели обязаны сдавать 3-НДФЛ в определенных случаях. Чтобы понять, нужно ли это дело, сначала необходимо ответить на три вопроса:

    • На каком налоговом режиме работает ИП: общем или специальном («упрощенка», «вмененка» и пр.)?
    • Относится ли полученный бизнесменом доход к его основной экономической деятельности?
    • Имеется ли у предпринимателя наемный персонал?

    Что это такое?

    В первую очередь, необходимо разобраться, декларация 3 НДФЛ для ИП — что это такое? Она представляет собой унифицированную форму отчетности по подоходному налогу и используется налоговыми органами для контроля над получаемыми бизнесменами доходами.

    В документе показываются доходы ИП, работающего на ОСНО, с которых не удержан НДФЛ. Помимо предпринимательской прибыли к ним относятся иные поступления, например, от сдачи имущества в арендное пользование.

    Сдает ли индивидуальный предприниматель декларацию?

    Обязательство по сдаче 3-НДФЛ имеется не у всех ИП. Согласно 23-й главе НК РФ плательщиками НДФЛ являются граждане. Однако, не все виды экономической деятельности предпринимателей требуют его исчисления и перевода в государственный бюджет.

    Если ИП не применяет специальный режим налогообложения, он должен платить в казну подоходный налог с прибыли, полученной по результатам своей предпринимательской деятельности.

    Такая выручка ежегодно должна декларироваться в специальном отчете перед ИФНС – форме 3-НДФЛ. Несмотря на то, что ИП уплачивает поквартально авансовые платежи по НДФЛ, промежуточные отчеты по нему не сдаются.

    Законодательная база

    Гражданский кодекс определяет ИП как физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в таком статусе (п. 1 ст. 23).

    На основании норм Налогового кодекса предприниматель, как физическое лицо, является плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207). Обязанность по исчислению подоходного налога с прибыли ИП от бизнеса установлена пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

    Представления в налоговые органы отчетности о предпринимательских доходах и расходах требует п. 5 ст. 227 НК РФ.

    Использование специального налогового режима (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Но такое послабление относится лишь к предпринимательской прибыли. Доход, получаемый ИП не от бизнеса, расценивается в качестве дохода обычного гражданина и облагается подоходным налогом на основании предписаний 23-й главы НК РФ.

    3-НДФЛ для ИП

    Бизнесмены, которые обязаны уплачивать в бюджет НДФЛ, должны своевременно отчитываться в налоговых органах. Для отражения рассчитанной и уплаченной суммы налога заполняется декларационный документ, предусмотренный для всех иных граждан.

    Его форма ежегодно утверждается ФНС России. Так,  отчетность должна оформляться на новом бланке, утвержденном Приказом ФНС № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г.

    Однако, до 18 февраля он еще не опубликован. Поэтому до этой даты документ составляется по старой форме.

    На УСН

    Оформление 3-НДФЛ бизнесменом, находящимся на УСН, необходимо только, если он получил прибыль, не связанную с предпринимательством, к примеру, продал личную квартиру или транспорт.

    Кроме отражения дохода и суммы налога, ИП может отразить в декларации любой налоговый вычет (имущественный, профессиональный, социальный, инвестиционный). Предприниматели вправе воспользоваться им на общих для всех граждан основаниях.

    На ЕНВД

    Работая на ЕНВД, предприниматель не должен платить НДФЛ с предпринимательской прибыли. Но есть ситуации, в которых ему необходимо подать по нему декларацию:

    • Утратил право на применение ЕНВД. В таком случае он автоматически переводится на общую систему налогообложения. Следовательно, у него возникает обязанность представления 3-НДФЛ.
    • Продал имущество, используемое в своем бизнесе.
    • Получил доход от юридического лица, как обычный гражданин, и данная фирма не уплатила за него НДФЛ (к примеру, взял беспроцентный заём и сэкономил на процентах).
    • Выиграл в лотерею как простое физическое лицо.
    • Получил оплату в иностранной валюте от деятельности, которая не связана с его бизнесом.
    • Получил дивиденды.

    На ОСНО

    При работе на общем налоговом режиме подача 3-НДФЛ для ИП обязательна. Подоходный налог он обязан платить вместо налога с прибыли, предусмотренного для юридических лиц. В отчет можно одновременно включать и доходы, полученные бизнесменом от деятельности, не связанной с предпринимательством.

    Нулевая декларация

    Если ИП, обязанный сдавать 3-НДФЛ, не получил прибыли в налоговом периоде, отчет состоит из трех листов: титульной страницы, разделов 1 и 2.  В документе отражается только информация, идентифицирующая налогоплательщика:

    • личные данные предпринимателя;
    • реквизиты удостоверения личности ИП;
    • кодировки;
    • адрес места жительства бизнесмена.

    В графах, предназначенных для отражения сведений о полученных доходах, проставляются прочерки.

    Как заполнить?

    Декларация для ИП используется та же, что для обычного гражданина. Главное отличие – разное содержание. Особенности составления бланка бизнесменом заключаются в следующем:

    • на титульной странице указывается код категории декларанта «720»;
    • необходимо оформление листа В.

    В остальные листы документа информация вносится по мере необходимости. При оформлении 3-НДФЛ требуется соблюдение следующих правил:

    • Внесение сведений авторучкой (черные или синие чернила) или распечатка из специальной программы «Декларация» (скачать можно на сайте ФНС).
    • Выбор листов отчета, соответствующих полученных доходам.
    • Отсутствие исправлений.
    • Заверение каждого листа декларации подписью ИП.
    • Соответствие расчетных данных справкам налоговых агентов и прилагающейся документации.

    При обнаружении недочетов в сданной 3-НДФЛ самим ИП или налоговым инспектором допускается сдача уточненной декларации.

    Образец

    При самостоятельном заполнении декларационного документа следует использовать образец оформления 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период. Практический пример составления декларации для ИП поможет понять тонкости и нюансы.

    Сначала заполняется титульный лист, в котором отражаются личные данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, паспортные данные, место жительства. Также здесь необходимо указать код обслуживающей ИФНС и период отчетности – год. Лист В заполняется следующим образом:

    • Строка 010 – «1» (код вида деятельности для ИП).
    • Строка 020 – код по ОКВЭД (из выписки ЕГРИП). По каждому виду деятельности составляется отдельный лист. Итоги вносятся в последний из них.
    • Пункт 2 – суммы доходов и расходов.
    • Пункт 3 – итоговое суммирование по всем листам В. Строка 130 — авансы из налогового уведомления, строка 140 – авансы по документации ИП.
    • Пункт 4 – предназначен для глав КФХ: отражается год постановки хозяйства на учет и доход, не подлежащий налогообложению.
    • Пункт 5 – оформляется в случае корректировки НБ и размера НДФЛ (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

    Раздел 2 должен содержать размер полученного ИП дохода и порядок расчета налоговой суммы. Например, доход бизнесмена за 2018 год составил 230 тысяч рублей (строка 010). Его НДФЛ будет равен 29 900 рублей (230 000 х 13%) (строка 070).

    Из строки 100 переносится сумма авансовых платежей, внесенных предпринимателем в течение 2018 года. К примеру, 17 000 рублей. В итоге по строке 121 отражается размер НДФЛ к доплате 12 900 рублей (29 900 – 17 000).

    В раздел 1 по строке 040 переносится исчисленная налогоплательщиком сумма налога из раздела 2. Здесь же указывается КБК и ОКТМО.

    Порядок подачи

    3-НДФЛ сдается по месту постоянной регистрации ИП. Для направления ее в ИФНС предусмотрено несколько способов:

    • лично или через представителя по нотариальной доверенности в двух экземплярах;
    • почтой с описью вложений;
    • через Интернет.

    Сроки

    ИП на ОСНО должны сдавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля. Если последний день сдачи выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайшую рабочую дату. Так, в 2018 году ИП должны отчитаться за 2018 год до 3 мая.

    При подаче декларации предпринимателем только для получения вычетов данные сроки не действуют. Обратиться в ИФНС можно в любое время.

    Внести сумму исчисленного налога бизнесмен обязан до 15 июля. За нарушение данных сроков предусмотрен штраф (как минимум 1000 руб.) и блокировка счетов.

    Если ИП решил прекратить предпринимательство, 3-НДФЛ необходимо сдать не позднее 5 рабочих дней после даты официального прекращения бизнеса. В таком случае составляется отчет за фактическое время работы.

    Источник: https://realtyurist.ru/3-ndfl/3-ndfl-dlja-ip/

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП

    Как заполнить 3-НДФЛ для ИП? Это налоговая декларация, которую ежегодно обязан сдавать каждый индивидуальный предприниматель, находящийся на ОСНО (общая система налогообложения).

    В документе отражаются все доходы предпринимателя за календарный год. Декларацию необходимо сдавать в органы налоговой службы не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.

    Определение и характеристики

    ОСНО — общая система налогообложения, совокупность налогов. Данное определение не отображается в налоговом кодексе. Сокращенное название системы может выглядеть ОСН (основная система налогообложения).

    Если предприниматель решил перейти на ОСНО, то сообщать об этом необязательно. ОСНО — это основная система налогообложения и применяется она по умолчанию. Если ИП не сообщает о намерении работать на другом режиме, то он автоматически будет использовать ОСНО. В обязательном порядке на ОСНО переводятся бизнесмены, которые перестали удовлетворять требованиям льготных категорий налогоплательщиков.

    Индивидуальные предприниматели, находящиеся на ОСНО, обязаны платить следующие налоги:

    • налог на доход физических лиц в размере 13 % от суммы дохода;
    • НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
    • налог на имущество физических лиц до 2 %.

    Налог на доход физических лиц — это основой вид налога, который составляет 13% от общего дохода, за исключением официально подтвержденных расходов. В налоговом кодексе есть перечень доходов, которые не облагаются налогом. К ним относятся следующий:

    • государственные пособия;
    • стипендии;
    • пенсии;
    • доходы от продажи квартиры, жилого дома, земли;
    • денежные вознаграждения, полученные в виде грантов, наследства, дарения;
    • подарки стоимостью до 4000 рублей.

    Как заполнить 3-НДФЛ для ИП? Для того чтобы не было проблем с составлением декларации 3-НДФЛ, каждый индивидуальный предприниматель должен вести книгу учета всех расходов и доходов, а также журнал хозяйственной деятельности.

    Налог на имущество для ИП на ОСНО производится на общих основаниях, так как индивидуальный предприниматель является физическим лицом. Размер налога равен 2 % инвентаризационной стоимости имущества.

    Формула расчета: 3-НДФЛ = (доходы — расходы) ×13%

    Пример для расчета 3-НДФЛ с подтвержденными доходами в 20000 рублей:

    30000-20000=10000

    10000×13%=1300;

    где 30000 — это налоговая база индивидуального предпринимателя; 20000-это сумма расходов; 10000-чистая прибыль ИП (доход); 1300-сумма налога.

    Но бывают случаи, когда у предпринимателя не было дохода, расходов, движения по расчетным счетам и кассе. Тогда ИП должен предоставит отчет — единую упрощенную декларацию.

    В случае если предприниматель имел доход, а вот расход подтвердить документально не смог, то сумма налога высчитывается следующим образом:

    30000 — (30000×20%) = 24000

    24000×13%=3120;

    где 30000-налоговая база; 20%-норматив затрат, установленный статьей 221 Налогового Кодекса Российской Федерации; 24000 — чистая прибыль (доход); 3120 — сумма налога, который необходимо оплатить.

    Предоставить декларацию в налоговые органы можно как в бумажном виде, так и в электронном. В первом случае заполняется соответствующий бланк. Бумажная версия декларации может быть отправлена в органы налоговой службы:

    • Почтовым отправлением;
    • Предоставляет лично налогоплательщик;
    • Отправка доверенным лицом;
    • Электронный формат декларации доставляется через операторов ЭДО.

    Для того чтобы заполнить декларацию в электронном виде, необходимо зайти на сайт Налоговой службы Российской Федерации, в разделе «Программные средства для физических лиц» скачать программу «Декларация» и уже непосредственно на компьютере заполнить всю необходимую информацию. На этом же сайте можно найти примеры и образцы заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП.

    Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП содержит в себе всю информацию о доходах и вычетах индивидуального предпринимателя. Отчет необходимо предоставлять в строго установленный срок. За непредставление декларации в срок предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога. Размер штрафа не может быть более 30% от суммы налога или менее 1000 рублей. В связи с этим может быть наложен арест на расчетный счет.

    Оплачивают пошлину авансовыми платежами, которые вносятся при наличии уведомлений ИФНС:

    • 1-ый авансовый платеж производится до середины июля;
    • 2-ой платеж необходимо произвести до середины октября;
    • 3-ий платеж нужно внести не позже середины января года, следующего за отчетным;
    • 4-ый платеж платится на основании декларации, которая составляется по результатам года до середины июля, следующего за ним года.

    Подавать единую упрощенную декларацию необходимо за каждый квартал, до 20-го числа следующего месяца, который идет после отчетного. Например, за I квартал нужно внести оплату до 20 апреля, а за II квартал — до 20 июля.

    Если индивидуальный предприниматель, который применяет ОСНО, автоматически не освобождается от уплаты НДФЛ и НДС. Предприниматель каждый квартал обязан относить в налоговую инспекцию отчет по НДС. Раз в год по итогам прошедшего календарного года он обязан представлять отчет по НДФЛ.

    Если у предпринимателя имеются объекты налогообложения, в таком случае ему предстоит составлять отчеты по следующим видам:

    • акцизы;
    • водный сбор;
    • пошлина за землю.

    Если у бизнесмена есть наемный персонал, он дополнительно обязан каждый год представлять отчет по среднесписочной численности работников и сведения о доходах физических лиц, в том числе о начислениях, удержаниях и перечислениях НДФЛ.

    Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП можно посмотреть на рисунке №1. Этот образец наглядно демонстрирует, как правильно заполнить рассматриваемый документ по предложенной форме.

    Ничего сложного в его заполнении нет. Но это справедливо только в том случае, если ИП постоянно вел все книги учета расходов и доходов. В противном случае, если к ведению документации он относился халатно, заполнение указанной формы вызовет затруднения. Если предпринимателю трудно вести документацию самостоятельно, он может отдать это занятие на аутсорсинг бухгалтеру.

    Источник: http://moeip.ru/dokumenty/kak-zapolnit-3-ndfl-dlya-ip

    Какие доходы не облагаются НДФЛ? Определение налоговой базы и спорные ситуации

    НДФЛ относится к прямым налогам, который можно считать основным при налогообложении физических лиц. Вопросы НДФЛ регулируется 23 главой Налогового Кодекса РФ. Доход определяется исходя из суммы совокупного дохода за исключением расходов. Перечень расходов определяется в соответствии с действующим законодательством и должны быть документально подтверждены.

    Плательщиками налога являются как налоговые резиденты, так и нерезиденты. Размер налога может варьироваться от 9% (доходы от некоторых видов дивидендов) до 35% (выигрыши, получение доходов по процентам сверх установленных размеров и т.

    Основная процентная ставка составляет для большинства плательщиков — 13%. По указанной ставке облагаются следующие доходы — оплата трудовой деятельности, доходы от продажи имущества и т. Налоговым, равно как и отчетным, периодом для НДФЛ является календарный год.

    Определение размера налоговой базы

    Для расчета суммы налога учитываются все доходы (совокупный доход) физического лица за налоговый период.

    Следует обратить внимание, что удержания в соответствии с действующим законодательством (например, по решению суда), не уменьшают налоговую базу. Немаловажен и следующий нюанс: налоговые вычеты изменяют налоговую базу, а не снижают размер доходов, которые не облагаются НДФЛ. В налоговую базу входят:

    • денежные доходы,
    • неденежные доходы — товары или услуги, полученные безвозмездно или в качестве оплаты в натуральной форме.
    • доходы в виде материальной выгоды, полученные а) при приобретении ценных бумаг б) при получении услуг (работ) или товаров от взаимозависимых организаций в) от экономии на процентах при использовании заемных средств.

    Доходы, не подлежащие налогообложению.

    Некоторые виды доходов освобождены от включения в налоговую базу. Какие доходы не облагаются НДФЛ указано в ст. 217 НК РФ, кроме того, в ст. 215 НК РФ установлены особенности налогообложения иностранных граждан, в т.ч. и доходы, которые не облагаются налогом.

    Перечень оснований для признания доходов не подлежащими налогообложению обширен и связан со многими источниками доходов. Условно их можно поделить на следующие:

    • социальные выплаты (компенсации, пенсии, пособия, разовые выплаты и т.д.)
    • доходы, связанные с поддержкой отдельных видов деятельности (волонтерская, благотворительная и т.д.)
    • стимулирующие выплаты (донорские выплаты, отдельные виды премий, содействие государственным органам, призовые выплаты и т.д.)
    • доходы, полученные отдельными категориями граждан (подарки ветеранам).
    Освобождение от налога на доход несет в себе две основные функции: поддержки и стимулирования.

    С одной стороны, снижается налоговое бремя и увеличиваются реальные доходы отдельным категориям граждан, которые традиционно считаются социально незащищенными (пенсионеры, учащиеся, преподаватели, ученые, получающие алименты и т.д.). С другой, увеличивается заинтересованность граждан в случае занятия отдельными видами деятельности:

    • считающимися убыточными, таким как сельское хозяйство;
    • недостаточно развитыми, такими как банковская и инвестиционная деятельность.

    Следует выделить исключение из налогообложения таких источников прибыли как призовые и грантовые средства. Такие исключения не несут в себе функций поддержки или стимулирования, но создают условия для повышения престижа отдельных сфер деятельности, которые государство считает приоритетными.

    Спорные ситуации при определении НДФЛ

    Многообразие видов получаемых населением доходов и сложность в отнесении их к тому или иному виду порождает многочисленные спорные ситуации по вопросу налогообложения. Как орган, имеющий право на регулирование вопроса в данной области, Минфин России и Федеральная налоговая служба разъясняют позицию законодателя по вопросам применения права на освобождение от налогообложения.

    Рассматривать конкретные ситуации в рамках настоящей статьи не представляется возможным, поскольку каждая ситуация требует анализа изменяющегося законодательства и позиций различных надзорных и контролирующих органов.

    На сегодняшний день значительное количество спорных ситуаций при определении возможности освобождения от налога являются доходы, полученные по гражданско-правовым договорам, оплата работы при режиме, отличающегося от нормального (работа в выходные, праздничные дни, ночное время и т.д.) и т.д.

    Возьмем конкретную ситуацию для определения, облагается или нет налогом доходы, полученные предпринимателем по гражданско-правовому договору, если обязанности совпадают с трудовым договором.

    Решающее значение будет иметь решение вопроса о ничтожности самого договора, поскольку в случае ничтожности сделки правовых последствий, в т.ч. освобождения от налога, не будет.

    Следующим вопросом будет определение оснований для получения средств, и если у налогового органа не будет возможности доказать, что доходы, полученные предпринимателем, не выплачивались в связи с выполнением обязанностей в рамках трудового договора, то такие доходы не будут облагаться налогом на доходы.

    Особенности уплаты НДФЛ отдельными категориями.

    ИП как физическое лицо платит налог на доходы физических лиц. При уплате налога следует четко делить те средства, которые были получены в виде дохода от занятия предпринимательской деятельностью и доходы индивидуального предпринимателя как физического лица.

    При использовании индивидуальным предпринимателем ЕНВД или УСН доходы, полученные от приносящей доход деятельности, НДФЛ не облагаются.

    Чтобы избежать двойного налогообложения одного дохода дважды, следует правильно учитывать полученные средства. В противном случае у проверяющих органов в случае спорных моментов будут правовые основания доначислить неуплаченный налог.

    Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/sushhestvuyut-li-dohodyi-kotoryie-ne-oblagayutsya-ndfl-osobennosti-nachisleniya-i-uplatyi-naloga.html

    Как заполнить декларацию индивидуальному предпринимателю при использовании разных налоговых систем?

    Налоговая декларация – основная форма отчётности предпринимателя перед государственными органами о своей деятельности, в частности, о полученных в её результате доходах.

    Юрлица и предприниматели заполняют различные формы этого документа. Доходы указываются в соответствии с той системой отчисления налогов, которую предприниматель использует на момент сдачи отчётности.

    Декларация на «упрощёнке»

    С января 2015 года была введена изменённая форма декларации. А так как отчётность сдаётся за прошедший налоговый период (календарный год), то за 2014 год заполняется новый образец.

    Перед тем как заполнить декларацию, индивидуальному предпринимателю необходимо ознакомиться со сроками её подачи. При использовании УСН сделать это надо максимум до конца апреля следующего периода, то есть года. Основные правила заполнения отчётности:

    • Не прошивайте декларацию и не используйте степлер.
    • Все суммы необходимо округлить до рублей, так как копейки в декларации не указываются.
    • В незаполненных клеточках обязательно поставьте прочерки во избежание дописок.
    • Первый и второй раздел документа обязательно подписывается, ниже проставляется дата сдачи декларации.
    • В документе не указываются пени, штрафы.
    Как заполнить декларацию индивидуальному предпринимателю на УСН? Начинаем с титульного листа. Он содержит в себе сведения о наименовании ИП, реквизиты, информацию о ФНС, куда сдаётся такая отчетность и период, за который она сдаётся.

    На титульном листе имеется место для заполнения сотрудником ФНС, а также специальная графа для внесения данных доверенного ИП, если таковой имеется. На первой странице указываются:

    • ИНН;
    • если подаётся сама декларация, а не дополнения, указывайте номер корректировки «0»;
    • код периода в данном случае «34», то есть за календарный год;
    • указывается собственно год, за который подаётся отчётность;
    • код ФНС состоит из четырёх цифр и узнать его значение можно, заглянув в уведомление о взятии на налоговый учёт;
    • ИП функционирует по месту проживания, и в графе код по месту нахождения указывает «120»;
    • в графе с кодами ОКВЭД указывается один или несколько основных;
    • контактная информация: телефон/факс;
    • количество страниц в документе (чаще всего 3);
    • укажите, самостоятельно ли подаётся декларация или через доверенное лицо;
    • дата.

    Вторая страница декларации содержит меньше граф:

    • ИНН;
    • номер страницы;
    • код ОКТМО, указанный в уведомлении из органов статистики.

    На третьей странице документа указывается собственно доход предпринимателя:

    • вверху страницы укажите ИНН;
    • номер страницы;
    • признак плательщика налогов;
    • укажите сумму дохода поквартально, плюсуя предыдущие значения за каждые три месяца;
    • укажите налоговую ставку (для УСН – обычно 6%);
    • сумма налогов;
    • суммы расходов, которые уменьшают полученный доход.

    Далее, все листы должны содержать подпись и дату. Если предприниматель в деятельности пользуется печатью, она также проставляется рядом с подписью.

    Декларация на ОСН

    При такой системе отчисления налогов предприниматель сдаёт в ФНС каждый квартал декларацию по НДС, 3-НДФЛ — ежегодно, декларацию о вмененном доходе 4-НДФЛ (в случае, если деятельность длится 1 месяц или произошел рост размера прибыли более чем вполовину).

    Если у ИП есть штат сотрудников, то отдельно он подаёт в ФНС декларации о суммах налогов, подлежащих вычету из их заработных плат, в форме 2-НДФЛ. Кстати, такую обязанность имеют все ИП-работодатели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Помимо вышеперечисленных декларация, ИП на ОСН подаёт в налоговую структуру отчётность о среднесписочном количестве наёмного персонала.

    Форма 3-НДФЛ может быть заполнена и в электронном виде, как и прочие декларации. В таком случае минимален риск ошибки. Состоит она из титульного листа, двух разделов и приложений.

    Титульный лист заполняется так же, как и декларация на УСН. В первом разделе указываются суммы, которые уплачиваются либо возвращаются в госбюджет. Второй раздел служит для точного расчёта собственно налоговой базы и в дальнейшем размера налогового платежа.

    В приложениях суммы, подлежащие налогообложению, структурируются: по способу получения, по месту получения, по виду деятельности ИП, по принадлежности к суммам налоговых вычетов и так далее.

    Декларация по НДС содержит титульный лист, три раздела. В первом отражена суммарная величина налога. Второй показывает его объём, который был начислен налоговой структурой, а третий служит для расчёта НДС, облагающихся нулевой ставкой. Также содержит приложения. Обязательными к заполнению считаются первый раздел и титульный лист.

    Налоговая декларация при использовании ЕНВД

    Перед тем, как заполнить декларацию индивидуальному предпринимателю на ЕНВД, ознакомьтесь с правилами составления декларации на УСН. Принцип остаётся прежним. Однако предприниматель должен в первой части декларации указать размер предполагаемого дохода на следующий налоговый период.

    Во второй части рассчитывается собственно сумма вмененного дохода. Третья предусматривает расчёт суммы за налоговый период. То есть, если при УСН предполагается расчёт налога из уже заработанной прибыли, то при ЕНВД сумма налога рассчитывается из предполагаемого дохода за будущий период.

    Источник: http://ipregistr.ru/kak-zapolnit-deklaraciyu-individualnomu-predprinimatelyu-pri-ispolzovanii-raznyh-nalogovyh-sistem

    Оставить комментарий

    Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

    *