БлогНалог Сайт про бухучет, налоги, ведение ИП, ООО
Добрый день, дорогие друзья, сегодня статья будет совсем короткая, я бы назвала ее шпаргалкой для формы 2 НДФЛ.
Сюда я собрала очень важную информацию, связанную с изменениями 2 НДФЛ в 2016- 2017 годах.
Нужно быть внимательным и не допускать ошибок в новых кодах, так как это может повлечь за собой непризнание отчета налоговой и соответственно штрафы. А нам они не нужны. Поэтому будьте внимательны, дорогие бухгалтеры.
Новые коды для справки 2 ндфл в 2017
Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году
Перечень кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году несколько изменился. Проанализируем, на что обратить внимание для правильного заполнения справок о доходах.
Изменения
В каждой справке 2-НДФЛ коды доходов и вычетов должны быть обязательно проставлены. Этого требует п. 1 ст. 230 НК РФ.
В данном вопросе налоговые агенты обязаны держать ориентир на приказ налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387. Его Приложение № 1 содержит коды доходов, а Приложение № 2 – коды видов вычетов.
Состав кодов налоговики периодически пересматривают. На этот раз поправки внёс приказ ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633.
Обратите особое внимание: указанный приказ начал действовать с 26 декабря 2016 года, поэтому коды доходов в 2-НДФЛ за 2016 год необходимо проставлять с учетом всех изменений.
Уточнение названий
Некоторые коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2017 году обновили своё название. Вот они:
| По-старому | Код | С 26.12.2016 |
| Доходы по операциям с финансовыми инструментами |
1532 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
| Доходы по операциям с финансовыми инструментами |
1533 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке |
| Доходы по операциям с финансовыми инструментами |
1535 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производными финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
Вдогонку код 2641 теперь звучит так: «Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов».
После галочки появилось уточнение: «денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации».
| Прежнее | С 26.12.2016 |
| Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) | Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе |
Кода больше нет
Из перечня кодов изъята позиция 1543 – доходы по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.
Также не стало кода 2791. По этой позиции организации на ЕСХН показывали доходы своих работников, которые они получили в виде аграрной продукции.
Новые коды
Обратите внимание на следующие новые коды доходов для 2-НДФЛ в 2017 году. Большинству предприятий их придется проставлять. К тому же, это одни из самых спорных видов выплат с точки зрения налогового учета и оптимизации платежей в казну.
Все значения
Суммируя вышесказанное, далее приведена таблица с расшифровкой кодов доходов, которые могут иметь место в справках о доходах в 2017-м году.
| Код | Тип дохода |
| 1010 | Дивиденды |
| 1011 | Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением: · процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; · процентов, получаемых по вкладам в банках; · доходов, получаемых при погашении векселя. |
| 1110 | Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г. |
| 1120 | Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г. |
| 1200 | Иные страховые выплаты по договорам страхования |
| 1201 | Страховые выплаты по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок |
| 1202 | Доходы в виде превышения сумм страховых выплат над суммами страховых взносов, умноженных на среднегодовую ставку рефинансирования Банка России за каждый год, по договору добровольного страхования жизни, кроме договоров добровольного пенсионного страхования (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ) |
| 1203 | Доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности), превышающие рыночную стоимость застрахованного имущества или стоимость его ремонта с учетом уплаченных страховых взносов (п. 4 ст. 213 НК РФ) |
| 1211 | Страховые взносы по договорам страхования, которые платят за физических лиц из своих средств: · работодатели; · организации (предприниматели), не являющиеся работодателями. |
| 1212 | Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов |
| 1213 | Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ |
| 1215 | Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения |
| 1219 | Суммы страховых взносов, в отношении которых плательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (при расторжении договора добровольного пенсионного страхования) |
| 1220 | Суммы страховых взносов, в отношении которых плательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения) |
| 1240 | Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и заключенным: · организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами; · гражданами с российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц. |
| 1300 | Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав |
| 1301 | Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав |
| 1400 | Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей) |
| 1530 | Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
| 1531 | Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
| 1532 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
| 1533 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке |
| 1535 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы |
| 1536 | Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам |
| 1537 | Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО |
| 1538 | Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа |
| 1539 | Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО |
| 1540 | Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организации |
| 1541 | Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО |
| 1542 | Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплачиваемые при выходе участника из организации |
| 1544 | Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1545 | Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1546 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1547 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1548 | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1549 | Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1550 | Доходы, полученные при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) |
| 1551 | Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1552 | Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1553 | Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
| 1554 | Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете |
| 2000 | Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц.
Кроме выплат по договорам гражданско-правового характера |
| 2001 | Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) |
| 2002 | Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений) |
| 2003 | Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений |
| 2010 | Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений) |
| 2012 | Отпускные |
| 2201 | Авторские вознаграждения за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка |
| 2202 | Авторские вознаграждения за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна |
| 2203 | Авторские вознаграждения за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике |
| 2204 | Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) |
| 2205 | Авторские вознаграждения за создание музыкальных произведений: · музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий); · симфонических, хоровых, камерных произведений; · произведений для духового оркестра; · оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок. |
| 2206 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию |
| 2207 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства |
| 2208 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок |
| 2209 | Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы |
| 2210 | Вознаграждение наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов |
| 2300 | Пособия по временной нетрудоспособности |
| 2400 | Доходы от: · предоставления в аренду или другое использование любых транспортных средств (в т. ч. морских, речных, воздушных судов и автомобилей) для перевозок; · штрафов и других санкций за простой (задержку) транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); · предоставления в аренду или другого использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной, беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети. |
| 2510 | Оплата организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения за физическое лицо |
| 2520 | Доход в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных работ, оказанных услуг в интересах физического лица |
| 2530 | Оплата труда в натуральной форме |
| 2610 | Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей |
| 2630 | Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) по гражданско-правовым договорам у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику |
| 2640 | Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг |
| 2641 | Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов |
| 2710 | Материальная помощь (за исключением материальной помощи, указанной в кодах 2760, 2761 и 2762) |
| 2720 | Стоимость подарков |
| 2730 | Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, которые проводятся на основании решений Правительства РФ, иных органов государственной власти (местного самоуправления) |
| 2740 | Стоимость выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг |
| 2750 | Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях. При условии, что указанные мероприятия проводятся не по решениям Правительства РФ и иных органов государственной власти (местного самоуправления) и не в целях рекламы товаров (работ и услуг) |
| 2760 | Материальная помощь, которую оказывают работодатели своим сотрудникам, а также бывшим своим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
| 2761 | Материальная помощь, которую оказывают инвалидам общественные организации инвалидов |
| 2762 | Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка |
| 2770 | Возмещение (оплата) работодателями стоимости приобретенных медикаментов, назначенных лечащим врачом следующим лицам: · своим сотрудникам; · супругам сотрудников; · родителям и детям сотрудников; · бывшим своим сотрудникам (пенсионерам по возрасту); · инвалидам. |
| 2780 | Возмещение стоимости приобретенных налогоплательщиком (оплата за налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ |
| 2790 | Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных: · ветеранами Великой Отечественной войны; · инвалидами Великой Отечественной войны; · вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией; · вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто; · бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны. |
| 2800 | Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя |
| 2900 | Доходы, полученные от операций с иностранной валютой |
| 3010 | Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе |
| 3020 | Проценты по вкладам в банках |
| 3022 | Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков)
Проценты за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (с 1 января 2011 г.) |
| 4800 | Иные доходы (стипендии, компенсации за задержку зарплаты и др.) |
Источник: http://buhguru.com/ndfl/kodov-dohod-2ndfl.html
Новые коды для справки 2 ндфл в 2016 году
Новые коды доходов в справке 2-НДФЛ за 2016 год
Заполняя справки 2-НДФЛ за 2016 год, а также и в 2017 году, применяйте прежнюю форму, утвержденную приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Изменения в нее не вносились, но с 26.12.2016 в справке следует указывать новые коды доходов и вычетов.
Коды доходов физлица указываются в разделе 3 справки 2-НДФЛ. Некоторые коды изменили свою формулировку, некоторые вовсе отменены, а также появились новые. Более детально изменения выглядят так:
- По кодам 1532, 1533, 1535, 2641 были уточнены названия поступлений по операциям с производными финансовыми инструментами, и теперь в них не упоминаются срочные сделки.
- Вместо одного кода 1543, применяемого для доходов, образующихся на индивидуальном инвестиционном счете, появилось сразу десять новых. Коды с 1544 по 1549 нужны для отражения доходных операций с производными фининструментами и ценными бумагами, учитываемыми на инвестсчете физлица. Остальные четыре кода, с 1551 по 1554, добавлены для отражения доходов на индивидуальном инвестсчете в виде процентов по займам и полученных от операций РЕПО.
- Код 2000 теперь не применяется для обозначения премий. Введены новые коды для 2-НДФЛ, в зависимости от источника выплаты: если премии, выплачивались не из прибыли и не за счет целевых поступлений и средств спецназначения, применяется код 2002, если же средства для выплаты премий и иных вознаграждений брались из этих источников, они обозначаются кодом 2003.
- Исключен код 2791, обозначавший доходы в натуральной форме, полученные работниками сельхозпредприятий в счет оплаты труда.
- Изменилась формулировка кода 3010, теперь это доходы, полученные в виде выигрышей на тотализаторе и в букмекерской конторе.
Вычеты: новые коды в справке 2-НДФЛ
В разделе 4 справки 2-НДФЛ отражаются все вычеты, применяемые к доходам физлиц. Изменения в этой части весьма существенные:
- Отменены коды стандартных «детских» вычетов (ст.218 НК РФ) со 114 по 125, и вместо них введены новые со 126 по 149. Как видим, «детских» кодов стало гораздо больше, что объясняется введением разных размеров вычетов, в зависимости от количества детей, а также появилось разделение на коды для вычетов родителям, опекунам и приемным родителям, попечителям ребенка.
- Обновились наименования кодов для вычетов, связанных с расходами по ценным бумагам и производными фининструментами (ст. ст. 214.1, 214.4 НК РФ). Это коды с 205 по 207, 209, 210 и 220. Код 221 по затратам по ценным бумагам на личном инвестсчете физлица исключен. Здесь же был добавлен новый код 208 и введен еще целый ряд кодов с 225 по 241.
- Новые коды с 250 по 252 введены для вычетов, применяемых в соответствии со ст. 214.9 НК РФ. Все они касаются убытков по операциям с фининструментами на инвестиционном счете.
- Отменен код 617 по инвестиционному налоговому вычету в виде доходов на инвестсчете, предусмотренный ст. 219.1 НК РФ.
Как мы видим, использовать новые коды для 2-НДФЛ в 2017 году придется практически всем налоговым агентам, ведь изменения затронули и самые используемые из них, как в части доходов (зарплаты, премии), так и в части налоговых вычетов (вычеты на детей).
Напоминаем, что справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» нужно представить в ИФНС по каждому физлицу, получившему доход. Сделать это следует не позднее 3 апреля 2017 года, как и форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2016. Если по какой-либо причине НДФЛ удержать с выплаченного физлицу дохода невозможно, не позднее 1 марта 2017 года нужно направить в ИФНС и самому физлицу справку 2-НДФЛ с признаком «2».
Источник: http://spmag.ru/articles/novye-kody-2-ndfl-2017