Добрый день, уважаемые читатели блога! Сегодня рассмотрим с вами тему — бухгалтерские проводки по займам. Очень часто учредители делают займы для компании из личных средств, чаще всего это бывает в начале открытия фирмы, так как оборот еще небольшой, а платить зарплату сотрудникам надо. Займы бывают разных типов, например, беспроцентный и под определенный процент. Сегодня рассмотрим несколько вариантов проводок и как их правильно оформить.
Беспроцентный заем от учредителя ООО
В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.
Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.
Налогообложение займа
Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.
Бухгалтерский учет займа
Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.
- Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67
- Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67
- Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50
Источник: http://www.buxprofi.ru/information/besprocentnyj-zaem-ot-uchreditelja-OOO
Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним — проводки, начисление процентов
Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям. Согласно ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относится актив, у которого правильно оформлены документы, есть риск неплатежа, способен приносить доход (проценты). Поэтому беспроцентные займы не относятся к финансовым вложениям.
Бухгалтерский учет займов выданных
Выдача займа отражается проводкой: Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51…
Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51…
Возврат займа отражается зеркальными проводками: Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.
Возврат беспроцентного займа: 10,41,50,51… Кредит 76.
Учет процентов по займам выданным
Если проценты по займам — это постоянный источник дохода, можно отнести их к доходам от обычных видов деятельности. Свой выбор надо закрепить в учетной политике. Проценты по выданным займам начисляют по формуле:
Основная сумма займа (ОСЗ) х годовую ставку : 365 (366) х количество календарных дней периода (например, месяца) |
Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.
Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку: Дебет 76 Кредит 91-1 «Прочие доходы».
Если проценты оплачены, в учете делается проводка: Дебет 50,51 — Кредит 76.
Выдача займа сотруднику
Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.
- Дебет 73.1 Кредит 50,51 — предоставлен заем сотруднику.
- Дебет 73.1 Кредит 91.1 — начислены проценты по займу.
Если сотруднику выдан беспроцентный заем или по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Организация, как налоговый агент, должна будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет (ставка 35%).
Источник: http://predprin.ru/buhgalterskiy-uchet-zaymov-vyidannyih-i-protsentov-po-nim-provodki-nachislenie-protsentov/
Оформление проводок по договору займа и начисленным процентам
Переданные и возвращенные заемщиком ресурсы на базе договорного соглашения не признают при учете заимодавца расходными операциями.
Условия перечисления заемных средств работнику, трудящемуся на предприятии предполагают использование счета 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»). Применительно к типу денежных средств присутствуют счета 50 (Касса) и 51 (Расчетный счет). Так, сочетание заемной суммы с процентами предполагает выполнение проводок:
- выдача: Д 58 (73), субсчет «Предоставленные займы», Кр 51 (50);
- возврат: Д 51 (50), Кр 58 (73).
Если предполагается, что компания будет удерживать заемные ресурсы из зарплаты работника, то используется счет 70.
Проводка для этих операций имеет вид: Возврат суммы служащим: Д 70, Кр 73.
Процентную выгоду можно распределить к доходам от целевого функционирования или к иным поступлениям. Такой выбор прописывается в уставных документах об учете компании. Получение процентов удовлетворяет таким проводкам:
- начисление: Д 76, Кр 91-1 «Прочие доходы»;
- получение процентных средств: Д 50 (51), Кр 76.
Получение процентов в форме натуры отразится на балансе, только когда они будут образованы:
- начисленные проценты в натуральной форме: Д 76, Кр 91-1;
- оплата процентов в виде пришедшей собственности: Д 41 (09, 10), Кр 76;
- учет налога на дивиденды в виде пришедшей собственности: Д 19, Кр 76.
Для проведения операций, расшифровывающих отдачу финансов без дивидендов, требуется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проводки при предоставлении заемных денег без расчета процентов выглядят:
- выдача: Деб-т 76, Кред-т 50 (51);
- возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 76.
Отдача ресурсов может происходить в натуральной форме. Капвложения в представленной ситуации равняются стоимости активов, отданных предприятием на определенный срок. Общая стоимость отдаваемых активов высчитывается на основе подобных активов на подобных условиях.
Если в качестве долговых ресурсов передается имущество, то в расходы такая передача не идет. Натуральная форма при передаче имущества от платящей компании подразумевает начисление НДС. Операции при таких обстоятельствах отразятся:
- исчисление налога на ДС с величины ресурсов: Деб-т 91-2, Кред-т 68, субсчет «Расчеты по НДС»;
- возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 58-3 (76).
При возвращении ресурсов натуральной формы значение НДС, вновь поступаемой собственности, обуславливают проводящие операции:
- учет НДС при возврате (поступающее имущество): Деб-т 19, Кред-т 58-3;
- вычитание входного налога: Деб-т 68, субрасчет «Расчеты по НДС», Кред-т 19.
В последней проводке входной НДС вычитается при событиях, когда функционирование предприятия подлежит обложению НДС. Предприятие предоставило два кредита на сумму 100000 рублей на период 6 месяцев. Следует отобразить проведенные операции.
Д | К | Описание | Сумма |
76 | 51 | Предоставление кредита | 100000 рублей |
51 | 76 | Погашение краткосрочного кредита спустя 6 месяцев | 100000 рублей |
Компания выдала заем на сумму 100000 рублей с процентной ставкой 10,95% годовых на период 3 месяца с 01.02.2017 по 30.04.2017 г. Проценты оплачиваются вместе с рассчитанной частью займа. Известно, что компания не занимается выдачей кредитов как кредитная организация.
Дата | Д | К | Описание | Сумма |
01.02.2017 | 58 | 51 | Предоставление кредитных ресурсов | 100000 |
28.02.2017 | 76 | 91 субсчет «ПД» | Начисление % за февраль | 840 |
31.03.2017 | 76 | 91 субсчет «ПД» | Начисление % за март | 930 |
30.04.2017 | 76 | 91 субсчет «ПД» | Начисление % за апрель | 900 |
30.04.2017 | 51 | 58 | Возврат суммы займа | 100000 |
30.04.2017 | 51 | 76 | Поступление % средств на счет | 2670 |
Организация предоставила работнику 01.08.2017 средства наличными деньгами, суммой 300 000 руб. Выдача предполагает выплату процентов от средств — 8% годовых. Срок — 3 месяца. Был заключен договор, где прописывается, что начисленные проценты оплачиваются каждый месяц.
Дата | Д | К | Описание | Сумма |
01.08.2017 | 73 | 50 | Предоставление кредитных средств | 300000 |
31.08.2017 | 73 | 91 субсчет «ПД» | Начисление % за август | 2033 |
31.08.2017 | 50 | 73 | Погашение % за август | 2033 |
30.09.2017 | 73 | 91 | Начисление % за сентябрь | 1967 |
30.09.2017 | 50 | 73 | Погашение % за сентябрь | 1967 |
31.10.2017 | 73 | 91 | Начисление % за октябрь | 2033 |
31.10.2017 | 50 | 73 | Погашение % за октябрь | 2033 |
31.10.2017 | 50 | 73 | Погашение основной суммы займа | 300000 |
Источник: https://semiro.ru/dogovor-zayma/provodki-po-dogovoru-zayma-i-protsentam/
Получение займа от учредителя проводки — возврат, получен, на расчетный счет, поступление, в кассу
Организации необходимо постоянно развиваться. Часто собственных средств компании недостаточно для финансирования новых направлений бизнеса или развития текущих. Многие фирмы привлекают для этого займы от учредителей.
Заем – это предоставление денежных средств или вещей, имеющих общие родовые признаки, на условиях возврата от заимодавца к заемщику. Выдавать и получать займы могут любые юридические и физические лица, которым данная деятельность не запрещена законом. Рассмотрим, какие типы займов от учредителей бывают:
- возмездные;
- беспроцентные.
Возмездный заем подразумевает обязательную выплату вознаграждения заимодавцу за пользование его средствами в виде процентов. Беспроцентный заем предоставляется на безвозмездной основе.
Условия
Стороны могут самостоятельно определять основные условия предоставления займа, их прописывают в договоре. Рассмотрим, основные условия, которые могут быть прописаны в соглашении сторон:
- сумма, срок;
- наличие процентов;
- способ внесения денежных средств;
- наличие обеспечения;
- цели;
- порядок погашения.
Компании и учредителю необходимо, прежде всего, определить сумму и срок займа. От продолжительности ссуды будет зависеть бухгалтерская проводка их поступления. По срокам различают следующие виды займов:
- бессрочные;
- краткосрочные;
- долгосрочные.
К этому типу займов прибегают чаще всего, когда компании оказывается помощь, требовать возврата которой никто не собирается. Денежные средства по займу могут быть внесены двумя способами:
- наличными в кассу организации;
- безналичным переводом на расчетный счет.
Конкретный способ могут определить стороны самостоятельно, но стоит учитывать, что денежные средства, полученные по займу, компания обязана сначала внести в банк и только потом может использовать для текущих расходов, выплаты заработной платы и так далее.
Порядок возврата денежных средств необходимо указать в договоре, иначе считается, что вся сумма должна быть возвращена после истечения срока. Проценты при этом надо начислять и выплачивать ежемесячно, если в договоре нет указания на то, что заем является беспроцентным.
Проводки по займу от учредителя — проводки
Если помощь организации правильно оформлена документами, то проводки займа от учредителя по бухгалтерии сделать не составит труда. При поступлении денежных средств для правильного учета надо обратить внимание на его срок:
- долгосрочные займы учитываются на 67 счете;
- краткосрочные ссуды надо учитывать на 66 счете.
Документы
Договор займа между учредителем и организацией ничем не отличается от других типов подобных соглашений. Рассмотрим, какие документы понадобятся для оформления соглашения:
- паспорта учредителя и директора;
- Устав;
- свидетельства ИНН, ОГРН;
- выписка и государственного реестра;
- документы по залогу, при его наличии.
На практике большинство документов не нужно сторонам договора, так как они аффилированы и отлично знают состояние дел в фирме.
Как оформить
Договор займа, в котором фигурируют частное и юридическое лицо, необходимо обязательно заключать в письменной форме. В этом документе указывается основная информация по размеру займа, срокам кредитования, наличию процентов. Дополнительно могут быть введены в соглашения и другие условия. Приведем наиболее распространенные условия, которые включают в договор:
- условия и порядок погашения;
- наличие залога;
- штрафные санкции;
- цели.
Очень важно прописать наличие или отсутствие процентов, а также указать порядок погашения кредита. Рассмотрим, какие схемы погашения применяются чаще всего:
- единовременной выплатой в конце срока, в которую включается основной долг и проценты, если они предусмотрены договором;
- периодическими платежами, которые вносятся регулярно в соответствии с графиком платежей;
- погашение по требованию, поступившему от заимодавца.
Залогов по займам от учредителя обычно не надо предоставлять, даже если разговор идет о крупных суммах, так как собственник вкладывает деньги в собственный бизнес.
Многие собственники бизнеса уделяют большое внимание целям, на которые можно потратить полученные в долг средства. Учредитель может при этом осуществлять полный контроль над расходованием выданных денег, даже если не является директором компании.
Виды договоров
Займодавец может получать за предоставление ссуды вознаграждение или предоставлять заем не беспроцентной основе.
Особенности
Следует понимать, что так как заем выдается собственником юридического лица своей организации, то такой договор имеет некоторые особенности. Обычно ссуда от учредителей выдается на беспроцентной основе или под минимальную ставку.
Требовать с учредителя, подписавшего договор займа, обязательной передачи денежных средств компания не может.
Образец договора
Правильно составленный договор поможет не только обезопасить обе стороны сделки и обосновать источник получения средств, но и исключит возникновение дополнительных налоговых последствий. Образец договора займа между юридическим лицом и учредителем можно скачать по этой ссылке.
Возврат
Заем подразумевает обязательства компании вернуть средства через определенное время. Если этого не сделать, то через 3 года с момента окончания договора могут возникнуть неприятные налоговые последствия. Избежать такой ситуации поможет продление периода займа с помощью дополнительного соглашения.
Налогообложение
Учредителем может быть любое физическое или юридическое лицо. Если одна фирма выдала другой организации заем, то налог на прибыль заимодавец платит только с суммы начисленных процентов, а заемщик может включить их в расходы.
Займы от учредителей доступный и часто единственный способ получения финансирования для компании. С участником намного проще договориться, чем с банком. Но стоит правильно оформлять сделку, чтоб
Источник: http://zaimgid.ru/zajm-ot-uchreditelja-provodki.html
Займ от учредителя проводки — возврат, получен, на расчетный счет, поступление, в кассу
Получение кредитных обязательств от банковских учреждений – уже прошлое. Сейчас у организаций пользуется спросом метод получения займа от учредителя. Это позволяет минимизировать затраты на получение денежной ссуды и отчитаться должным образом перед своим же сотрудником.
Определение
Заем– кредитный продукт, который предоставляется в виде денег или имущества. При этом они должны иметь родовые признаки, такие как возвратность и платность. Участвуют в такой сделке заимодавец и заемщик.
Договор с учредителем – некое соглашение, в котором прописывается, что одна сторона отдает в пользование другой стороне определенную сумму или имущество на условиях возвратности. Заемщик обязуется своему кредитору вернуть имущество в сохранности или денежные средства в полном объеме.
Существует на финансовом и юридическом рынке три вида договора:
- беспроцентный займ – заемщик обязуется возвратить средства в конкретный промежуток времени. Учредитель вправе простить долг, если посчитает нужным;
- краткосрочный займ. Отличием от предыдущего вида становится то, что срок ограничивается годом;
- процентный договор подразумевает возврат не только полученных денег, но и комиссии за пользование ими.
Условия
Стороны сделки вправе самостоятельно определять условия предоставления кредита. Именно они прописываются в договоре, который заверяется потом нотариально. Основными условиями договоренности становятся:
- кредитный лимит, срок возврата;
- наличие процентной ставки;
- способ получения и внесения денег;
- наличие обеспечительных мер;
- целевое назначение займа;
- порядок погашения долговых обязательств.
Организации и учредителю нужно в первую очередь определить необходимый кредитный лимит и срок возврата выданных обязательств. От продолжительности оплаты будет зависеть проводка по бухгалтерскому учету.
Проводки по беспроцентном займе от учредителя
Если документация при выдаче займа составляется корректно, то с проводками не возникнет трудностей. Займ от учредителя проводки:
- при долгосрочном кредите – 67 счет;
- при краткосрочном кредите – 66 счет;
- при наличии процентов – 91 спец.счет.
Для осуществление кредитным учреждением второй транзакции (расходной) необходима копия договора с печатью. Внесение дополнительных средств оформляется приходным ордером и проводками:
- Д50–К66,67 – поступление денег в кассу;
- Д51–К50 – перечисление на расчетный счет (указываем заемные средства);
- Д58–3 – К68 или Д68–к68 – при наличии НДС.
Документы
Договор ничем не отличается от других видов соглашения между юридическими лицами. Для оформления сделки нужно предоставить следующие документы:
- свидетельство об индивидуальном номере налогоплательщика;
- правоустанавливающие документы на залог и обеспечение;
- выписка из государственного реестра;
- устав компании;
- паспорта директора и учредителей.
Как оформить
Все договорные отношения данного вида заключаются только в письменном виде. Там фигурирует как частное лицо, так и юридическое – заимодавец и заемщик. В документе прописываются все основные условия, в том числе:
- порядок погашения;
- наличие обеспечительного характера;
- штрафы и пени;
- целевое назначение.
Важно указать наличие процентов и порядок погашения обязательств. Для погашения часто применяются следующие виды:
- единовременное внесение в конце срока полной суммы кредита;
- периодические платежи (часто ежемесячные) по графику;
- погашении по требованию кредитора в 30–дневный период.
Выплачивается штраф за каждый день просрочки. Часто учредители уделяют внимание целевому назначению и контролируют данный факт.
Виды договоров
Документы и сделка различается часто и по срокам. На данный момент можно заключить следующие виды займов:
- долгосрочные;
- краткосрочные;
- бессрочные.
Бессрочный займ не подразумевает договоренности в договоре о сроке действия и возврате денежных средств. При этом заемщик обязуется возвратить необходимую сумму в течение месяца после требования кредитора. Часто к такому виду договоренности приходят компании, где оговаривается отсутствие возврата денежного долга.
Если заемщик тратит денежные средства не по назначению, то кредитор вправе истребовать досрочное погашение долга. В документе также указывается порядок возврата денежной ссуды. Иначе, по истечению срока, заемщик обязуется возвратить полную сумму долга.
Если проценты не указываются, то для расчета применяется ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.
Особенности
Необходимо понимать, что данный вид займа также является долговыми обязательствами, но уже перед собственником компании. И договор имеет не мало особенностей. Например, можно договориться о беспроцентной выдачи денежных средств или под минимальную ставку.
Образец договора
Договор такого типа в обязательном порядке содержит следующие реквизиты:
- наименование компании;
- реквизиты сторон договоренности;
- права и обязанности сторон;
- предмет ссуды, целевое назначение денежной ссуды;
- конкретная сумма займа;
- процентная или беспроцентная форма;
- срок оплаты и внесение денежных средств;
- форма получения денежных средств;
- обеспечительный характер;
Возврат
Кредиторы вправе истребовать деньги и проценты, начисленные на сумму долга. За защитой своих прав они даже вправе обратиться в судебную инстанцию.
Налогообложение
Учредителем может быть любое лицо – физическое и юридическое. При выдаче одной компанией другой, налог уплачивается только на прибыль с суммы начисленных процентов. Заемщик же вправе включить это в расходные операции.
Если заемщик не будет соблюдать пункты договора, то кредитор вправе обратиться в суд для защиты своих интересов и взыскать не только сумму основного долга, но и судебные расходы, проценты, начисленные за период кредитования и штраф за несвоевременное погашение долговых обязательств.
Источник: http://biznes-delo.ru/zajmy/zajm-ot-uchreditelya-provodki.html
Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.