Главная » На заметку » Как осуществляется передача денег инкассаторам — правила перевозки денег

Как осуществляется передача денег инкассаторам — правила перевозки денег

poryadok-sdachi-deneg-inkassatoramЗдравствуйте, уважаемые читатели моего блога. Недавно к нам на консультацию приходила сотрудница банка, оказывается, сложилась довольно сложная ситуация. При инкассации были нарушены правила перевозки денег, да и передавали эти самые деньги инкассаторам тоже не правильно.В итоге произошла недостача, стали разбираться, а найти виновных не могут. Сотрудники долго просматривали камеры, бухгалтер проверяла документы, чтобы понять на каком этапе деньги потеряли. В итоге процесс поиска виновных еще идет. Но это заставило их полностью пересмотреть порядок передачи денег инкассаторам, за помощью они обратились к нам. Я составляя правильно этапы, немного поискала дополнительный материал в интернете, решила и с вами поделиться.

Как оформляется передача  денег инкассатору — проводки

Международные стандарты бухгалтерского учета (МСБУ) и финансовой отчетности Международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности – это нормативная система ведения бухучета и составления отчетности, применяемая по всему миру.

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета Последняя редакция КоАП установила повышенные размеры штрафов за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, в том числе при повторных правонарушениях.

Бухучет: инвентаризация Ведение бухучета в организации предполагает своевременное и непрерывное отражение всех хозяйственных операций, имеющих значение для формирования представления о состоянии дел в компании в целом.

Забалансовые счета, их назначение и порядок применения Забалансовые счета, их назначение и порядок применения Забалансовые счета бухгалтерского учета необходимы практически в любом предприятии, ведь многие из фирм арендуют офисные и производственные площади, закупают БСО, принимают ценности у других компаний на ответственное хранение, либо оперируют активами и обязательствами, не учитываемыми в балансе.

Журнально-ордерная форма учета Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета является наиболее распространенной к применению среди представителей любых форм бизнеса.

Бухгалтерский учет в организациях Обязательным требованием для всех юридических лиц является ведение бухгалтерского учета организации. При этом не имеет значения ни организационно-правовая структура фирмы, ни выбранная система налогообложения.

Практические основы бухгалтерского учета имущества организации Объекты, которые используются в профессиональной деятельности организации, относятся к ее имуществу. Корреспондирующий счет, на котором будет учитываться объект, выбирается в зависимости от его стоимости.

Активные и пассивные счета бухгалтерского учета – таблица Активные и пассивные счета бухгалтерского учета – таблица В процессе ведения деятельности любая фирма применяет широко известные активные и пассивные счета бухгалтерского учета.

Счет 91 «Прочие доходы и расходы» Для чего предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы»? Какие операции отражаются с помощью указанного счета? На примере типовых ситуаций и согласно законодательным нормам рассмотрим проводки по счету 91, а также разберем значение 91 счета в бухгалтерском балансе предприятия.

Счет 76. АВ 76 счет бухгалтерского учета ― это счет, аккумулирующий информацию о финансовых расчетах с контрагентами, которые не являются постоянными и прямо не относятся к деятельности организации.

Счет 58 «Финансовые вложения» Счет 58 «Финансовые вложения» предназначается для детального учета инвестиций предприятия. Что относится к финансовым вложениям? В каком порядке ведется учет по сч. 58? Разберемся на типовых примерах и проводках.

Счет 41 – проводки Инвентарный бухгалтерский счет 41 предназначается для контроля движения и наличия тех ТМЦ, которые приобретены торговыми компаниями для последующей реализации.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Счет 26 «Общехозяйственные расходы» используется организациями для систематизации и накопления затрат непроизводственного характера, обойтись без которых невозможно без существенных потерь для бизнеса.

11 счет бухгалтерского учета Специфика разных производств диктует применение узкоспециальных балансовых счетов. К таким, например, относится активный счет 11 «Животные на выращивании и откорме», используемый животноводческими хозяйствами, а также цирками, зоопарками и др. Узнаем об особенностях этого счета.

Счет 08: проводки Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» применяется в бухгалтерии в соответствии с нормами ПБУ 6/01 и Планом счетов. Суммы формируются на нем по приобретенным внеоборотным активам, к числу которых относятся дорогостоящие объекты с длительным сроком эксплуатации.

Основные бухгалтерские проводки Типовые проводки по бухгалтерскому учету отражают хозяйственные операции в зависимости от вида деятельности компании. Метод двойной записи производится путем корреспонденции счетов, применяемых согласно Плану счетов № 94н от 31.10.2000 г. Рассмотрим основные бухгалтерские проводки (скачать развернутый список можно ниже). Ведение бухучета коммерческой организации осуществляется в соответствии с нормативными требованиями.

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу Одной из условных форм бухгалтерской отчетности является пояснительная записка. Как следует из самого названия, она содержит некую расшифровку отчетности, то есть фактически словами описывает финансовое положение компании на конец года и изменения, произошедшие в нем за отчетный период.

Учет акций в бухгалтерском учете: проводки Ценные бумаги учитываются на счетах в качестве финансовых вложений. К ним относятся: Акции и чеки; Облигации и коносаменты; Векселя и закладные; Паи инвестиционных фондов.

Учет офисной мебели в бухгалтерии Учет мебели в бухгалтерском учете должен быть организован в соответствии с нормами налогового законодательства (ст. 257 НК РФ) и бухгалтерских положений (п. 4 ПБУ 6/01). Предметы мебели могут быть отнесены в учете к МПЗ или основным средствам.

Приобретение земельного участка – проводки Учет земельного участка в бухгалтерском учете предприятия ведется согласно нормам ГК и ЗК РФ (Земельного кодекса), ПБУ об основных средствах № 6/01. Специфика отражения операций зависит от ряда ключевых моментов – вида заключаемый сделки, первоначальной стоимости и дальнейшего назначения использования объекта.

Заем сотруднику без процентов: бухгалтерский учет Выдача займа компанией ее работнику – ситуация довольно распространенная. Обычно заем сотруднику предоставляется без процентов.

Источник: http://zhenskaya-pravda.ru/buxgalteru/cdacha-deneg-inkassatoru-buxgalterskaya-zapis

Прием наличных средств без кассы и инкассация

Пригарина М. В.,практикующий юрист, начальник юридического отдела ООО «Инфа». Сдача денежных средств в банк является не правом, а обязанностью компаний. Накопление юридическим лицом остатка наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается только в определенных случаях.

Конечно же, Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» несколько упростило жизнь субъектам малого предпринимательства, ведь абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У предусматривает право не устанавливать лимит. Однако вопросы остались. Кроме того, для многих компаний вопрос инкассации является, прежде всего, вопросом безопасности.

Можно ли «упрощенцу» принимать «наличку», если нет кассы?

По общему правилу, кассовые операции оформляются только при наличии кассы. Такое требование установлено Федеральным законом от 22. 05. 2003 № 54-ФЗ (ред. 08.03. 2015) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием платежных карт».

Контрольно-кассовая техника в обязательном порядке должна применяться всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Есть мнения, что, например, принятие арендной платы возможно без кассы (постановление ФАС Северо-Западного округа от 22. 05. 2003 № А56-5644/03), однако подобный подход не однозначен и вызовет достаточно много споров, поэтому рискованную позицию лучше не применять. По нашему мнению, просто принять «наличку» при отсутствии кассы нельзя.

Как быть, если «упрощенец» принял «наличку»?

Ошибки и исключения из правил случаются у всех. Но возникает вопрос: каким образом оформить приход денежных средств?

Если денежные средства поступили, то нужно оформить приход денежных средств. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Кассовые документы оформляются:

  • главным бухгалтером;
  • бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее – бухгалтер);
  • руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
После этого, поскольку у «упрощенца» нет кассы, он должен сдать денежные средства в банк. Некоторые компании и предприниматели находят выход из ситуации следующим образом: просят плательщика оформить платежное банковское поручение и самостоятельно вносят от имени клиента денежные средства на расчетный банковский счет.

Кроме того, сегодня во многих банках работает система «банк онлайн», что позволяет любому человеку переводить денежные средства на расчетный счет без использования наличных, и замена наличного расчета безналичным также является очень распространенным явлением, когда работник от своего имени вносит денежные средства на счет компании через «банк онлайн», при этом получая наличные средства.

Однако все эти способы являются, скорее, исключением из правил, поскольку не исключают и проверки кассовой дисциплины налоговым органом, и наложение штрафов. Таким образом, рекомендуется:

  • оформлять кассу и проводить кассовые операции через кассовый аппарат;
  • сдавать наличную выручку в банк.

Инкассация «налички»

Что представляет собой инкассация денежных средств? Данное понятие произошло от итальянского «класть в ящик» и представляет собой сбор и перевозку наличных денежных средств.

Почему инкассация может быть выгодна компании?

Во-первых, инкассация представляет безопасный способ перевозки денежных средств, и компания не подвергает риску кассира, а также исключает риск кражи денежных средств.

Во-вторых, с момента передачи денежных средств за них отвечает банк.

В-третьих, инкассация осуществляется по строгим правилам, установленным ЦБ РФ (Указание ЦБ РФ от 30.07.2014 № 3353-У).

Для инкассации денежных средств необходимо заключить договор инкассации денежных средств. Стоимость услуг различается в зависимости от тарифов банка. Но выгоднее всего по практике инкассацию осуществлять в том банке, где открыт расчетный счет.

Порядок проведения инкассации следующий:

1) Прибытие инкассатора в организацию.

При прибытии в организацию инкассатор должен предъявить кассиру:

  • документы, удостоверяющие личность;
  • доверенность на перевозку денежных средств;
  • явочную карточку;
  • сумку, закрепленную за клиентом.

Инкассатор также выдает сумку кассиру. Выдача в организации сумок с наличными деньгами инкассаторским работникам кредитной организации осуществляется по препроводительной ведомости к сумке 0402300. При этом в подтверждение приема инкассаторским работником сумки с наличными деньгами у организации остается квитанция к сумке, входящая в комплект документов препроводительной ведомости к сумке 0402300, подписанная инкассаторским работником и содержащая оттиск штампа инкассаторского работника.

При оформлении юридическим лицом расходного кассового ордера 0310002 на сумму инкассируемых наличных денег в строке «Выдать» указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) работника юридического лица, сформировавшего и передающего инкассаторским работникам кредитной организации сумку с наличными деньгами (письмо Банка России от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065).

2. Действия кассира.

Кассир должен предъявить образец пломбы и передать сумку с наличными, а также накладную к сумке 0402300 и квитанцию к сумке 0402300. На сумку составляется специальная ведомость.

3. Приемка сумки инкассатором.

При приеме сумки с наличными деньгами инкассатор подписывает квитанцию к сумке, проставляет штамп, дату приема сумки с наличными деньгами и возвращает квитанцию кассиру.

Если инкассатор выявил нарушение целости сумки или пломбы или неправильное составление препроводительной ведомости к сумке, то прием сумки не производится. Также инкассатор организует перевозку денежных средств и материальных ценностей в банк.

4. Передача денежных средств в банк.

Инкассация наличных денег кредитной организацией, в которой не открыт банковский счет клиенту, вносящему наличные деньги, помимо действий по приему сумок с наличными деньгами клиентов, их транспортировке в кредитную организацию и обработке наличных денег, включает в себя перевод денежных средств.

При этом в указанном случае кредитная организация осуществляет переводы денежных средств в целях выполнения условий заключаемых между ней и клиентами договоров, на основании которых осуществляются инкассация наличных денег и кассовое обслуживание, со своего корреспондентского счета в суммах принятых от клиентов наличных денег, указанных в препроводительных ведомостях к сумкам 0402300, в соответствии с содержащимися в данных договорах реквизитами (письмо Банка России от 17. 05.

Кассир в банке производит пересчет наличности. При выявлении излишка или недостачи составляется акт вскрытия и пересчета вложенных денег.

В акте указываются: фирменное наименование банковской организации; дата; наименование компании, сдавшей денежные средства; причина вскрытия упаковки; сумма наличных денежных средств по данным кассовых документов; фактическая сумма наличных денежных средств; сведения о помещении, в котором осуществлялся пересчет наличности.

Акт пересчета наличных денег подписывается лицами, осуществлявшими пересчет. Первый экземпляр акта передается работнику банка, второй направляется организации, третий экземпляр передается инкассаторским работникам.

Сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью

Выручка от продажи товаров признается доходом от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99). В данном случае выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств (п. 6 ПБУ 9/99).

Поскольку выручка должна поступать в кассу, то она отражается на счете 50, предназначенном именно для кассовых операций.

Пример 1.

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом», применяющее упрощенную систему налогообложения, сдает денежные средства один раз в три дня в банк. При этом общество заключило с банком договор инкассации. Стоимость инкассаторских услуг составляет 0,3% от суммы инкассируемых средств. В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:

Дебет Кредит Сумма Операция
50 90-1 250 000 Отражена наличная выручка
57 50 250 000 Сдана наличная выручка в банк
51 57 250 000 Зачислены денежные средства на расчетный счет
91.2 51 750 Списана комиссия за инкассацию

Если инкассация проводится по нескольким адресам, например, у «упрощенца» имеются обособленные структурные подразделения, то в этом случае списание комиссии будет происходить единовременно в конце месяца по акту оказанных услуг.

В этом случае в бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:

Дебет Кредит Сумма Операция
76 51 1000 Оплачены услуги специализированной организации
91.2 76 1000 Признаны услуги специализированной организации

Как говорилось ранее, также могут возникнуть ситуации, когда была обнаружена недостача или излишек денежных средств. Что делать в этом случае?

Пример 2.

Бухгалтер компании неправильно произвела расчет и вложила лишнюю купюру. В банке был выявлен излишек денежных средств. В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:

Дебет Кредит Сумма Операция
50 90-1 250 000 Отражена наличная выручка
57 50 250 000 Сдана наличная выручка в банк
51 57 250 000 Зачислены денежные средства на расчетный счет
57 91-1 1000 Отражена сумма излишков, выявленных банком

Пример 3.

Бухгалтер неправильно посчитал денежные средства, и в результате образовалась недостача.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:

Дебет Кредит Сумма Операция
50 90-1 250 000 Отражена наличная выручка
57 50 250 000 Сдана наличная выручка в банк
51 57 249 000 Зачислены денежные средства на расчетный счет
94 57 1000 Отражена недостача

Аналогичные проводки будут сделаны в учете и в случае выявления, например, фальшивой купюры.

Ошибки при сдаче наличности в банк

При сдаче наличности в банк могут возникнуть различного рода ошибки. Приведем примеры:

  • учредитель выдал заем компании, а денежные средства были отражены как выручка и сданы в банк;
  • клиент ошибочно заплатил большую сумму, чем та, которая была отражена в качестве выручки и сдана в банк;
  • была инкассирована сумма, полученная для выдачи заработной платы.

На самом деле перечислять подобные ошибки можно бесконечно, важно их исправить в учете. Исправить ошибку в бухгалтерском учете возможно путем сторнирования операции.

Если были выявлены ошибки в сопроводительных документах (например, инкассаторы приехали, но бухгалтер понимает, что была допущена ошибка), неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации.

Инкассатору не разрешается производить записи в явочной карточке. В случае отказа от сдачи денежной наличности кассир организации делает запись в явочной карточке «Отказ» и заверяет ее своей подписью. Однако намного хуже, если бухгалтер не заметит ошибку.

Дело в том, что если бухгалтер или кассир нарушили порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью (например, произвели расчеты наличными с другой организацией сверх установленного лимита (100 000 руб. в рамках одного договора с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем) или не оприходовали в кассу полученную из банка или от контрагентов денежную наличность), на должностных лиц организации будет наложен административный штраф в размере от 4000 до 5000 руб., а на саму организацию – от 40 000 до 50 000 руб.

В заключение необходимо отметить, что операции с наличными денежными средствами всегда вызывают определенные риски. И всегда лучше перепроверить несколько раз средства, инкассируемые организацией, во избежание как ошибок, так и штрафов. Также целесообразно избегать операций по кассе, если касса фактически отсутствует.

Источник: http://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/239-maj-2016/5191-priem-nalichnykh-sredstv-bez-kassy-i-inkassatsiya

Передача денег инкассаторам — правила инкасации

Исполнителю два экземпляра образцов оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться    инкассаторские сумки с денежной наличностью. Оттиск пломбы должен содержать номер. Клиента или ее фирменный знак. Все экземпляры образцов оттисков пломбиров заверяются пломбиром  уполномоченного должностного лица Исполнителя путем наложения пломбы на шпагат ниже пломбы Клиента.

Один    экземпляр заверенного образца пломбы передается Клиенту для предъявления инкассаторам Исполнителя при    получении ими сумок с денежной наличностью, второй экземпляр — в кассовое подразделение Банка для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов. Количество сумок, выдаваемых Клиенту Исполнителем, определяется объемом инкассируемой денежной наличности. На каждой сумке проставляется порядковый номер и наименование Исполнителя. На каждую организацию Клиента для инкассации денежной наличности Исполнителем ежемесячно выписывается явочная карточка с номером, которая заверяется подписями уполномоченных лиц Исполнителя и его печатью.

В зависимости от состояния дорожно-транспортной обстановки и других объективных обстоятельств Сторонами допускаются несистематические отклонения от установленного времени заезда инкассаторов Исполнителя к Клиенту.

Инкассаторы Исполнителя не производят инкассацию денежной наличности Клиента, если по независящим от них причинам (дорожные и строительные работы, демонстрации, оцепление территории компетентными органами, противоправные действия третьих лиц и т. Исполнителя к месту расположения Клиента. Сразу же, после установления этого факта. Исполнителя обеспечивает доведение указанной информации до кассира или уполномоченных лиц Клиента. В случае, если об отсутствии возможности подъезда кассир Клиента узнает до приезда инкассаторов Исполнителя, он незамедлительно сообщает об этом по телефону уполномоченным лицам Исполнителя.

При отказе от инкассации в день, предшествующий дню планового заезда, кассир Клиента до 17:00 часов сообщает уполномоченным лицам Исполнителя по телефону дату (даты), когда инкассация не производится, номер находящейся у него порожней сумки и свою фамилию. При отказе от инкассации непосредственно в день запланированного заезда кассир Клиента не позднее, чем за 1 (один) час до установленного времени заезда инкассатором, сообщает уполномоченным лицам Исполнителя по телефону об отказе от инкассации, номер находящейся у него порожней сумки и свою фамилию.

В течение последующих 15 минут уполномоченное лицо Исполнителя связывается с кассиром Клиента по телефону и получает подтверждение отказа. При проведении первого после отказа заезда инкассаторов Исполнителя к Клиенту, кассир Клиента производит в явочной карточке записи об отказе от инкассации, которые заверяет своей подписью. При обслуживании Клиента по телефонной заявке кассир Клиента обязан не позднее, чем за 1(один) час до установленного времени заезда инкассаторов, сообщить уполномоченным лицам Исполнителя о необходимости проведения инкассации.

  В течение последующих 15 минут уполномоченное лицо Исполнителя связывается с кассиром Клиента по телефону и получает подтверждение заявки на инкассацию.Подготовка сумок с денежной наличностью к сдаче производится кассиром Клиента до приезда инкассаторов Исполнителя, при этом денежная наличность рассортировывается по достоинствам и обандероливается (обвязывается) кольцевой поперечной бандеролью.
При формировании сумки не разрешается производить обандероливание или обвязку банкнот в корешки по 100 листов, а также производить на упаковке надписи о количестве листов и сумме вложенных денег.

Кассир Клиента к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах.

   Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй экземпляр — накладная к сумке — передается инкассатору при получении им сумки; третий экземпляр — копия препроводительной ведомости — остается у Клиента.Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром Клиента таким образом. чтобы предотвратить ее вскрытие.

Присутствовать при передаче инкассаторских сумок с денежной наличностью от кассира Клиента инкассаторам Исполнителя имеют право:со стороны Клиента: руководитель, главный бухгалтер, а также другие сотрудники (контролеры, ревизоры, старшие кассиры и т. Клиента;  со стороны Исполнителя: начальник и заместитель начальника подразделения инкассации Исполнителя.

Об отказе инкассаторов от приема сумок составляется акт в двух экземплярах (для Клиента и Исполнителя), который подписывается инкассаторами Исполнителя и кассиром . Клиента. При этом кассир Клиента делает запись в явочной карточке «Отказ» и заверяет ее своей подписью.

Перед получением сумки с денежной наличностью инкассатор Исполнителя предъявляет кассиру Клиента служебное удостоверение, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир Клиента предъявляет образец оттисков пломбиров, сумку с денежной наличностью и два экземпляра препроводительной ведомости.

Инкассатор Исполнителя принимает сумку с денежной наличностью с проверкой целости упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передав кассиру Клиента порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости, сумм цифрами и прописью, номера сумки указанного в явочной карточке и сопроводительных документах, номеру принимаемой сумки, после чего на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит печаль и дату приема сумки.

Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле явочной карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира Клиента.

Производить записи в явочной карточке инкассатору не разрешается.В случае выявления нарушения целости сумки, неправильного оформления сопроводительных документов, при отсутствии у кассира Клиента заверенных Исполнителем образцов оттисков пломбиров, несоответствии оттиска на пломбе заверенному образцу, а также неясности оттиска на пломбе прием сумки с денежной наличностью инкассатором не производится.

Клиента осуществляется повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делается соответствующая запись в явочной карточке. Клиента делает запись в явочной карточке «Отказ» и заверяет ее своей подписью. Клиента в разделе «Повторный заезд» явочной карточки производит отметки о дате и времени отказа, делает запись «Отказ от повторного заезда», которые заверяет своей подписью.

На следующий рабочий день инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение Банка. Уполномоченные лица Исполнителя ежедневно заполняют справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках, которую передают через инкассаторов в кассовое подразделение Банка. Прием кассиром Банка сумок с денежной наличностью от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов Исполнителя.

Старший бригады инкассаторов предъявляет кассовому работнику Банка вторые экземпляры препроводительных ведомостей — накладные к сумкам, явочные карточки и служебные удостоверения. Кассир Банка проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок.

Журнал оформляется в двух экземплярах. В журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными к сумкам. После этого кассир Банка проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

При предъявлении инкассаторами кассиру Банка дефектных сумок с денежное наличностью (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки иди замка и др. Банка в присутствии инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их и пересчитывает находящиеся в них деньги. Во всех случаях приема дефектной сумки о результатах пересчета находящихся в ней денег составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денежной наличности. В акте указываются: дата приема и вскрытия сумки, ее номер, за каким Клиентом она закреплена, кем.

Первый экземпляр акта остается в кассовых документах Банка, второй направляется Клиенту, сдавшему деньги инкассаторам, третий — Исполнителю. При недостаче у инкассаторов сумки с денежной наличностью, порожней сумки. Банка немедленно сообщает об этом руководителю кассового подразделения Банка и руководителю подразделения инкассации Исполнителя. Пересчет денежной наличности Клиента осуществляется работниками Банка в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 09. 10.

Источник: http://www.novorosrosinkas.narod.ru/6_NOVOSTI/07.htm

Порядок инкассации выручки

Любая коммерческая структура получает прибыль, которую регулярно необходимо передавать в банк. И если крупные организации для инкассации выручки заключают договоры со специализированными компаниями, то мелкие предприниматели перевозят ее самостоятельно, подвергая себя риску нападения.

Однако если разобраться, то стоимость такой услуги не столь велика. Более того, воспользовавшись услугами инкассаторов, руководитель фирмы может быть уверен в сохранности денег и экономии времени их сбора из нескольких точек продаж. Организовать инкассацию выручки можно одним из следующих способов:

  • · через банк, в котором обслуживается компания – для этого заключается соответствующее соглашение;
  • · через отделение ЦБ РФ – в этом случае заключается трехсторонний договор между отделением ЦБ РФ, компанией и банком, в котором она обслуживается;
  • · через другие банки, в которых есть подразделение инкассации – в этом случае также заключается трехсторонний договор между компанией, банком, где она обслуживается и банком, предоставляющим услуги по инкассации.

Процесс инкассации выручки состоит из нескольких этапов:

1. Подготовка материальных ценностей.

Подготовку осуществляет кассир до приезда инкассаторов. Для этого ему нужны – пломбиры (аппараты для пломбирования), пломбы, штампы, печати и т.д. Количество сумок с ценностями определяется, исходя из объема инкассируемой выручки. Каждая сумка имеет совой порядковый номер и пломбировку в соответствии с установленными правилами.

До того, как распределить наличность по сумкам, кассир ее пересчитывает и, в соответствии с инструкцией, упаковывает. Лучше всего, если для этого используется специализированное оборудование – например, автоматизированные депозитные машины. Они многофункциональны и предназначены в том числе для пересчета, хранения и приема наличности. Кроме этого, ряд этих функций автоматизирован, что значительно упрощает работу кассира и снижает риски, связанные с человеческим фактором.

2. Сдача выручки инкассаторам

Вместе с сумками инкассаторам передается препроводительная ведомость, составленная в трех экземплярах: один инкассатору, второй упаковывается в сумку с наличностью, третий остается у кассира. При передаче ценностей могут присутствовать только главный бухгалтер, руководитель, старший кассир, контролеры и ревизоры. Присутствие других лиц категорически запрещено.

В свою очередь, инкассатор обязан проверить соблюдение правил и, если не возникло претензий, забрать сумки с деньгами.

3. Перевозка и сдача и приема ценностей в отделение банка

С этого этапа в действие вступают внутренние правила инкассации. То есть ответственность за сохранность средств снята с их владельца и полностью лежит на фирме, осуществляющей перевозку. По приезду в банк, инкассатор вновь следует инструкциям, осуществляя строго определенную процедуру и оформляя соответствующую документацию.

В прежние годы на разных этапах периодически возникали недоразумения, связанные с неверным учетом больших сумм. Самый надежный способ застраховаться от ошибок – автоматизировать процесс. В этом вам с успехом поможет наша компания.

Источник: http://www.nalogoffnet.ru/articles10/poryadok-inkassatsii-vyruchki

Правила инкассации денежных средств, материальных ценностей и сопровождения кассира

Термин «инкассация» подразумевает сбор денежных средств или материальных ценностей и обеспечение их безопасности при транспортировке и дальнейшей передаче. В соответствии с законами нашей страны, право на инкассацию должно быть подтверждено соответствующей лицензией. Как происходит инкассация денежных средств силами ЧВК?

Основные задачи инкассации денег и материальных ценностей

Перемещение денег и ценных грузов — явление, ставшее рядовым в больших городах страны. Учитывая высокие риски похищения подобного груза, необходимость в привлечении профессионалов для его сохранности даже не обсуждается.

В данном случае речь идет не только о риске утечки информации о ценном грузе, но и об инсценированных разбойных нападениях, совершаемых по сговору участников, которыми подчас являются самые доверенные лица.

Привлечение инкассаторов-профессионалов, являющихся сотрудниками ЧВК (вооруженное сопровождение) — это один из самых надежных методов, позволяющих не только существенно снизить риски полной утраты груза, но и создать для грабителей абсолютно «непривлекательные условия».

Ключевые задачи инкассации:

  • Транспортировка ценных бумаг от торгующих организаций непосредственно в банки.
  • Сбор и доставка наличных денег из разных филиалов банка в его кассу.
  • Доставка денег в офис компании из банковской организации в целях выдачи зар/платы.
  • Транспортировка выручки из нескольких торговых точек компании в ее основной офис с целью ее последующей передачи в банк.
  • Транспортировка денег из «обменников» в банковские учреждения (и обратно).
  • Охрана и сопровождение кассиров, сотрудников компании либо банков, транспортирующих ценности и деньги.

В рамках оказания услуги обычно предоставляется:

  • Невооруженная и вооруженная охрана при транспортировке ценного груза на транспорте клиента.
  • Охрана ценного груза с профессиональным сопровождением на собственном транспорте.
  • Обеспечение инкассации, включая использование собственного транспорта.
  • Предоставление специального транспорта под управлением обученного и подготовленного в нужном ключе охранника-водителя.

Правила инкассации наличных денег и материальных ценностей в организации

Несмотря на то, что правила инкассации в различных учреждениях разнятся, нормы ее проведения остаются неизменными.

Перемещение и доставка подобных грузов всегда требует заключения договора и четкого соблюдения юридической базы. Весь свод условий и правил в обязательном порядке доводится до сведения каждой стороны-участника, а каждый сотрудник-инкассатор проходит строгий инструктаж (а также регулярно повышает свою квалификацию).

Процедура инкассации должна учитывать:

  • Соответствие всех перевозимых ценностей имеющимся сопроводительным документам.
  • Наличие данных сопроводительных документов, заполненных строго в соответствии с правилами и полностью.
  • Абсолютное наличие всех перевозимых ценностей, а также их целостность и подлинность.
  • Организация транспортировки и доставки с учетом безопасности, как груза, так и сопровождающих его лиц.
  • Наличие специальных сумок для перевозки подобных грузов.
  • Использование специального транспорта для такого рода мероприятий.
  • Наличие оружия у сопровождающих груз.
  • Соблюдение всех юридических нюансов.
  • Выбор нескольких маршрутов для перевозки груза — с минимумом препятствий и возможностью для использования максимальной скорости на случай необходимости совершения маневра.
  • Визуальный контроль обстановки в процессе движения.
  • Тщательный осмотр инкассаторского транспорта до выезда и проверка средств связи.
  • Аналитическая отработка потенциального маршрута с учетом минимизации всех возможных рисков и угроз.
И прочие моменты. То есть, подход к инкассации требует особой педантичности и скрупулезности.

Преимущества ЧВК в сопровождении ценных грузов — это обеспечение максимальной безопасности грузов и сопровождающих лиц, благодаря высокому уровню подготовки сотрудников, профессионализму, способности быстро принимать правильные решения в самых экстремальных ситуациях, наличию всех необходимых средств связи, защиты и транспортировки.

Сопровождение материально ответственного лица или кассира силами ЧВК

Кассиры и инкассаторы, участвующие в перевозке солидных денежных сумм, всегда подвергаются опасности. Задача ЧВК — обеспечить абсолютную безопасность кассира по всему пути следования и предусмотреть все риски возникновения опасных ситуаций.

В сопровождении кассира участвуют профессиональные сотрудники ЧВК, обученные по специальному профилю и имеющие большой опыт работы в службе инкассации. Специально подготовленная вооруженная охрана и бронированный транспорт, оборудованный для данных операций — залог успешной транспортировки ценных грузов и сопровождения кассира с минимумом рисков.

Группа сопровождения оснащена спецсредствами, оружием и средствами связи, а маршрут следования груза оптимизируется, согласно информации о потенциальных угрозах. Вся информация о местонахождении человека, сопровождающего материальные ценности (кассира), передается от группы сопровождения непосредственно на пульт дежурной части.

Преимущества привлечения сотрудников ЧВК в сопровождении кассира или материально ответственного лица:

  • Специализированная программа подготовки, которую проходит каждый сотрудник, с регулярным повышением квалификации.
  • Высокая скорость реакции.
  • Способность мгновенно принимать правильные решения и четко следовать инструкциям в самых, казалось бы, неразрешимых ситуациях.
  • Гарантия абсолютной конфиденциальности перевозок.
  • Осуществление инкассации на самом высоком уровне.
  • Поддержание постоянной боевой готовности сотрудников.
  • Постоянное повышение уровня безопасности с помощью технологий защиты транспорта и информационных технологий.
  • Использование современных средств связи (и их защиты), включая биометрические датчики, которые подключают к модулям ГЛОНАСС/GPS-навигации для передачи координат местонахождения транспорта и параметров инкассатора.
  • Грамотный подбор сотрудников с учетом определенной подготовки, психологического тестирования, индивидуальных качеств и пр.
  • Использование специализированного транспорта, оснащенного надлежащим образом и соответствующего всем требованиям безопасности: универсальность и высокая проходимость, просторность салона («жизненного пространства»), достаточный запас прочности, класс защиты, оснащение звуковой/световой сигнализацией, наличие спец/защиты ходовой части и колес, и пр.
  • Использование специальных дополнительных средств для защиты груза и сотрудников.

При составлении договора на вооруженное сопровождение груза в обязательном порядке учитываются пожелания и возможности клиента. Сам договор может быть долгосрочным либо разовым, а число сотрудников из группы сопровождения, экипировка и другие условия заранее обговариваются в пунктах договора.

Источник: http://chvk-mar.ru/publikacii/pravila-inkassacii-denezhnyx-sredstv-materialnyx-cennostej-i-soprovozhdeniya-kassira

Как осуществляется передача денег инкассаторам —  присутствовать могут не все?

Работа инкассатора осуществляется в государственной службе инкассации («Росинкас» при ЦБ РФ), в специальных службах коммерческих банках, в небанковских кредитных организациях и в частных охранных предприятиях.

При этом частные охранные предприятия не располагают лицензией на инкассаторскую деятельность, поэтому официально данное направление в ЧОП называется как «перевозка и сопровождение грузов». В этом случае в инкассаторском автомобиле обязательно находится кассир-инкассатор (представитель банка) с правом подписи и печати, он же осуществляет прием-передачу денежных средств или ценностей, а охранники-инкассаторы обеспечивают его сопровождение.

Требования к инкассаторам

Для работы в инкассации необходимо быть гражданином Российской Федерации, пройти службу в рядах и иметь стаж работы в коммерческих структурах не менее 5 лет. Кроме того, для работы инкассатором сотрудник должен обладать отличным здоровьем, физической выносливостью и быть готовым к большим нагрузкам, так как придется постоянно перевозить тяжелые мешки с купюрами, мелкими монетами и золотом.

Работать в инкассации можно до 60 лет. Образование у инкассатора должно быть не ниже среднего. К тому же он не должен состоять на учете в полиции и иметь справки из психоневрологическоги наркологического диспансеров.

Группа здоровья и инкассатора должна быть 1А (годен к службе в ВС РФ без ограничений, чаще всего, первая группа здоровья бывает у летчиков). Также инкассатор должен пройти обязательную пpoвepку в органах МВД, закончить спeциaлизированные курсы охранников и пройти подготовку пo утвержденной в МВД программе.

Очень важной составляющей для работы в инкассации является психологическая подготовка сотрудника. Огромное значение имеют личные качества, такие как выдержка, спокойствие, выносливость, умение принимать правильные и взвешенные решения в экстремальных ситуациях. Немаловажно и то, что инкассатор владеет оружием и в случае необходимости будет вынужден применить его, а далеко не все люди способны выстрелить в человека. Поэтому при приеме на работу инкассаторы проходят строгую медицинскую проверку и на протяжении всего срока службы наблюдаются у психологов.

Новичок-инкассатор должен пройти месячный теоретический курс обучения, а затем сдать зачет по теоретической части и физической подготовке. В течение всего месяца новобранцы изучают теорию и одновременно проходят практическое обучение на маршрутах инкассации. На теорию отведено 46 часов, а на практику – 108 часов. Теоретические занятия производятся по следующим предметам: специальная подготовка, физическая подготовка, техническая подготовка, основы законодательства и права, психологическая подготовка и медицинская подготовка.

Обучение организуется с учетом того, если у инкассатора опыт аналогичной работы. После окончания испытательного срока инкассаторы подвергаются контрольным экзаменам, а затем принимается окончательное решение по нахождению в должности. Как и на любой работе, у сотрудников инкассаторской службы возможен карьерный рост. Из простого инкассатора можно дорасти до старшего — инкассатора, а после этого и до управляющего.

Круг работы инкассаторов достаточно широкий.

Сотрудники инкассации могут осуществлять перевозку денежной наличности в интересах Центрального банка РФ, коммерческих банков, Пенсионного фонда, а также сопровождение кассиров, доставка ценностей по области и за ее пределы, обеспечение вооруженного сопровождения и доставка ценных грузов, и охрана мест хранения ценностей.

Однако, чаще всего инкассатор получает в соответствии с установленным порядком в кассе компании денежные средства или ценные бумаги и доставляет их в учреждения банка по месту нахождения расчетного или же текущего счета с обязательным выполнением правил, которые обеспечивают их сохранность.

Оружие инкассатора

Для каждого инкассатора выделяется служебное оружие. Однако перед этим инкассатору необходимо сдать экзамен в районном отделении лицензировано-разрешительной системы УВД. Данный экзамен имеет две части. Первая – письменная, на которой инкассатор должен ответить на письменные вопросы о служебном оружии: тактико-технические характеристики, правила ношения и применения оружия и спецсредств ( дубинки,наручники, слезоточивый газ), а также проверка знаний определенных статей Уголовного кодекса РФ. Вторая часть экзамена – стрельба.

Чаще всего из пистолета Марголина, ИЖ. Затем выдает лицензия на оружие, и инкассатор имеет право заниматься транспортировкой и охраной денежных средств и ценностей. Инкассатор не имеет права использовать табельное оружие в местах массового скопления людей, против несовершеннолетних и женщин (если конечно эти лица не совершают вооруженного нападения на инкассацию) и граждан с детьми.

Применять оружие инкассаторы могут только в трех случаях:

  •  защита перевозимых денег и других материальных ценностей
  • защита собственной жизни инкассатора в случае нападение преступника
  • задержание преступника после нападения.

О каждом факте использования оружия инкассатор обязан доложить в полицию и находиться на месте происшествия до прибытия правоохранительных органов, если конечно отсутствует вероятность повторного нападения.

Инкассаторская машина

После прохождения обязательного ежедневного медицинского осмотра, инструктажа и получения оружия инкассаторы садятся в бронированный автомобиль и отправляются на маршрут.

Маршруты движения автомобиля предварительно согласовываются с управлением внутренних дел, а непосредственно перед выездом транспорта о его маршруте становится известно в территориальном отделении полиции.

Инкассаторские автомобили могут быть разными: от современных удобных спецмашин (со встроенными кондиционерами) до «УАЗов». Но всё-таки для перевозки денег должна использоваться самая мощная, прочная и надежная автомашина. Все инкассаторские машины обязательно проходят испытания на соответствие требованиям ГОСТ 50963-96 по сертификации средств бронезащиты и инкассаторской техники и имеют сертификаты, выданные Госстандартом России.

Значительные денежные суммы перевозят в сопровождении полиции и с принятием мер дезинформации (таких как, распространение слуха о ложном маршруте и демонстративная погрузка в автомобиль запечатанных инкассаторских сумок, заполненных простой бумагой). Во время перевозки денег инкассаторам и охранникам категорически запрещается делать остановки, разговаривать по мобильному телефону, беседовать с посторонними лицами, открывать окна. Для сопровождения особо ценных грузов могут принимать участие специально обученные служебные собаки.

Инкассаторская сумка

Денежные средства или другие ценности перевозятся в специализированных инкассаторских сумках. Инкассаторская сумка разработана специально для транспортировки либо хранения крупных денежных сумм и ценных бумаг с учетом всевозможных рисков при перевозке.

Во время маршрута инкассаторская сумка с деньгами и ценностями находится под ответственностью старшего бригады инкассаторов в сейфе, металлическом ящике или мешке, а по окончанию заезда старший бригады инкассаторов отдает принятые ценности в кассу банка.

Инкассаторские сумки изготавливают из прочного материала – брезента, который заранее пропитывают специальными составами для исключения возможности возгорания или промокания.

Благодаря этому, ни одна купюра или ценная бумага не может быть испорчена. На инкассаторской сумке имеется специальная планка с замком. Замок оборудован приспособлением, которое используется для пломбирования. Опломбирование может производиться различными способами. Например, опломбирование при помощи банковского свинцовой пломбы и трехжильного шпагата. При этом способе применяется пломбиатор.

После сжатия он оставляет на пломбе отпечаток, который при каждом опломбировании является уникальным. Затем оттиск можно идентифицировать по специальному контрольному оттиску, изготовленному граверами на пломбиаторе. Помимо этого, применяются одноразовые номерные пломбы. Их изготавливают из пластика или металла. Это очень надежный механизм, который исключает повторное применение после вскрытия, так как вскрыть сумку с одноразовой пломбой без её повреждения невозможно.

Подделка такой одноразовой пломбы тоже практически невозможна. Установка данной пломбы на инкассаторской сумке выглядит следующим образом: пластиковый трос продевается через ручки либо петли на сумке, после этого он проходит сквозь отверстие, которое расположено в плашке пломбы. Тросс имеет чешуйчатую структуру, которая позволяет ему осуществлять движение только в одну сторону. В обратном же направлении тросс двигаться не сможет, так как движение будут затормаживать его ворсинки. В таком случае, чтобы открыть инкассаторскую сумку потребуется разрезать петлю.

Основные документы, регулирующие деятельность инкассатора

В настоящее время в России деятельность инкассаторов регулирует Закон «О банковской деятельности». Данный документ предоставляет право осуществлять инкассаторскую деятельность либо банкам, либо кредитным организациям, которые созданы специально для ограниченного количества операций.

Кроме того, каждый работник инкассации для надлежащего выполнения своих должностных обязанностей должен знать:

  • руководящие и нормативные документы, касающиеся сроков и порядка приема, транспортировки и сдачи денежных средств;
  • правила внутреннего трудового распорядка;
  • правила обеспечения сохранности при доставке денежных средств;
  • законодательство о труде и охране труда РФ;
  • правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

Организация, которая планирует оказывать услуги по инкассации, должна иметь возможность применить специальное оборудование по требованию. В наличии должна быть соответствующая лицензия и на экипировку инкассаторов.

Риск профессии инкассатора сводится к минимуму, если весь инкассаторский коллектив работает строго по инструкции и оснащен современной связью и спецсредствами. Для повышения боевой готовности и повышения профессионализма сотрудников инкассации регулярно производятся специальные учения в условиях, максимально приближенных к реальной жизни.

На них сотрудники моделируют различные трудные и опасные ситуации и пути их решения. Работники инкассации должны иметь большую выдержанность, предельную концентрацию и силу воли.

Источник: https://secandsafe.ru/stati/ohrannaya_deyatelnost/profiessiia_inkassator

Сданы деньги инкассатору —  бухгалтерский учет и налогообложение

Инкассация средств представляет собой сбор и доставку инкассаторами валютных ценностей клиентов в кассу банковского учреждения и в обратном направлении.

Перевозку наличных денег и инкассацию могут осуществлять только организации, входящие в систему Банка России в соответствии с Федеральным законом от 10.07.02 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации.

Основные правила перевозки и инкассации денежных средств регламентируются Положением ЦБ РФ от 24.04.08 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

В рамках данной статьи будут приведены бухгалтерские проводки инкассации денежных средств, а также рассмотрены вопросы, связанные с налогообложением операций по инкассации.

Инкассация денежных средств может осуществляться не только между банком и клиентами, но и в случае подкрепления банком наличными деньгами своих вспомогательных структурных подразделений (ВСП), банкоматов и терминалов.

На схеме представлены основные «маршруты», в соответствии с которыми работники инкассации осуществляют сбор и доставку денежных средств.

Исходя из этой схемы, приведем бухгалтерские проводки операций по инкассации денежных средств от клиентов, ВСП, банкоматов и терминалов, РКЦ в Банк и в случае подкрепления наличными деньгами кассой ГО Банка ВСП, банкоматы, терминалы и РКЦ.

Операция Проводка
Инкассация денежных средств от Клиента Банка в кассу Банка
Поступление от инкассаторских работников сумок с денежной наличностью в кассу Банка и пересчет уполномоченными на это кассовыми работниками в кассе в этот же день и зачисление на счет клиента. Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт р/с клиента, с которым заключен договор инкассации
Инкассированная бригадой инкассации накануне денежная выручка, поступившая в кассу Банка, после операционного времени, отражается по счету клиента следующим операционным днем.
После пересчета, сумма со счета по учету денежных средств в пути перечисляется на счет учета касс.
Пересчитанная и зачисленная в кассу проинкассированная денежная выручка перечисляется на банковский счет клиента.
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 40906 «Инкассированная денежная выручка»
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
Дт 40906 «Инкассированная денежная выручка»
Кт р/с клиента либо кор.счет, если клиенты, не имеют счетов в Банке
Обнаруженные при пересчете инкассированной денежной выручки клиентов недостачи (излишки) наличных денег, а также при выявлении неплатежеспособных, сомнительных денежных знаков. Дт 20209 «Денежные средства в пути» — по единому лицевому счету, открытому для зачисления проинкассированной накануне и не пересчитанной денежной выручки
Кт 40906 «Инкассированная денежная выручка» — на сумму проинкассированной и не пересчитанной выручки, указанной в препроводительной ведомости
После пересчета:
-при наличии излишков:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 40906 «Инкассированная денежная выручка» — на сумму оприходованных излишков после пересчета формируются приходные кассовые ордера.
-при недостаче:
Дт 40906 «Инкассированная денежная выручка»
Кт 20209 «Денежные средства в пути» — на сумму недостачи, обнаруженной после пересчета (на сумму обнаруженных сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России).
Дт 20202 «Касса кредитных организаций»
Кт 20209 «Денежные средства в пути» — на сумму после пересчета (за минусом излишков)
Дт 40906 «Инкассированная денежная выручка» Кт р/счет, кор.счет — на сумму выручки, пересчитанной и зачисленной на счет клиента.
Инкассация и подкрепление наличными деньгами банкомата
Подкрепление банкомата наличными деньгами осуществляется бухгалтерскими записями:
Выдача необходимой для загрузки банкомата суммы наличных денег из кассы Банка
Вложения наличных денег в банкомат:
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 20202 «Касса Банка»
Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
Прием наличных денег, инкассированных из банкомата Дт 20202 «Касса Банка»
Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах»
Инкассация и подкрепление наличными деньгами терминала
Инкассация терминалов «день в день» Дт 20202 «Касса Банка»
Кт 20208 «Терминал №…»
Инкассация терминалов, осуществляемая после операционного дня.
При этом в день инкассации терминалов, опломбированные кассеты из терминалов сдаются в кассу Банка в оценке 1 рубль за кассету.
После пересчета денежных средств, вложенных в кассеты, на следующий рабочий день
Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 20208 «Терминал №…»
Дт 91202 «Разные ценности и документы»
Кт 99999
Дт 20202 «Касса Банка»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
Дт 99999
Кт 91202 «Разные ценности и документы».
В случае возникновения суммы излишка Дт 20208 «Терминал №…»
Кт 60322 «Излишки денежной наличности в терминалах»
В случае возникновения недостачи Дт 60323 «Недостачи денежной наличности в терминалах»
Кт 20208 «Терминал №…»
Порядок отражения в бухгалтерском учете подкрепления ВСП из кассы ГО Банка
Отправка наличной валюты из ГО Банка в ВСП и оприходование наличной валюты в ВСП В Банке: Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 20202 «Касса Банка»
В ВСП: Дт 20202 «Касса Банка»
Кт 20209«Денежные средства в пути»
В случае если инкассированные денежные средства сдаются для пересчета в иные кредитные организации в связи с удаленностью их местонахождения, то в день сдачи кассет платежных терминалов в кассу иной кредитной организации для пересчета осуществляются следующие бухгалтерские проводки Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 20208 «Терминал №…»
Дт 30110 «Корреспондентский счет банка-контрагента»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
на сумму проинкассированных денежных средств
Дт 70606 «Расходы»
Кт 30110 «Корреспондентский счет банка-контрагента» на сумму комиссии за пересчет наличных денежных средств.
Инкассация денежных средств из РКЦ в кассу ВСП, из кассы ВСП в РКЦ
Подкрепление наличными деньгами кассы ВСП через РКЦ В Банке: Дт 30210 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений»
Кт 30102 «Корреспондентские счета»
В ВСП: Дт 20202 «Касса Банка»
Кт 30210 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений»
Инкассация наличных денег из кассы ВСП в РКЦ В Банке: Дт 30102 «Корреспондентские счета»
Кт 20209 «Денежные средства в пути»
В ВСП: Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 20202 «Касса Банка»
Отражение излишков, недостач, неплатежеспособных денежных знаков Дт 20209 «Денежные средства в пути»
Кт 70601 «Доходы»- на сумму излишков, выявленных при сдаче ВСП средств в РКЦ
Дт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»
Кт 20209 «Денежные средства в пути» — на сумму недостачи/ номинала неплатежеспособного денежного знака, выявленных при сдаче ВСП средств в РКЦ
Возврат денежных средств, своевременно не полученных ВСП В Банке: Дт 30102 «Корреспондентские счета»
Кт 30210 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений» — на сумму возврата
Подкрепление корреспондентского счета в РКЦ
В том случае, если банку необходимо подкрепить свой корреспондентский счет в РКЦ, денежная наличность сдается из операционной кассы в РКЦ. Доставка денежной наличности, сдаваемой в РКЦ, осуществляется инкассаторами. Дт 20209 «Денежные средства в пути» — по лицевому счету РКЦ
Кт 20202 «Касса кредитных организаций» — на сумму инкассированных наличных денег
Сумма инкассированной денежной наличности поступает через инкассатора в кассу РКЦ и зачисляется на корреспондентский счет банка. После получения банком выписки с его корреспондентского счета в РКЦ выполняется следующая проводка: Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
Кт 20209 «Денежные средства в пути» — по лицевому счету РКЦ — на инкассируемую сумму, зачисленную на корсчет банка
Инкассация драгоценных металлов
Выдача драгоценного металла из хранилища Банка в случае доставки драгоценного металла инкассаторами в течение одного дня Дт 61213 «Выбытие (реализация) драгоценных металлов»
Кт 20302 (А98) «Золото»
Или
Кт 20303 «Драгоценный металл кроме золота»
Выдача драгоценного металла из хранилища Банка в случае доставки драгоценного металла инкассаторами больше чем за один день Дт 20305 «Драгоценные металлы в пути (в разрезе юридических лиц)»
Кт 20302 «Золото»
Или
Кт 20303 «Драгоценные металлы кроме золота»
Дт 47407 Обязательства по сделке (наименование клиента)
Кт 20305 «Драгоценные металлы в пути (в разрезе юридических лиц)»
Поступление в кассу Банка документов о передаче ценностей от инкассаторской службы и драгоценных металлов, Дт 20302 «Драгоценные металлы в хранилище Банка в разрезе металла»
Кт 20305 «Драгоценные металлы в пути»

При предоставлении услуг инкассации у банков может возникнуть вопрос, на каком счете необходимо отражать требование организациям по уплате комиссии по предоставленным услугам инкассации.

В соответствии со ст. 5 ФЗ РФ от 02.12.90 №395-1 «О банках и банковской деятельности» инкассация денежных средств является банковской операцией. Следовательно, требование по уплате комиссии по услугам инкассации целесообразней отражать по счету № 47423 «Требования по прочим операциям».

Налоговый учет

Несмотря на то, что инкассация является банковской операцией, а в соответствии с п.п. 3 п. 3 статьи 149 НК РФ банковские операции не подлежат обложению НДС, инкассация и доставка денежной наличности является исключением и подлежит налогообложению НДС.

Налог на прибыль

Формирование доходов банка в целях налогообложения производится, в том числе и за счет доходов от инкассации денежных средств, доставку, перевозку денежных средств, ценных бумаг  иных ценностей и банковских документов. К расходам банка в целях налогообложения относятся:

  • Суммы, уплачиваемые за инкассацию банкнот, монет, чеков и других расчетных и кассовых документов, а также по упаковке, перевозке, пересылке или доставке принадлежащих банку или  ее клиентам денежных и иных ценностей, расходы на содержание службы инкассации банка.
  • Расходы по ремонту, реставрации или  приобретению инкассаторских сумок, мешков и прочего инвентаря, связанных с инкассацией денег, перевозкой и хранением ценностей.
  • Расходов по содержанию либо аренде автомобильного транспорта для инкассации денежной выручки и перевозке банковских документов и ценностей.

автор — Гиматова Ильнара Шамилевна

Источник: http://listik-uc.ru/stati/27.html

Основные правила безопасной перевозки денег

Для обозначения перевозки наличных денег, а также ценных бумаг и материальных ценностей у банковских учреждений существует специальный термин – инкассация.

Перевозка наличных денег и валютных ценностей может осуществляться в следующих ситуациях: перемещение денег между подразделениями банка, к или от банкоматов, пунктов обмена валют, касс. Банки оказывают услуги инкассации также и своим клиентам.

Транспортироваться могут валютные ценности, а именно: национальная валюта, валюта других государств, банковские металлы (золото, серебро, металлыплатиновой группы высшей пробы), ценные бумаги.

Обычно инкассация осуществляется специальными службами, которые и обеспечивают безопасность транспортировки. Полную ответственность за безопасность инкассации и осуществляющих ее сотрудников берет на себя банковское учреждение.

Подразделение инкассации может быть создано в банковском учреждении при условии оформления всех необходимых документов. Подразделение должно включать в себя минимум трех человек и иметь в наличии оперативный транспорт, средства индивидуальной защиты, средства радиосвязи.

Услуги инкассации включают в себя прием денег или ценностей у клиентов, подразделений банка, касс и доставка их до банковских учреждений либо другого места назначения.

Для осуществления операции инкассации необходимо иметь следующие документы:

  • приходно-расходный кассовый ордер,
  • опись ценностей в национальной или иностранной валюте,
  • поручение на перевозку валютных ценностей.

Поручение выдается инкассатору ответственным сотрудником банковского учреждения. Перевозка осуществляется автомобильным транспортом. Транспорт является собственностью банковского учреждения. Оперативный автомобильный транспорт должен иметь бронирование не ниже чем 3 класса защиты.

Транспортное средство должно быть оснащено инкассаторскими сейфами или сейфами временного хранения ценностей и другими средствами защиты ценностей. Автотранспорт должен иметь способ оповещения банка или Министерства внутренних дел в случае нападения.

Оперативный транспорт может быть оборудован специальными звуковыми и световыми сигналами синего цвета. Перевозка денежных ценностей осуществляется в сопровождении группы подкрепления.

Не менее важным аспектом успешной инкассации является кадровый персонал. Количественный состав бригады инкассации определяется руководителем банковского учреждения или подразделения банка, которое осуществляет инкассацию, и зависит от сложности, степени риска и условий проведения операции.

При транспортировке денег или валютных ценностей у бригады может иметься в наличии огнестрельное оружие. В этом случае бригада должна состоять не меньше чем из двух человек: инкассатор-водитель и инкассатор и сопровождаться двумя охранниками с огнестрельным оружием. При этом один из охранников сопровождает инкассатора к месту получения и выдачи валютных ценностей, а второй осуществляет охрану в оперативном транспорте.

Члены бригады инкассации обеспечиваются служебными удостоверениями с фотографией, бронежилетами, фирменной одеждой и обувью. Служебные удостоверения хранятся в подразделении инкассации и выдаются на руки непосредственно перед операцией транспортировки.

Ответственность за действия всей бригады лежит на старшем бригадире. Старшего бригадира назначает руководство подразделения. Жизнь и здоровье участников инкассаторских операций могут быть застрахованы банковским учреждением. Также с участниками инкассации заключается письменной договор об индивидуальной или коллективной ответственности за перевозимые ценности в соответствии с законодательством.

В компетенции банковского учреждение находится разработка порядка и маршрутов перевозки наличных денег и ценностей, а также порядка действия сотрудников бригады инкассации в случае возникновения непредвиденных ситуаций, методов оповещения ответственных сотрудников банка и Министерства внутренних дел.

Приняты обязательные правила проведения операции инкассации. При получении валютных ценностей инкассатор предъявляет в кассе свое удостоверение и поручение на перевозку. При приеме инкассатором проводится проверка количества денежных пачек, их целостности, наличие необходимых подписей и банковских печатей и осуществляется подсчет полученной суммы.

После проверки деньги укладываются в специальные мешки либо кассеты, которые опечатываются ответственным сотрудником банка. Сдача мешков или кассет инкассатором в пункте назначения осуществляется без нарушения целостности пломб с проверкой невредимости мешков или кассет.

Весь этот комплекс мер направлен на безопасную перевозку денег и валютных ценностей и предотвращение непредвиденных ситуаций.

Источник: http://gruzavtoperevozki.ru/osnovnye-pravila-bezopasnoj-perevozki-deneg

Транспортировка денежных средств

Сбор и перевозка денег сегодня зовется никак иначе как инкассация. Как правило, такое транспортирование осуществляется между организацией и ее филиалами-подразделениями. Человек, который осуществляет инкассацию, называется инкассатором. Кроме денег такие уполномоченные лица могут перевозить ценные бумаги, банковские карты и драгметаллы.

Впервые служба инкассирования была создана еще в 1939 году. В начале августа такое подразделение было сформировано Госбанком СССР. Немного позже 1988 году было формировано специальное объединение инкассации под названием «Росинкас». Сегодня такая услуга очень популярна, ведь многие компании и фирмы имеют приличный финансовый оборот в своей предпринимательской деятельности.

Сегодня многие банки России и Европы предлагают частным лицам услугу под видом инкассации. Иногда случается так, что компания не имеет возможности содержать свою собственную организацию занимающуюся сбором и транспортировкой денежных средств. И вот тут на помощь приходит наемная инкассация.

Такая услуга идеально подойдет тем фирмам, которые имеют большой оборот наличных средств. Какие преимущества считаются ярко выраженными:

  • Оперативное зачисление инкассированных денежных средств на текущий счет клиента;
  • Индивидуальное составление графика и соответственно маршрута инкассационного экипажа;
  • Минимальные тарифы за услуги, которые составляются с учетом деятельности компании заказчика;
  • Гарантии безопасности и полная конфиденциальность (вооруженная охрана сопровождает груз).

Для инкассации денежных средств сегодня могут использоваться разные транспортные агрегаты. Чаще всего такими автомобилями выступают легковые машины или микроавтобусы.

Транспортное средство, предназначенное для перевозки денег, оснащают бронированными элементами, которые в свою очередь защищают ценности от взлома и грабежа. Машина усиливается спереди на капоте и лобовом стекле. Так же укрепляются боковые стороны транспортного средства и задняя часть.

Следует отметить, что весь экипаж при перемещении на инкассации обязан соблюдать правила полной техники безопасности. Водитель и инкассаторы должны быть внимательными и предусмотрительными.

Как правило, в инкассацию принимают обученных специалистов, которые умеют обращаться с оружием и действовать по закону. Экипаж за время своей работы постоянно посещает курсы по повышению квалификации, где ведутся учения по стрельбе и теоретические занятия по технике безопасности.

Важно заказывать услугу инкассации только у квалифицированной охранной компании или у банка, который имеет в своем штате такую организацию, занимающуюся транспортировкой и сбором денежных средств.

Перевозка денег требует серьезного отношения к работе и объективной внимательности. Услуга инкассации может стоить по-разному. Как правило, все зависит от процента перевозимых средств. Перевозка наличных денег может оформляться на постоянной или временной основе – это тоже важный фактор, влияющий на цену транспортировки финансов.

Чтобы точно узнать стоимость интересующей клиента услуги, необходимо связаться непосредственно с представителем охранного агентства или банка, где есть инкассация.

Источник: https://cargolink.ru/ls/blog/592.html

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*